導語：如何才能寫好一篇提升財務風險管控能力，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：財務風險；類型；成因；管控

一、財務風險的類型

財務風險有狹義和廣義之分。狹義的財務風險是指企業(yè)因籌資活動引發(fā)的收益不確定性，以及到期無法償還債務本息和投資人報酬的風險可能性。[1]廣義的財務風險，是由于各種不確定環(huán)境因素的影響，導致企業(yè)實際的財務收益與預期存在偏差。[2]

1.籌資風險

企業(yè)的籌資風險主要表現(xiàn)為籌資渠道來源少、不暢通，籌資成本過高，而且受上一輪資本循環(huán)的經營風險和收益分配風險影響。[3]企業(yè)的債務性籌資，需遵守相應還款條款，違約代價較高，對企業(yè)約束力大。而企業(yè)權益性籌資，雖然無需還本付息，但是存在收益不達預期而無力支付投資人報酬的風險。

2.投資風險

企業(yè)投資風險對外主要是投資證券、債券等相關金融產品，更易受經濟形勢的波動影響。此外，資金的投入與回收之間存在時間差，可能會出現(xiàn)無法提前預計的事件，導致企業(yè)不能如期回收資金，甚至無法收回本金。

3.經營風險

企業(yè)擴張、發(fā)展，會允許購貨商采取多種信用工具和結算方式，但是這無形中延長了應收賬款回收期，加大了壞賬風險。

4.收益分配風險

收益分配包括留存收益和分配股息，前者是擴大企業(yè)生產規(guī)模的資金來源，后者是股東擴大財產的方式，兩者相互聯(lián)系又存在一定矛盾。一方面，如果企業(yè)的股息分配低于企業(yè)正常利潤增長，會挫傷投資者積極性，對企業(yè)今后的再融資有不利影響；另一方面，如果企業(yè)股息分配過多，可能造成企業(yè)資金短缺，削弱企業(yè)的償債能力。

二、財務風險的成因

1.企業(yè)外部環(huán)境復雜多變

企業(yè)外部環(huán)境具有多變性和復雜性的特點，具體包括整體經濟及政策、法律制度建設、資源環(huán)境情況、社會文化習俗等，這些因素對企業(yè)的生產經營都會產生重大影響，但是企業(yè)無法準確預見。

2.企業(yè)內部缺乏風險意識

許多財務人員認為只要把資金管好、用好就不會有財務風險，缺乏風險意識和專業(yè)的抗風險能力。企業(yè)財務風險管理，缺乏主動參與的積極性，導致事前風險管理缺位，事中和事后管理存在一定的隨意性。[2]

3.企業(yè)財務決策不夠科學性

經驗決策及主觀決策是我國企業(yè)財務決策的過程中普遍存在的現(xiàn)象，由此導致的決策失誤時常發(fā)生。[4]正是由于企業(yè)決不夠科學，導致投資收益率低于企業(yè)籌資成本。

4.企業(yè)資產結構不合理

企業(yè)債務比例過高，資本結構不合理，使得企業(yè)利息支出占資金收益的比重較大，償債負擔沉重。如果企業(yè)經營持續(xù)虧損，而債務利息又高，很可能導致企業(yè)自有資本比重下降甚至資不抵債破產。

5.企業(yè)會計信息質量低下

會計信息質量對于企業(yè)而言至關重要，是決策者進行投融資決策和經營管理的重要參考依據(jù)。質量低下的會計信息，會誤導信息使用者，使其對一定時期內企業(yè)經營情況做出錯誤評價，對未來財務活動風險形成誤判。

6.企業(yè)內部財務關系混亂，缺乏監(jiān)管

資金使用、管理、利益分配是企業(yè)財務管理關系的體現(xiàn)，不同部門之間、不同企業(yè)之間存在利益沖突。財務關系的權責不明、管理混亂造成企業(yè)資金使用效率的低下，無法保障資金的安全性和完整性。[5]

三、提升財務風險管控能力的舉措

1.關注企業(yè)外部宏觀環(huán)境

（1）企業(yè)應時刻關注國家出臺的宏觀經濟政策、法律規(guī)章等，及時更新相關市場調研統(tǒng)計數(shù)據(jù)，據(jù)此對企業(yè)的經營投資項目進行調整。（2）企業(yè)應時刻關注市場的供求狀況，掌握原材料價格、商品銷量等的實時信息，及時調整經營策略和投資方向，避免企業(yè)因成本費用的上升導致經營利潤下滑。

2.提高企業(yè)管理人員的風險意識

（1）企業(yè)管理者應充分認識到管控財務風險的重要性、認識到風險與收益是辨證對等的關系。[6]在日常經營中提升財務工作人員的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能，在風險管控工作中充分發(fā)揮其主觀能動性，化被動為主動，盡早管控財務風險。（2）企業(yè)內部風險管理是一個需要多部門聯(lián)動、全員參與的系統(tǒng)工程，各部門、員工應相互配合，共同提升企業(yè)風險管控能力。

3.完善客戶信用體系，加強應收賬款控制

（1）企業(yè)應事先掌握客戶企業(yè)的資信狀況，建立和完善客戶信用體系。建立資信評級體系，為資信狀況良好的企業(yè)制定較為寬松的信用政策，而對于資信狀況差的企業(yè)則需制定苛刻條件，避免產生壞賬風險。（2）企業(yè)財務部門應定期檢查賬務，建立賬款回收責任制，將售貨與收款相結合，可克服銷售和收款分家而出現(xiàn)的高銷售高資金占用的弊病。[7]

4.對投資決策進行全面可行性分析

（1）進行充分的市場調查，收集全面、準確的市場環(huán)境信息，把握準確的市場定位，切忌主觀臆斷。（2）聘請相關領域的專家，對項目進行技術分析和科學論證，來判斷該項目是否有發(fā)展?jié)摿?。?）進行財務可行性分析，評估企業(yè)的資源占用情況、盈利水平等。

5.建立高效的風險預警系統(tǒng)

（1）由于經營環(huán)境變化快，有很強的不確定性，因此企業(yè)應根據(jù)自身需要，建立有效的風險預警系統(tǒng)，保障企業(yè)平穩(wěn)運行。（2）構建多方面的預警指標體系。適當選取財務報表及其他財務資料中的相關指標，運用數(shù)學模型，及時發(fā)現(xiàn)流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等財務指標的異常，并采取措施。

6.理順財務關系，強化內部審計

（1）理順財務關系，首先應明確相關部門、人員的權責關系，做到各司其職、權責明確；其次，通過授權，明確財務活動的責任部門和人員，建立財務風險的跟蹤機制，對企業(yè)的每項重大財務決策項目和較為敏感的財務指標，進行持續(xù)的、全面的監(jiān)控；最后，建立完善的風險考核體系，兌現(xiàn)相關責任人的風險報酬，在利益分配上充分兼顧各方利益，做到權責利統(tǒng)一。（2）加強內部審計，對會計工作進行有效監(jiān)督，幫助改進會計控制，以減少財務狀況的差錯。

四、化解財務風險的措施———以星級酒店為例

1.創(chuàng)新財務管理運營理念

酒店財務部門應轉變傳統(tǒng)財務管理思路，不斷創(chuàng)新財務管理運營理念。[8]管理層應在戰(zhàn)略高度上加強企業(yè)資本運作，充分發(fā)揮現(xiàn)金流轉的資本效益。

2.加強企業(yè)成本控制管理

酒店應改變成本管理方式，化被動的成本核算管理為主動的戰(zhàn)略成本管理。在全面評估自身財務水平、財務風險的基礎上，建立不同情況下的企業(yè)成本管理模式，將成本管理提升到企業(yè)工作的重要組成部分，使成本信息融入企業(yè)的每項具體業(yè)務。

3.完善財務風險預警體系建設

酒店應建立危機管理機制，構建風險預警體系。一級指標可選擇發(fā)展能力指標、贏利能力指標、償債能力指標、現(xiàn)金流量能力指標及營運能力指標。[9]根據(jù)自身經營情況、競爭對手的財務狀況，選擇部分指標建立敏感性強的財務風險預警體系，通過預警體系模型評估企業(yè)當前風險水平。

4.提升財務管理人員專業(yè)素質

酒店的財務管理團隊普遍存在專業(yè)素養(yǎng)不夠扎實，風險意識不強等問題，這需要強化對財務管理人員的教育培訓，提升專業(yè)知識技能。盤活人力資源，創(chuàng)新財務管理用人機制，完善人事崗位調動制度，逐步替換工作崗位適應性差的人員，打造優(yōu)秀人才流動的高效財務管理團隊。

參考文獻：

[1]蔣琪發(fā).財務風險的特征及其控制途徑[J].江西財經大學學報，2000（3）：44－47.

[2]楊根芳.企業(yè)財務風險防范與控制探析[J].企業(yè)經濟，2007（9）：160－162.

[3]黃德漢.關于我國中小企業(yè)財務風險及其控制的探討[J].會計之友，2008（34）：26－27.

[4]邱啟泉.現(xiàn)代企業(yè)財務風險的控制與防范[J].會計之友，2008（29）：28－29.

[5]孟磊.企業(yè)財務風險的防范與控制[J].經濟研究導刊，2008（6）：21－22.

[6]李燕.企業(yè)財務風險成因分析及其控制[J].會計之友，2008（14）：32.

[7]肖游.試論財務風險的控制[J].商業(yè)研究，2006（13）：87－90.

[8]付曉敏.試論高星級酒店財務戰(zhàn)略管理[J].中國市場，2012（13）：72－73.

篇2

關鍵詞:基層供電企業(yè) 集約化 財務風險

中圖分類號:F275 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914（2012）10-146-02

集約化的“集”就是指集中，是對人力、物力、財力、管理等生產要素進行統(tǒng)一配置。集約化的“約”是指在集中、統(tǒng)一配置生產要素的過程中，以節(jié)儉、約束、高效為價值取向，從而達到降低成本、高效管理，獲得可持續(xù)競爭的優(yōu)勢。本文認為集約化是現(xiàn)代企業(yè)提升效率和效益的基本取向，屬于企業(yè)內部控制環(huán)境的變革,在地市供電企業(yè)層面設立統(tǒng)一的會計核算服務機構，通過整合下屬各縣級成員單位的財務資源，統(tǒng)一核算標準、控制流程、調控手段等方式，可以有效克服企業(yè)財務管控實施過程中的種種弊端，提升公司戰(zhàn)略目標在基層的執(zhí)行力以及企業(yè)整體運行的效率和效益，有效防控財務風險。

一、集約化環(huán)境下基層企業(yè)財務風險管控的基本思路

財務風險在一般意義上表述為相關風險事項發(fā)生并給企業(yè)財務目標帶來負面影響的概率或可能性。基層供電企業(yè)處于整個組織科層體系的末端，立足“作業(yè)執(zhí)行層”這樣一個角色定位，其對財務風險的認識更側重于從組織預期經營目標與實際執(zhí)行效果的偏差程度角度予以闡述，目標與效果的偏差越大，則風險程度就越高?；鶎庸╇娖髽I(yè)面臨的主要是與日常經營活動有關的財務風險,從空間維度而言具體包括：預算管理風險、資產管理風險、資金管理風險、購售電成本管理風險、固定成本管理風險、內部控制流程風險、項目服務管理風險、項目物資管理風險、核算報告風險、稅收管理風險十類；從時間維度而言可以分為：風險的潛伏期、緩沖期、爆發(fā)期以及擴散期四個階段。

在地市層面設立統(tǒng)一的會計核算服務機構，不只是原有管理職能的重新劃分，更是基于集成管理的思想對原有分散、層次化的經營業(yè)務和數(shù)據(jù)信息實施集約和融合。集約化模式下財務風險管控的基本思路在于：在集成管理的理念基礎上，以公司整體財務戰(zhàn)略為目標導向，以財務組織集成模式為作業(yè)平臺，從風險過程管理的時間和空間維度，引入高效風險管理理念，將公司戰(zhàn)略目標與風險管理的各項措施轉化為對現(xiàn)有業(yè)務的管控程序，嵌入日常工作的處理流程，促使財務風險監(jiān)控重點向事前預防、事中控制轉移，最大限度的減少組織經營目標與實際執(zhí)行效果偏差。

二、管控目標與公司戰(zhàn)略相契合，構建財務風險防控二維目標體系

公司財務戰(zhàn)略選擇的實質是在企業(yè)可成長性、風險控制與盈利水平三者中實現(xiàn)動態(tài)平衡，風險控制主要定位為“成長”和“盈利”之間權衡時杠桿的支點，其控制目標具體體現(xiàn)為：制度實際執(zhí)行與規(guī)范的偏差控制，企業(yè)業(yè)績的實際表現(xiàn)與經營預算、KPI等相關考核指標的偏差控制。地市供電企業(yè)作為“作業(yè)執(zhí)行層”，其整合下屬縣級供電企業(yè)相關財務業(yè)務，客觀上拉近了被集約單位具體業(yè)務風險管控目標與公司整體風險控制目標的距離，同時也增加了風險控制活動的空間范圍，原有那種重財務風險的經濟屬性而輕社會屬性、重定量指標而輕定性指標的風險評價體系已經無法適應當前集約化模式下風險管控的需要。本文認為：要做好財務風險的管控工作，財務風險的評價也應從業(yè)績與執(zhí)行力兩個角度出發(fā)，將具有較顯著風險預警作用的凈資產收益率與風險管理能力成熟度指標相結合，遵循目標管理SMART原則，做好風險管控目標的分解落地工作，確保管控目標的針對性和可操作性。

1.構建財務風險預警二維目標體系，確保公司經營目標順利落地。從公司財務戰(zhàn)略層面而言，供電企業(yè)作為資產密集和資本密集型的公用企業(yè)，其“重資產、高負債”的經營戰(zhàn)略，導致公司具有較高經營杠桿和財務杠桿水平，公司的有息負債以及固定成本的變化會使企業(yè)息稅前利潤（EBIT）發(fā)生微量變化，從而導致公司凈資產收益率（ROE）大幅變動。公司可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標，要求基層單位以保持與其銷售規(guī)模相匹配的資產、資本結構和盈利水平，不斷提升資產、資金利用的效率和效益為目標，建立量化的公司經營目標分解體系，同時，還應建立一套與之配套的風險管控能力成熟度定性評價體系，將基層單位風險管控的責任落實到人。以下我們按財務風險管控的需要，利用AHP層次分析法建立財務風險預警指標體系。

在采用AHP層次分析法對各個財務指標的權數(shù)進行詳細的分析的基礎上，建立與基層單位“四級指標”相匹配的評價評語模糊集合，利用Delphi專家打分法對各被集約單位各項指標進行量化打分，統(tǒng)計各評語集合的比例后，利用模糊綜合評價法做出預警分析，這樣我們就可以對各被集約單位財務管理各環(huán)節(jié)進行風險評估，并實施風險動態(tài)追蹤和調整管理，掌握風險的分布情況和影響程度。

2.充分借鑒財務風險評估成果,建立重點財務風險識別數(shù)據(jù)庫。在充分對接由各個被集約單位承擔的各項具體考核指標的基礎上，結合企業(yè)各項規(guī)章制度的規(guī)定以及企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務流程，針對具體業(yè)務中存在的預算管理風險、資產管理風險、資金管理風險、購售電成本管理風險、固定成本管理風險、內部控制流程風險、項目服務管理風險、項目物資管理風險、核算報告風險、稅收管理風險等十類財務風險，以理順被集約單位、地市級供電單位財務部門、會計核算服務機構三者的財務關系為出發(fā)點，從具體風險事項產生的環(huán)境、誘因、表現(xiàn)形式以及政策依據(jù)、核算標準、稽核要點等方面，進一步梳理和細化企業(yè)內部財務風險事項，構建一套后端財務監(jiān)督與前端業(yè)務執(zhí)行數(shù)據(jù)互為共享的財務風險識別數(shù)據(jù)庫，真正實現(xiàn)執(zhí)行有依、防控有據(jù)，為后續(xù)財務風險的有效應對創(chuàng)造條件。

篇3

關鍵詞:集團企業(yè)子公司財務風險管控

集團企業(yè)在發(fā)展過程中會面臨許多風險，既有普通企業(yè)要面臨的共性風險，也有企業(yè)面臨的個性風險，集團企業(yè)要充分了解其面臨的風險，加強對子公司的財務風險管控，提高經營管理水平。

一、集團企業(yè)特征及面臨的財務風險

(一)集團企業(yè)特征

總公司是企業(yè)集團的主體，通過資本關系來控制所屬子公司，集團企業(yè)具備以下幾個特征：

1、行業(yè)跨度大、產品種類多

企業(yè)集團經營的產品較為豐富，企業(yè)集團一般會圍繞自身的核心產品發(fā)展其他相關產業(yè)，企業(yè)集團可以通過并購的方式進一步提高自身的競爭力，企業(yè)也可能從戰(zhàn)略發(fā)展的需要投資新的行業(yè)。

2、企業(yè)成員較多、資本關系鏈較長

一般企業(yè)集團下面都有十幾家、甚至上百家分公司、子公司，分公司之間存在著比較復雜的資本關系，通過直接、間接等方式進行控股，形成了四層、五層的資本關系。

3、企業(yè)成員分布范圍廣

企業(yè)集團的銷售規(guī)模巨大，具備較高的市場占有率，面對國內市場競爭的加劇，集團企業(yè)的業(yè)務逐漸向海外拓展。

(二)集團企業(yè)面臨的財務風險

集團企業(yè)在運營的過程中有著自身的經營特點，因此在經營過程中也會面臨許多財務風險，其中集團企業(yè)面臨的主要財務風險有以下幾個方面：

1、投資擴張風險

集團企業(yè)投資期限越長、規(guī)模越大，面臨的投資風險也就越大，投資風險具有一定的滯后性，投資風險往往會經過一定的積累，當經濟發(fā)生蕭條的時候，會引起巨額不良債權、資產過度膨脹，甚至會引起往來帳中的巨額虧損、舞弊和壞賬問題的出現(xiàn)。

2、宏觀層面上的風險

首先是責任主體對風險管理認識不足，風險機制管理建立流于形式；其次是集團企業(yè)融資成本過高，籌融資存在較大風險，集團企業(yè)如何在金融市場中高效的籌集資金，保證集團企業(yè)資金鏈條的正常運轉，對于集團企業(yè)來說是一個比較嚴峻的考驗。

3、微觀層面上的風險

集團企業(yè)微觀層面上的風險主要有以下幾個方面：首先，因為集團企業(yè)資金管理不規(guī)范或者過度集中，或者內部成員管理不善造成的金融管理風險；其次，在搭建集團企業(yè)資金管理信息系統(tǒng)所產生的資金管理失控風險；再次，企業(yè)集團由于投資方向的錯誤、經濟結構調整失敗所引發(fā)的企業(yè)集團的財務風險和流動性風險等。

4、治理結構缺陷導致的財務風險

很多子公司的管理層往往是技術骨干或公司創(chuàng)業(yè)元老或由于其他原因，造成某些子公司存在“內部人控制”問題，管理層缺乏監(jiān)督制約。集團總公司對子公司在財務文化上的影響力弱化也會導致內部控制?！皟炔咳丝刂啤爆F(xiàn)象容易使子公司的財務信息出現(xiàn)失真。

二、集團企業(yè)財務風險管控存在的問題

集團企業(yè)財務風險管控存在的問題體現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)財務管理制度不健全

我國一部分集團企業(yè)是在行政指令的條件下建立起來的，在這樣的情況下普遍存在著行政權力是管理的主要依據(jù)，而并不是產權關系，對下屬子公司也是行政權力的延伸，在企業(yè)集團內部無法完全的執(zhí)行財務監(jiān)督和決策，由于財務管理制度的不健全導致了集團公司失去了對子公司的實際控制能力，也失去了實際的財務管控能力。

(二)責任體系不夠明確，考核獎懲機制執(zhí)行不力

有些集團企業(yè)制定的經營責任體系不夠明確，沒有具體落實到部門、個人，存在責任主體缺失的問題。對考核結果落實不到位,對子公司管理層不利的考核結果往往會缺乏懲罰制度的執(zhí)行，存在貫徹落實流于形式的問題。例如,年度經營成果中某些子公司未能達到考核指標,但對相關責任人的處理卻沒有執(zhí)行。

(三)風險預警機制設計的不合理

目前很多集團企業(yè)的風險預警機制還是停留在從會計報表的分析中來獲取風險預警的階段，財務指標也是預警的主要指標，缺乏表外事項的監(jiān)督。同時由于集團企業(yè)對信息系統(tǒng)的認識和應用還處于起步階段，信息系統(tǒng)在風險預警方面的功能還不能夠被很好的利用，集團內部也缺乏關于信息化處理的平臺，這就導致了集團企業(yè)不能夠及時準確的防范企業(yè)的整體財務風險。

(四)預算編制和執(zhí)行存在流于形式問題

有些集團企業(yè)內部存在著預算編制“拍腦袋”現(xiàn)象，預算編制存在脫離實際的問題，而且也缺乏對預算跟蹤分析和執(zhí)行結果考評的問題，容易使集團預算流于形式。

三、集團企業(yè)加強對子公司財務風險管控的措施

(一)規(guī)范業(yè)務流程，建立健全財務管理制度

集團企業(yè)要對業(yè)務流程進行規(guī)劃，要對財務管理的每個環(huán)節(jié)都制定管理制度和工作規(guī)范手冊，集團企業(yè)要要求財務部對投資項目進行考核，做好相關財務和資產的評估工作，要對項目方案存在的財務風險和收益進行評估，嚴格審查子公司投資項目的財務風險，并定期對子公司進行檢查。集團企業(yè)要健全資本運營制度，采取集權模式管理的集團企業(yè)為了調動起子公司的工作積極性，要適當?shù)姆謾嘟o子公司，對子公司的對外投資和籌資實施全程的監(jiān)控，對子公司的資產變動進行動態(tài)的管理，同時集團企業(yè)要建立健全財務預決算制度，將子公司的工作總額和預算指標掛鉤，對各個子公司的財務支出實施事前控制。

(二)建立健全責任體系

1、建立企業(yè)集團財務風險控制體系

要以企業(yè)集團財務系統(tǒng)為執(zhí)行主體，并通過資金管理系統(tǒng)和財務信息平臺的協(xié)助，以內部控制方法體系和制度為核心保障，要對可能發(fā)生的財務風險進行實時監(jiān)控和分析。

2、明確劃分風險責任體系

企業(yè)集團要從董事會到財務部實行財務風險管理體制，財務風險管理責任必須落實到企業(yè)的各個部門和個人，在集團的內部要設立財務風險預警部門，做好企業(yè)集團風險預測和評估的工作，并嚴肅執(zhí)行考核結果。當集團企業(yè)面臨經濟危機的時候，預警部門可以針對實際情況擴編成為危機管理部門，做好危機處理的計劃、執(zhí)行工作。

(三)加強財務風險預警機制的建立

一方面集團企業(yè)要建立科學的預警系統(tǒng)，科學完整的財務風險預警系統(tǒng)是集團企業(yè)發(fā)展的必備條件之一，在設計風險預警指標的時候，要區(qū)別對待成熟的子公司和初期子公司，設計的指標要充分考慮到所屬行業(yè)的風險，例如對于成熟的子公司要考慮到盈利能力以及穩(wěn)定性，同時也要考慮到企業(yè)未來的成長能力以及資本變現(xiàn)的能力。另一方面集團企業(yè)要提高現(xiàn)金流的預測水平，科學合理的籌資渠道和現(xiàn)金流水平是強化集團企業(yè)財務管理的重要體現(xiàn)，集團企業(yè)提高現(xiàn)金流預測水平主要包括以下幾點：首先，要提升子公司現(xiàn)金流水平，明確營銷策略，合理的安排理財計劃，防止出現(xiàn)現(xiàn)金流不足或者過度集中的問題發(fā)生；其次，集團企業(yè)要制定出合理的股利政策，不斷提升集團企業(yè)現(xiàn)金流預算水平；再次，要對集團企業(yè)未來的現(xiàn)金流水平進行預測，這樣集團企業(yè)就可以對可能發(fā)生的財務風險采取相應的措施。

(四)加強財務風險預警系統(tǒng)日常監(jiān)控

集團企業(yè)要加強對子公司經營風險的監(jiān)控，子公司財務風險是直接導致集團企業(yè)財務風險的原因之一，集團企業(yè)可以通過以下幾點對子公司的經營風險進行監(jiān)測：第一與子公司經營活動相關的政策變動情況；第二子公司經營目標市場的變動情況；第三是子公司管理人員的經驗以及素質的情況；第四子公司生產銷售產品的情況。集團企業(yè)要監(jiān)測子公司的財務危機，對財務危機主要可以通過以下幾個方面進行監(jiān)控：首先是現(xiàn)金流動能力，監(jiān)測子公司現(xiàn)金流入的總量是否可以滿足集團企業(yè)支出的需要；其次做好逾期負債率的監(jiān)測工作，看子公司是否存在逾期的負債；再次是資產變現(xiàn)能力，如果子公司的變現(xiàn)能力較低就說明抵抗風險的能力就較低。集團企業(yè)對子公司進行日常監(jiān)控、月度報告、季度分析、年度總評相結合，為了使集團企業(yè)財務風險日常監(jiān)控得到保障，集團企業(yè)可以通過采用ERP信息系統(tǒng)來監(jiān)控財務結構風險、財務支付風險等。同時集團企業(yè)可以通過子公司的月度、季度、年度報告分析相結合，形成集團企業(yè)對子公司控股、分析以及監(jiān)督的形式。集團企業(yè)要在日常工作中采用倒逼機制，不斷優(yōu)化預算管理，在集團財務風險管控過程中預算可以加強財務管理工作的預見性，同時集團企業(yè)要加強對資金的預算管理，預測出集團企業(yè)未來資金的使用水平，為集團企業(yè)提供準確的資金使用信息，提升對集團企業(yè)資金管理水平的預算管理是提升集團企業(yè)應對風險的重要途徑。

(五)加強預算管控

集團公司宜實行基于實際情況的“統(tǒng)一管理，分級負責”的預算控制體系?！敖y(tǒng)一管理”就是集團公司對股東會批準的預算方案負責，在全公司范圍內統(tǒng)一預算政策，統(tǒng)籌核定、統(tǒng)一調整預算指標，統(tǒng)一管理分公司投資資金，統(tǒng)一進行預算考核。同時應提高預算執(zhí)行分析和結果考核的力度。

四、結束語

綜上所述，我國的集團企業(yè)正在不斷的發(fā)展壯大，一些集團企業(yè)已經邁入了國際化發(fā)展的道路，集團企業(yè)為了獲得更好的發(fā)展，必須加強對下屬子公司的財務風險管控，以防范集團企業(yè)經營風險，保障集團企業(yè)戰(zhàn)略決策的順利實施。

參考文獻:

[1]邵鵬.我國太陽能光伏企業(yè)的財務風險預警與防范研究[D].河北大學，2011

[2]張艷秋.基于現(xiàn)金流量的企業(yè)財務預警實證研究——來自我國房地產業(yè)上市公司數(shù)據(jù)[N].北京聯(lián)合大學學報(人文社會科學版)，2012(03)

篇4

廣告媒體行業(yè)是現(xiàn)代服務和文化產業(yè)的重要組成部分，從勞動要素的投入看，廣告公司屬于人力資本性企業(yè)，與其他的服務型企業(yè)不同，廣告公司的人力資本投入在整個投入中占支配地位，因此廣告媒體公司在管理方面存在著許多獨有的特點：一是貨幣資本投入小，勞動投入大：由于廣告公司屬于人力資本性企業(yè)，人才在整個公司的業(yè)務經營中處于核心地位；而留住人才的方式則以較高的薪資為主，因此人員費用的投入要高得多，整個廣告媒體業(yè)的硬件投入低，人員成本比較高。二是利潤來源復雜：廣告媒體公司的收入來源有傭金、服務費以及加傭等多種類型；另一方面，廣告公司的類型決定收費體制，根據(jù)廣告公司的類型不同，有創(chuàng)意設計型、媒介型、營銷策劃型等多種方式。在這樣的情況下，在具體的財務管控工作中，如果缺乏一套科學規(guī)范的財務管控措施，會導致企業(yè)發(fā)生財務風險的可能性加大，使廣告媒體企業(yè)的隱形效益流失，嚴重的還可能導致企業(yè)資金虧損。

廣告媒體業(yè)財務風險管理現(xiàn)狀

通過查閱已經出版的學術文獻以及對相關廣告公司進行實地考察，筆者認為現(xiàn)階段廣告媒體業(yè)的財務風險管理中，主要在以下幾個方面存在問題：財務風險管控意識淡薄，財務人員的專業(yè)能力不強。廣告媒體業(yè)中，部分企業(yè)的管理者的財務風險管控意識淡薄，認為財務風險管控簡單的是財務部門的工作，因而對財務風險管理控制工作缺乏重視；另一方面，有些廣告媒體行業(yè)的財務人員專業(yè)技能不過關，對財務工作的認知程度不夠，這就造成其在平時的財務管理中出現(xiàn)管理松懈的情況，工作中容易出現(xiàn)漏洞。財務風險管理制度不完善，財務管理責任制沒有落實。廣告媒體行業(yè)的不同公司類型的收費體制不同，但不同類型的廣告企業(yè)普遍存在著風險管理制度不健全的情況。一方面，許多廣告媒體企業(yè)沒有建立起晚上的財務風險管理制度，在風險監(jiān)測評估、風險應對處理方面缺乏應對措施；即使建立了相關的財務風險管理機制，也存在著風險管理制度不健全、執(zhí)行不到位的情況，因此并不能起到財務風險管控的效果。另一方面，部分廣告媒體企業(yè)管理體制落后，財務管理相關部門的職責區(qū)分不明確，出現(xiàn)“該管的沒人管，不該管的搶著管”的管理亂象；這將導致在發(fā)生了財務漏洞的情況下，無法將問題落實到相關責任人，出現(xiàn)無法追究失責的空洞現(xiàn)象。缺乏完整的預算管理體系，資金流向不明確。在預算管理方面，部分廣告媒體企業(yè)存在對全面預算管理了解不到位的問題，一方面在預算管理方面采取的編制方法不科學，偏離企業(yè)的戰(zhàn)略目標，導致預算管理內容缺乏真實性，對實際的預算執(zhí)行沒有指導意義；另一方面在預算的執(zhí)行過程中，由于評價、監(jiān)督體系的缺位，則導致支出脫離預算、資金去向模糊等問題，支出的任意性大。這些問題給廣告?zhèn)髅焦編淼膰乐氐呢攧瞻踩[患。內部審計體系形同虛設，內部監(jiān)督體系不健全。部分廣告媒體行業(yè)企業(yè)缺乏行之有效的內部審計體系，在開展內部審計工作時，審計項目和目標模糊，從而導致審計工作中出現(xiàn)盲區(qū)和漏洞。究其原因，是由于這些企業(yè)缺乏規(guī)范、健全的內部監(jiān)督體系，沒有獨立的內部監(jiān)督部門，從而導致內部審計工作浮于表面，無法落到實處。

廣告媒體業(yè)財務風險管控策略

通過查閱學術文獻，以及結合筆者自身的財務管理經驗，筆者從以下四個方面，試著提出幾條提高廣告媒體行業(yè)財務風險管理與控制水平的建議：1.強化財務風險管控意識，提高財務人員業(yè)務水平。財務風險管理與控制是及時發(fā)現(xiàn)財務問題，規(guī)避財務漏洞的重要手段，是企業(yè)財務管理中不可或缺的關鍵一環(huán)，必須引起廣告?zhèn)髅綐I(yè)相關管理者的重視。廣告?zhèn)髅綐I(yè)的從業(yè)者要從根本上轉變意識，認識到財務風險管理與控制對企業(yè)平穩(wěn)健康運行的重要作用，認識到財務風險與管理不僅是財務人員的工作，更是從領導發(fā)力，到基層員工參與的全員參與的工作，從而在企業(yè)上下積極參與營造財務風險管理與控制的氛圍。另一方面要開展專項培訓，通過定期組織公司內部小規(guī)模培訓或者外部集中培訓的方式，提高財務人員的工作技能、業(yè)務能力水平與職業(yè)道德素養(yǎng)。只有配備了高素質的財務工作人員，公司的財務管理工作才有可能做好。2.完善財務管理制度，建立責權結合的管理體系。財務管理制度是否健全、是否科學，關系著廣告?zhèn)髅焦窘洜I管理能力的強弱，也關系著競爭力的強弱，因此必須建立一套科學規(guī)范的財務管理制度。在制定財務管理制度時，需以責任制為中心，制定權責結合的管理制度，做到“誰出事誰負責”；另外也要規(guī)范廣告?zhèn)髅焦九c財務相關的各項業(yè)務流程，例如資金的審批等，嚴格按照業(yè)務流程辦事，做到財務工作有章可循，從而減少財務漏洞發(fā)生的可能。通過健全制度、規(guī)范流程、獎優(yōu)懲劣，督促公司上下切實做好財務管理工作，進而形成高效的管理體制和運行機制，提升財務管理水平。3.嚴格預算控制，實行全面化的預算管理方式。預算管理是企業(yè)財務管理的一個重要組成部分。只有做好預算管理的工作，資金的合理利用才有保證。因此，要從預算的編制、執(zhí)行兩個方面做好以下幾點：一，多方參與預算的制定，制定出一套符合各部門實際需求的預算方案；二，建立全面嚴格的預算控制機制，保證每一筆支出都嚴格按照預算來執(zhí)行；若出現(xiàn)預算方案外的支出需求，則要上報公司財務部門與管理部門，經過協(xié)商后確定是否予以批準。4.實行定期的財務報告制度，健全內部監(jiān)督制度。內部審計是對企業(yè)內部財務管理工作的評價與反饋，是發(fā)現(xiàn)財務管理中隱患的重要手段。廣告媒體企業(yè)應定期開展內部財務檢查，總結此段時期內企業(yè)的經營損益表、資產負債表等財務報告，從而為公司管理層及時調整公司業(yè)務、評定業(yè)務部門的業(yè)績提供參考。除了對財務狀況進行及時有效的監(jiān)督以外，也需對公司內部各部門的財務管理情況做定期的考評，將考評結果納入績效評價中去，獎優(yōu)懲劣，以提高員工參與財務管理的積極性。近年來，隨著相關法律法規(guī)的出臺，外部環(huán)境趨于完善，給廣告?zhèn)髅綐I(yè)的財務管理水平的提升提供了不可多得的機遇。廣告媒體業(yè)的發(fā)展與人們的生活息息相關，只有抓住發(fā)展機遇，提升財務風險管理控制水平，廣告?zhèn)髅綐I(yè)才可更好的為社會服務。

作者:劉冰 單位:青島萬有引力互動傳媒廣告有限公司

參考文獻

1.朱延伶.廣告行業(yè)財務風險管理與控制研究[J].企業(yè)改革與管理,2016(3):117-117

篇5

煤炭是國家的一種重要資源，煤炭企業(yè)的發(fā)展影響著國家的經濟發(fā)展；在現(xiàn)有的煤炭市場下，如何進行良好的財務管理、規(guī)避財務風險是我們需要注意的；現(xiàn)有的煤炭企業(yè)在財務工作中遇到了許多的問題同時存在許多的風險，本文將對財務管理中存在的風險進行闡述，并且提出相應的防范措施。

關鍵詞:

煤炭企業(yè)；財務管理；財務風險；防范措施

一、引言

煤炭資源作為一種主要的能源礦產之一，對人類的生活和發(fā)展有著極其重要的意義；因此，煤炭企業(yè)的發(fā)展不僅影響著其自身，對于整個社會來說也是十分重要的。財務風險是客觀存在的，煤炭企業(yè)在財務管理的過程中這是必然要面對的問題，因此財務風險的分析與防范在財務管理的工作中是十分重要的部分。

二、我國煤炭企業(yè)現(xiàn)狀

因為世界經濟復蘇乏力，我國已經結束了經濟增長期；在此基礎上，和宏觀經濟息息相關的煤炭經濟的發(fā)展處于一個新的發(fā)展格局；總的來看，我國煤炭企業(yè)還是存在結構過剩、長遠產能不足和短期性的現(xiàn)象；在企業(yè)經營方面主要存在以下幾個問題：煤炭企業(yè)銷售困難，營業(yè)收入呈現(xiàn)負增長；企業(yè)成本持續(xù)增長，財務壓力增大；企業(yè)利潤大幅度下降，資金不足；企業(yè)的負債率明顯提升，經營風險相比于之前大了很多。

三、當前煤炭企業(yè)面臨的財務風險

(一)資金不足，資金鏈不完善

近幾年，為了響應國家的號召，煤炭企業(yè)通過不斷地進行資源整合，來不斷地擴張自己，產業(yè)經營逐漸的多元化；但是，在這樣的形勢下，我國煤炭企業(yè)的資金鏈被極大地拉長，許多的資金被國家貸款擠占。在無論是國內還是國外煤炭產業(yè)下滑的現(xiàn)狀，煤炭企業(yè)建設周期依舊沒有一點的改變長周期會產生許多的不確定因素，導致煤炭企業(yè)無法準時回收資金，資金短缺更是常見的現(xiàn)象，企業(yè)資金鏈存在斷裂的風險。

(二)煤炭企業(yè)財務風險管控意識低下

就目前來看，在我國經濟亞增長的情況下，經濟增速減慢，對能源的需求也沒有以前高了，再加上我國提倡要愛護環(huán)境，所以煤炭資源的需求量受到了大幅度的下降；同時，因為進口量太大造成的產能過剩也使得煤炭形勢下降；在這段期間，煤炭企業(yè)的發(fā)展必然不穩(wěn)定。但是，對于我國大多數(shù)煤炭企業(yè)來說，都沒有足夠的意識，沒有強烈的財務風險防范意識，投資缺乏思考、不合理的資本結構，導致煤炭企業(yè)發(fā)展受阻。

(三)資金管理不合理，預算管理沒有起到約束的作用

煤炭企業(yè)有著一種特殊性，他和其他企業(yè)相比對于預算管理十分的看重；但是，從目前我國的煤炭企業(yè)來看，大部分煤炭企業(yè)都沒有一個完整的預算管理機制，在預算管理的工作中，往往忽視事中控制和事后控制，同時在控制上缺乏連續(xù)性；由于缺乏有效的管理機制及相應的技術，導致企業(yè)資金沉淀，企業(yè)資金被擱置，使得資金的使用效率大幅度下降。

四、當前煤炭企業(yè)面臨的財務風險的防范措施

(一)加強對資金的控制，完善資金鏈

要想做好對資金的控制，完善煤炭企業(yè)的資金鏈，就需要在企業(yè)的資金管理能力上多下功夫；首先煤炭企業(yè)應該堅持科學的財務預算，然后注重融資渠道同時加大檢修產品資金鏈，最后要盡可能的降低企業(yè)的成本。在煤炭形勢不斷下滑的情況下，為了煤炭企業(yè)的長遠發(fā)展，我們需要樹立正確的發(fā)展理念；企業(yè)要根據(jù)實際情況，協(xié)調資金與環(huán)境的關系，制定科學穩(wěn)定的財務預算機制。為了完善資金鏈，企業(yè)應該盡可能的構建自我約束、積累的機制，重視環(huán)境與資金之間的關系，多元化融資渠道。另外，煤炭企業(yè)要及時的檢修產品資金鏈，確保資金的正常運轉，從而確保資金鏈的完整；盡可能的降低成本可以達到提升企業(yè)的市場競爭能力的目的。

(二)提高煤炭企業(yè)財務風險管控意識

在現(xiàn)有煤炭市場下，煤炭企業(yè)應該提高財務風險管控意識，使得自身能夠長遠穩(wěn)定的發(fā)展下去；在有足夠的意識的基礎上，風險管控機制也是必要的。建設財務風險管控機制可以從以下幾個方面去做：

(1)煤炭企業(yè)應該注意財務風險預警的時效性；對于不同的企業(yè)的不同發(fā)展階段應該制定不同的風險預警方案，要盡可能全面的將風險評價標準化，風險預警機制要包含資金管理、銷售、開發(fā)等方面的內容。

(2)建立科學的財務分析指標；財務分析指標主要是對于長期的風險預警來說的，在這個過程中，主要涉及資產負債率、短期負債率、有息負債率等；指標的完整與否很大程度上影響著財務管理工作的進行。

(三)全面預算的同時，強化預算約束

在實施全面預算的過程中，提高煤炭企業(yè)對成本控制的能力，同時豐富全面預算的內容，拓展全面預算的范圍，使得全面預算真正發(fā)揮其自身的作用；在執(zhí)行預算時，應該定期分析執(zhí)行的實際情況，在預算完成的過程中，不斷地搜集更新數(shù)據(jù)，完善預算體系及相關流程、制度，健全管理模式，提升資金的使用效率，提高煤炭企業(yè)的風險抵抗能力。我們需要重視預算，同時加強預算的約束作用，使得預算在財務風險防范的過程中發(fā)揮它應有的作用。

(四)完善財務控制的監(jiān)督作用，提高財務控制水平

在傳統(tǒng)的煤炭企業(yè)的行政管理模式下，財務負責人與所在單位的特殊關系使得會計監(jiān)督只是表面形式的工作；所以我們需要大力推行財務負責人委派制度，財務負責人不僅直接由上級單位委派，同時財務負責人的工資薪酬也由上級單位所掌控，切除財務負責人與所在單位的特殊聯(lián)系，使得財務負責人更加的獨立。并且實行定期輪換制度，從而使得財務負責人起到他的監(jiān)督作用，切實提高財務的控制水平。

五、結束語

當前，我國煤炭企業(yè)形勢低下，煤炭企業(yè)在實際的工作中也存在著諸多的風險，風險防控對于煤炭企業(yè)來說越來越重要；所以我們要加強煤炭企業(yè)的財務風險管控。另外，在加強財務風險管控的過程中，我們要科學合理的借鑒，不能直接照搬，要結合自身的實際情況，打造出屬于自己企業(yè)的一套財務風險防范體系。

參考文獻：

[1]劉勇.淺析當前煤炭企業(yè)面臨的財務風險及應對措施[J].財會學習,2015,08:44+46

篇6

（一）PPP模式基本定義

PPP模式即公私合作制，或政府與社會資本合作模式。政府與社會資本合作在于互惠互利。通過PPP模式，政府可以少花錢、多辦事、辦好事、辦實事。而就社會資本方而言，采用PPP模式的目的是在政府提供相應資源前提下通過自己的運營獲得更多回報。對于政府與社會資本合作，就要求合作雙方充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，明確彼此權利與義務，進而提升公共產品服務建設效率。

（二）PPP模式實施水利工程項目財務風險的主要內涵

PPP模式在水利工程建設的實施主要應用在項目財務風險管控上，旨在提升工程建設效率，降低工程建設中存在的財務風險。政府在與建設企業(yè)進行合作時，會對企業(yè)項目進行監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)水利工程建設流程，同時針對不同PPP項目自身特有的風險，分配其與社會資本方承擔的風險責任，讓PPP模式對水利工程建設企業(yè)財務風險進行管控，進而實現(xiàn)規(guī)避企業(yè)的財務風險。

二、PPP模式投資項目風險分析

（一）合同瑕疵所造成的風險

就我國PPP模式在水利工程項目財務風險管控上的建設來看，我國PPP上位法缺乏法律依據(jù)，沒有明確法律條文作支撐，導致PPP模式在水利工程項目財務風險管控上運用效率低下。這就容易導致工程建設企業(yè)與政府簽訂的合同存在瑕疵，缺乏法律保障，進而導致二者合作關系破裂，給水利建設企業(yè)帶來財務風險。例如，實踐過程中政府違約、政府換屆、政府信用、多頭監(jiān)管等現(xiàn)實障礙，導致PPP實施仍欠缺程序上的可操作性。

（二）水利工程建設資金籌措中的風險

在水利項目建設的資金籌備階段，由于國有企業(yè)發(fā)揮的作用較小，這就影響了水利工程建設資金的運轉，PPP模式在水利項目建設資金籌措的運用上，沒有根據(jù)市場實際特點，對資金管理進行具體調整和規(guī)劃，使水利工程建設企業(yè)在資金籌備方式和途徑的選擇上存在一定的局限性，給企業(yè)資金的籌措帶來一定的風險，同時加大了企業(yè)財務風險。

（三）PPP項目融資過程中面臨不確定的各種風險

我國關于PPP模式的相關政策密集出臺，但相應PPP融資支持政策尚不成熟。而PPP項目具有總投資規(guī)模大、周期長、風險大和收益低等獨有特性，再加上融資方式單一、抵押增信不足、融資結構不合理、金融市場不健全、資產所有權問題、政府和社會資本對債務的承擔責任范圍等所面臨的各種風險，致使PPP項目遭遇了融資難題，進而很可能導致融資失敗，影響項目正常運作，延緩了項目的進程。

（四）項目推進過程中存在的風險

PPP模式在企業(yè)項目推進的過程之中，存在PPP項目的實際落實效率較低，相關基礎設施內部配置工作缺乏科學性，難以實現(xiàn)企業(yè)風險的辨識，增加了水利工程建設企業(yè)在水利項目推進工程中的風險。

（五）項目運營過程中的收入風險

PPP水利工程項目在建設完成達到試運營階段后，就產生了一定的收入來源，隨之的收入風險也逐漸呈現(xiàn)。例如，市場收益不足、收費變更風險、財政補貼承諾未及時到位、收費的定價機制彈性不足等風險，均有可能會加大項目運營后所需求的最低風險，從而削弱社會資本方實施PPP項目的積極性，給PPP項目帶來前所未有的財務風險。

三、完善PPP項目投資財務風險的幾點思考

（一）熟悉掌握風險控制政策

水利工程建設企業(yè)在對PPP模式水利項目財務風險管控的同時，需要及時了解和落實相關水利項目政策，通過對相關政策的研究來分析PPP模式水利項目風險管控建設存在的各種隱患，建立政策與PPP模式一體化機制，科學管控企業(yè)的財務風險，深化PPP模式水利項目財務風險管理體系的建設同時實現(xiàn)企業(yè)經濟效益的最大化。

（二）對財務風險不同方面予以分別思考

就企業(yè)的財務風險爆發(fā)的獲取、投資及使用三個環(huán)節(jié)來看，想要對水利工程建設企業(yè)的財務進行高效管理，就需要強化PPP模式在企業(yè)財務風險爆發(fā)的三個方面的運用，在水利項目工程建設的款項獲得上需要加強企業(yè)PPP模式規(guī)范工程款的取得，嚴格遵循相應的工作原則向政府單位以及企業(yè)單位獲取。在水利工程款的投資上需要全面的分析投資項目的利弊，對投資商進行考察，選擇資質比較高的投資方，同時提前做好項目風險預警方案，有效規(guī)避水利項目工程建設的投資風險。在水利項目工程款的使用上需要對工程款的各項支出進行記錄，避免謊報錢款數(shù)量的情況發(fā)生。通過強化PPP模式在企業(yè)財務風險爆發(fā)上的五個環(huán)節(jié)的運用，可以全面的強化企業(yè)的財務風險，推進水利項目財務風險管理工作有效的開展。例如，2016年，大禹節(jié)水在云南省元謀大型灌區(qū)丙間片11.4萬畝高效節(jié)水灌溉項目實施過程中采用BOT模式，從建設到運營，從分包商優(yōu)選到工程量核算，財務人員積極參與施工全過程，降低諸多中間環(huán)節(jié)風險的發(fā)生，項目的實施進度，質量都達到業(yè)主要求，取得良好效果，該項目實現(xiàn)從“風景”到“盆景”的轉變。

（三）加強水利項目投資風險控制

在對水利項目相關投資的選擇上需要采用靜態(tài)標準與動態(tài)標準相結合的標準判定方法。就從水利項目相關投資的整體情況而言，PPP工程項目的靜態(tài)指標和動態(tài)指標所劃定的范圍是不同的，只有通過將企業(yè)的靜態(tài)指標與動態(tài)指標相結合才能全方位對水利項目相關的投資進行科學分析，讓企業(yè)對工程項目整體財務可行性的判斷上提供科學依據(jù)。同時，投資的風險性導致了水利項目在對相關項目的投資判斷上存在多種形式，如在進行高風險的投資時，需要選擇保險公司機構進行合作關系，來規(guī)避企業(yè)的財務風險，在進行低風險投資時，就需要采用聯(lián)合性投資方式，選擇一些具備高實力的企業(yè)進行合作，以企業(yè)的共同利益為前提，在投資風險分散基礎上，降低資金投資，最終有效的規(guī)避企業(yè)投資風險。

（四）設立專門PPP項目風險管理機構和流程

相關水利工程企業(yè)在設置PPP項目，需要設立專門的風險管理部門對企業(yè)PPP項目進行管理。同時需要招聘和培養(yǎng)相關的PPP項目管理人才，強化企業(yè)水利項目工程的融資及風險管控，優(yōu)化PPP項目的各項職能，規(guī)避企業(yè)財務風險。同時，在PPP項目的貸款和投資上需要不斷完善流程，提升PPP模式的風險辨別、評價及最終的控制等環(huán)節(jié)的運用效率。在水利項目的融資上應積極及時與金融機構進行溝通與合作，提前做好融資管理工作，減輕水利項目的融資風險。同時對相關的水利項目投資結構進行科學的分析，合理引入財務投資人，減輕企業(yè)對資本金投入的資金壓力。分析投資項目的可行性，同時提前做好相關的投資風險規(guī)避方案，有效的降低水利項目的投資風險。進而有效的規(guī)避企業(yè)的財務風險，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

（五）對風險進行全過程監(jiān)控

所謂的風險監(jiān)控就是對水利項目存在的各項風險進行全方位，全過程的監(jiān)控。特別是在水利項目的投資方面，應對水利項目的投資風險進行全過程的風險監(jiān)控，以此來對水利項目投資風險進行科學分析，為相關單位建立水利項目投資風險防范機制提供有效的參考數(shù)據(jù)，同時精簡不必要的水利項目投資項目風險評估的程序，優(yōu)化水利項目投資風險評估流程，強化水利項目相關投資項目的有效性，為水利工程建設企業(yè)謀求更高的利益，降低企業(yè)的水利項目財務風險。

篇7

關鍵詞：集團企業(yè) 財務管控 風險

集團企業(yè)不僅在規(guī)模、人數(shù)、經營涉及、收益以及市場影響力等方面遠超一般企業(yè)，在內部管理尤其是財務管理工作的復雜程度上也遠非一般規(guī)模企業(yè)所能比較。集團企業(yè)的財務管理工作是一個復雜而龐大的體系，其中存在的財務管控風險也種類繁多。想要切實發(fā)揮集團企業(yè)的經營運作實力、提升自己的市場份額及經濟收益就必須加大這方面的工作力度與研究力度。

一、集團企業(yè)財務管理風險概念

集團企業(yè)從嚴格意義上來說并不是一個密不透風的獨立企業(yè)，集團企業(yè)包括了子公司、母公司以及眾多的分支機構，集團企業(yè)主要是依靠資金鏈進行維持，其內部治理結構也不僅僅是只有一個獨立法人或者單一管理層次。可以說集團企業(yè)是一個企業(yè)與企業(yè)的聯(lián)合，是一個具有一定開放性的企業(yè)集群，而在這種情況下的財務管理工作也就具有其獨有的特色與難點。任何生產經營活動與資金運作都會伴隨與之相應的風險，集團企業(yè)由于其經濟業(yè)務、經營事項具有多元化、多樣性及復雜性的特點，尤其是在新經濟新環(huán)境下，日趨激烈的市場競爭及諸多不確定性因素，使得集團財務管控所面臨的風險不斷加劇，這些風險主要包括了企業(yè)融資風險、企業(yè)投資風險、企業(yè)資本運作風險以及企業(yè)收益分配風險等，尤其是財務風險，將直接影響企業(yè)集團的生存和發(fā)展。而對于集團企業(yè)來說，其財務風險所具有的特點主要有以下幾個方面，首先是客觀存在性，風險的產生都伴隨著相應的經濟運作，風險的大小及存在的客觀性不以人的意識為轉移，因此不能夠否認風險的存在同時也不能夠認為只要做好足夠的防范就可以保證風險不存在以及不會引發(fā)真正的經濟危機。其次，風險具有不確定性，這里的不確定性不僅包括了風險發(fā)生的確切時間具有不確定性同時風險導致的后果也存在不確定性，什么時候會發(fā)生風險或者經過防范、不經過防范，風險會帶來什么樣的結果都是不確定的。再次，風險具有可控制性，風險雖然客觀存在且具有不確定性，但是導致風險的原因是可以被查明的，因此具體風險也是可以被控制的，這里就給了發(fā)揮管理主觀能動性的機會，只要通過有效的措施加以控制，就能夠在一定范圍內或者在一定時間內降低或規(guī)避風險。最后，風險具有連鎖性，風險不是獨立存在的，如果管理不善，一個風險的發(fā)生可能因為其相互影響的作用關系而連帶出其他相關的風險，產生可怕的蝴蝶效應，從而帶來不僅影響局部地區(qū)的經濟風險，甚至會波及更大范圍內的經濟運作。

二、集團企業(yè)財務管控風險頻發(fā)的原因

集團企業(yè)雖然具有強大的生命力與市場競爭力，但是就目前情況而言，我國的集團企業(yè)在財務管控風險的防控方面仍然問題多多，造成風險頻發(fā)的原因主要有以下幾個方面。

（一）管理意識淡薄

任何管理工作想要切實推進并取得預想中的效果都必須具有科學的管理意識，而財務管控風險的頻發(fā)主要也是因為管理者甚至企業(yè)決策者與經營者并沒有樹立科學的管理意識。許多集團企業(yè)的管理人員雖然管理著龐大的企業(yè)體系，但是在管理思維方面仍然相對傳統(tǒng)與陳舊，他們往往更喜歡將工作精力投入到能夠為集團帶來直接受益的生產、銷售、服務等窗口部門及子公司與分公司，對于包括財務管理在內的內部管理工作不甚關心甚至不以為然。這種偏差意識不僅直接影響財務管理及風險管控工作推進，對于整個集團企業(yè)來說也是非常危險的。

（二）專業(yè)化管理人才缺乏

財務管理人才是近年來逐漸熱門的人才類別，但是集團企業(yè)所提出的財務管理要求卻又不是一般水平管理人員所能適任的。而在集團企業(yè)財務管理人才方面目前仍然缺口明顯，許多集團企業(yè)的財務管理人員雖然達到國家基本要求卻不具備更為專業(yè)的集團企業(yè)財務管理知識，未建立或健全集團財務管理人員的內部及外部科學合理的培訓機制，從而導致集團企業(yè)財務管控工作質量不高，對新事物、復雜業(yè)務的財務風險敏感度及應對能力不強，甚至因為個人素質較低而給企業(yè)的全面運作帶來更多更大的危機。

（三）缺乏有效的風險管控機制

風險管理必須進行相應的風險管控機制建設，但是由于缺乏基本的風險管理意識、人員隊伍素質又相對較低，因而在具體的風險管控體系建設方面也存在著許多問題，缺乏基本的制度建設。許多集團企業(yè)雖然麾下企業(yè)眾多、經營涉獵廣泛，但是卻沒有一個專門的風險管控機構，管理工作也是由普通的財務管理部門兼任，這種不專業(yè)、不科學、不合理的機構設置直接影響到財務風險管控的實際效果和質量。

（四）缺乏有效的內外監(jiān)控機制

加強風險管控不僅需要具體的管控機制，同時也需要行之有效的輔助監(jiān)督機制，如內部審計機制與外部監(jiān)督機制。然而對于許多不夠重視財務管理工作的集團企業(yè)來說，這兩方面的工作也都不夠令人滿意，甚至某些企業(yè)根本沒有屬于自己的專門審計機構及內外監(jiān)督渠道，從而讓風險管控長期處于自顧自的狀態(tài)，這種沒有監(jiān)督約束的環(huán)境無法幫助企業(yè)更好地提升管理質量，無法真正實現(xiàn)自我約束。

三、加強集團企業(yè)財務管控風險防范的措施研究

（一）樹立科學管理意識

科學管理意識樹立不僅需要在管理隊伍及管理部門當中推行，對于集團企業(yè)的最高管理層及決策層來說，加強具體管理知識的學習與實踐經驗積累也是非常重要的，因為最高管理人員只有掌握了真正科學有效的管理知識、具備了明確的管理認識才能夠站在全局的高度運籌帷幄，實現(xiàn)財務管理風險防控的有效推進，才能夠有效協(xié)調部門間、下屬企業(yè)間的互動關系，從而確保財務風險管理工作的有序開展。

（二）加強人才隊伍建設

集團企業(yè)所需要的人才必須更加專業(yè)，人才培養(yǎng)也需要更為精準。首先，可以加強與高校的合作與聯(lián)系，推行訂單式人才培養(yǎng)模式，建立一條人才培養(yǎng)定向輸送通路，確保企業(yè)能夠獲得更為專業(yè)的高素質管理人才，這樣不僅能夠確保集團企業(yè)所使用的人才符合企業(yè)管理工作要求，同時也能夠為我國高校人才培養(yǎng)提供更多技術知識與信息支持，提升我國高校人才培養(yǎng)具體質量，可謂一舉兩得。其次，財務風險管控中集團往往會根據(jù)需要尋求外部專業(yè)團隊的支持，如與稅務、法律、財務顧問等專業(yè)機構建立常年咨詢服務關系，可要求其定期提供的相關專業(yè)培訓，合作中也可要求其委派專人專職駐公司現(xiàn)場服務，在增強風險防控的同時，由外及內，促進人才隊伍建設，也可謂一舉兩得。

（三）加強風險防控機制建設

風險防控是財務風險管控工作的核心內容，風險防控機制應該具備三個方面的內容。首先是風險防控數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)庫里應該包括近年來集團企業(yè)各類財務風險的信息數(shù)據(jù)以及應對措施，這樣一旦發(fā)生常規(guī)性風險預警便可以通過智能化機制啟動防控措施，避免風險擴大。其次需要進行數(shù)據(jù)安全等級分類，不同等級的風險對應不同等級的應對措施，避免浪費不必要的管理成本及人力物力。再次要加強安全會議的制度化，定期召開風險防控研討會議，研究當前風險防控的成績與問題，確定下一階段的風險防控目標及防控應急方案，最大限度將風險圈定在可控范圍之內，避免風險演變?yōu)閷嶋H經濟損失。

（四）加強內外監(jiān)控機制建設

內部審計機構的設置是必不可少的，在人員任用方面也應該兼顧內外，由內部財務管理人員及熟悉集團企業(yè)財務風險管控的專門人員與社會專門審計專家聯(lián)合參與審計工作，這樣不僅能夠確保審計隊伍對企業(yè)的忠誠度、審計工作與集團企業(yè)實際需要的契合度，同時也能夠確保審計工作的獨立性、自主性，避免內部利益團體的思想侵蝕。在外部監(jiān)督體系建設方面，要加強與社會媒體的合作，提高公眾履行監(jiān)督管理權利的意識，為自己的管理工作尋找更多監(jiān)督的聲音，督促企業(yè)大力加強管理工作與自我約束。

參考文獻：

[1]張學武.集團企業(yè)財務管理特點分析[J].企業(yè)管理，2014（3）.

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關鍵詞：內部稽核評價 財務風險 管控能力

一、關于企業(yè)內部財務稽核

1.什么是財務稽核。所謂財務稽核，是會計機構對于會計核算工作進行的一種自我檢查或審核。狹義的財務稽核主要是審核會計核算、會計基礎工作及財務收支數(shù)據(jù)的合規(guī)性與合理性。廣義的財務稽核還包括對預算管理工作的審核和對有關財務會計內部控制的稽核。財務稽核的加強，對企業(yè)經營活動中內部控制的完善和財務風險的控制有很大作用。

2.企業(yè)內部財務稽核的意義。一般情況下，財務稽核是在會計憑證入賬前以及各種會計資料的生成時與會計核算工作同步進行的。通過稽核，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)并調整日常會計核算工作中的疏忽和失誤，進而有效預防錯誤和舞弊，保障會計數(shù)據(jù)的真實性，提高工作的效率和質量。

3.當前企業(yè)財務稽核的現(xiàn)狀。目前我國一部分企業(yè)沒有完全建立起財務內部稽核制度，財務稽核僅限于狹義范圍內，流于形式的蓋章檢查，稽核工作缺乏規(guī)范的制度，稽核崗位職責分配不明確，致使實際業(yè)務中出現(xiàn)各種問題。出現(xiàn)這些情況的原因，一是由于部分企業(yè)的會計人員不夠，在崗位分工上存在困難；二是管理者對稽核制度不夠重視，有些領導和會計工作者的觀點存在誤區(qū)，認為既然審計機構每年都有例行的審計過程，會計部門對會計資料的稽核就失去了意義，這種誤區(qū)對于企業(yè)會計稽核制度的建立和財務風險管控能力的提高造成了很大阻礙。

二、怎樣通過內部稽核評價機制提高財務風險管控能力

如何防范和化解企業(yè)財務風險，以實現(xiàn)財務管理目標，是企業(yè)財務管理的工作重點。 要提高企業(yè)對財務風險管控能力，就必須強化財務內部稽核制度，落實好財務稽核工作，建立有效的企業(yè)稽核評價機制。

1.完善企業(yè)財務稽核工作規(guī)范和規(guī)章制度。企業(yè)需結合自身實際情況，按照其行業(yè)規(guī)模、業(yè)務范圍等明確其經營和財務風險，在不同的業(yè)務中確定關鍵控制點，設計合理的內部控制業(yè)務的流程，根據(jù)業(yè)務流程和具體控制點做出財務稽核工作規(guī)范。制定的稽核工作規(guī)范必須符合實際情況，充分結合各業(yè)務環(huán)節(jié)，從而發(fā)現(xiàn)并解決問題。企業(yè)還應建立并完善其財務稽核制度，具體包括一下幾點：各崗位工作的稽核要求，稽核崗位的設置，崗位的職責和權限，稽核工作的程序，以及報告的具體內容和格式等。財務稽核的工作要有規(guī)范的制度明確各個崗位的職責，做到專人專崗。在稽核工作進行時，要逐條落實好各項稽核制度，保證制度的順利執(zhí)行。

2.樹立明確稽核工作計劃和管理目標。企業(yè)要在年度工作開始時結合政府和上級企業(yè)的有關要求以及自身財務工作重點做出詳細的稽核計劃。計劃應包括各工作的稽核面和深度以及稽核時間評價細則等具體方面要求?；斯ぷ鲬毣截攧展ぷ鞯闹攸c和關鍵指標。

在總體的稽核計劃做好后，如果企業(yè)有基層單位，應結合各單位不同的工作把總體稽核目標進行分解。確定各個基層單位的具體計劃目標，在年度工作開始時要和基層單位簽訂年度的稽核責任書。確定財務稽核計劃和項目，以及稽核的內容和時間等，同時把年度稽核計劃記錄備案，并且定期進行稽核比對，及時發(fā)現(xiàn)不足及時調整計劃，年末由企業(yè)依據(jù)稽核評價的細則對各單位稽核工作進行考核和評價，并將考核結果與年度綜合考評結合起來。

經過把總的稽核計劃進行分解。對各基層單位實施目標管理，最后實現(xiàn)企業(yè)的財務稽核工作整體的績效評價，可以令使財務稽核管理工作有序進行，進而有效地保證了財務稽核管理制度的執(zhí)行。

3.組建稽核工作網絡提升工作效率。在我國，股份公司和國企的組成較為復雜，有時會有多個分（子）公司。在這些公司一般會建立多級稽核崗位。首先，公司會在總部建設總的稽核崗位。然后在分公司的下設單位總部設二級稽核崗管理下設單位的稽核人員，形成稽核工作的網絡。這些崗位的作用在于及時發(fā)現(xiàn)并反映存在漏洞和效益流失的環(huán)節(jié)問題，達到在問題發(fā)生前規(guī)避風險的目的。

下級稽核人員至少每月應向上級稽核部門報告一次工作進展以實現(xiàn)信息的反饋，重大的業(yè)務情況必須詳細報告稽核內容，風險問題以及是否稽核規(guī)范，以及問題情況和措施建議等。另一方面，總

核崗要定期寫好財務的稽核報告，以確?；斯ぷ骱腿粘９ぷ饔械男?lián)系，從而能夠及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。

4.強化財務稽核監(jiān)督工作。實際工作過程中為能夠隨時有效地監(jiān)控稽核，公司可委派會計和監(jiān)督人員進行監(jiān)督，可設立監(jiān)督記錄簿，對日?；俗龊糜涗洸⑼瓿煽己斯ぷ鳎涗浀氖马棏蓵嫴块T的負責人或公司主要領導簽字，這樣做既可幫助領導者及時掌握情況以便改進計劃，同時也有利于財稅檢查和審計監(jiān)督工作。

5.善于總結工作成果，及時調整工作漏洞?；藞蟾娉梢允够藛挝徽奶岣?，還可供公司的有關部門參考使用，使其可以對工作的成果進行總結分析。主管部門可以通過修改完善制度調整漏洞并把個別問題納入考核評價；對發(fā)現(xiàn)的偏差問題需盡快找出原因放映情況，采取相應解決方法及時糾正。

如果在稽核過程中發(fā)現(xiàn)有舞弊的行為，必須查清事實，保管好相關單據(jù)證明，及時向會計部門的負責人進行反饋，必要時還可以直接把問題反映給上級的主管部門。

6.明確劃分工作職責和獎懲措施。實事求是地對職責范圍內失誤和偏差進行調差分析，追究原因，對處于主觀因素導致工作偏差的負責人或屬于其他情況沒有及時反映情況的人，都必須依據(jù)相關規(guī)定予以嚴格的處罰。如果在財務稽核制度中發(fā)現(xiàn)漏洞和薄弱環(huán)節(jié)仔細考慮分析，并對稽核制度和工作方法加以完善，使稽核評價得以在公司的內部管理過程中發(fā)揮作用。

三、小結

建立健全企業(yè)內部稽核評價機制對于其財務風險管控能力的提升有著不可替代的作用。只有充分認識到企業(yè)內部財務稽核工作的重要性，建立明確規(guī)范的稽核工作制度和目標計劃，才能有效降低企業(yè)的的財務工作失誤和偏差，使企業(yè)健康穩(wěn)定地向前發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉凌.如何建立財務內部稽核評價的有效機制[j].會計之友（中旬刊）.2008年05期

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關鍵詞：初創(chuàng)型高新技術企業(yè)；財務風險；財務管控

一、初創(chuàng)型高新技術企業(yè)財務風險概述

（一）初創(chuàng)型高新技術企業(yè)財務風險的特點相比傳統(tǒng)企業(yè)，初創(chuàng)型高級技術企業(yè)具有如下特點：研發(fā)投入占企業(yè)總投入比例高，科研技術人員占企業(yè)的總人數(shù)比例高，與傳統(tǒng)企業(yè)的產品不同，高新技術企業(yè)生產的產品技術含量高，具有科技前瞻性。因此，高新技術企業(yè)具有高風險、高投入、高回報的特點，統(tǒng)稱為“三高”企業(yè)。而高收益的同時伴著高風險，初創(chuàng)型高新技術企業(yè)所面臨的財務風險比一般企業(yè)高很多。具體表現(xiàn)為：1.企業(yè)的研發(fā)投入高企業(yè)初期的研發(fā)投入很高，產品處于開發(fā)階段，需要把大量資金投入到產品創(chuàng)新和如何實現(xiàn)量產中來，據(jù)有關調查顯示，初創(chuàng)型高新技術企業(yè)在產品的研究開發(fā)階段的投入是傳統(tǒng)企業(yè)的15～20倍，并且投入的金額與產品的科技含量和研發(fā)難度等呈正相關的關系。因此初創(chuàng)型高新技術企業(yè)需要花費很大的資金投入到前期產品的開發(fā)。2.企業(yè)的資產規(guī)模小企業(yè)一個新的產品從研究開發(fā)環(huán)節(jié)到最后推向市場環(huán)節(jié)存在著試產這個環(huán)節(jié)、這些環(huán)節(jié)使得初創(chuàng)型高新技術型企業(yè)和其他的傳統(tǒng)制造型企業(yè)或者服務型企業(yè)相比，企業(yè)的資產規(guī)模小。第一，企業(yè)的原始投入少，特別在高新技術企業(yè)的初創(chuàng)時期，新產品的孵化是高新技術型企業(yè)發(fā)育發(fā)展的最基礎的一環(huán)，在這一階段資本一般不會選擇介入，因為產品的市場不確定很大，這一階段也不需要投入很多的資產，以此來規(guī)避重資產的風險。第二，企業(yè)的固定資產投入規(guī)模小，高新技術型企業(yè)能得到持續(xù)的發(fā)展主要的途徑就是利用科技創(chuàng)新來推動企業(yè)獲利，不像一般傳統(tǒng)企業(yè)通過擴大規(guī)模來獲得更多的利潤。［1］3.企業(yè)的市場風險高初創(chuàng)型高新技術企業(yè)的前期發(fā)展存在很大的不確定，前期的投入以及人員的沉沒成本都很大。同時，初創(chuàng)型高新技術企業(yè)生產的產品大都有迭代更新快、生命周期比較短的特點，這就使得研發(fā)出來的產品面臨較大的風險；二是市場的不確定性高，有些高新技術產品在前期研究開發(fā)階段到試產都很成功，但是一旦投放市場卻遇到失敗，最終導致創(chuàng)始人血本無歸。因此，市場風險既可以讓一個初創(chuàng)型高新技術企業(yè)獲得很大的利益，也有可能把企業(yè)的所有努力都白費。4.企業(yè)的融資難度大目前的情況下，我國初創(chuàng)型高科技企業(yè)的自有資金缺乏，由于籌資受資產規(guī)模的影響，銀行資金很難拿到，則企業(yè)不得不采取另外一種融資方式，那就是股權融資。同時，目前銀行都加強了對貸款發(fā)放風險的管控，公司須有良好的經營業(yè)績和資產規(guī)模才能夠順利貸到款。綜合這些因素，初創(chuàng)型高新技術企業(yè)很難選擇債務融資的方式籌到資金。而股權的融資方式比較單一，資金流通性差，很難滿足企業(yè)科技創(chuàng)新和發(fā)展的需要。

（二）初創(chuàng)型高新技術企業(yè)加強財務風險管控的現(xiàn)實意義隨著科學技術的發(fā)展，初創(chuàng)型高新技術企業(yè)新設立的很多，該類型企業(yè)在投融資以及日常的經營中不確定風險是不斷增加的，面對各種風險，特別是面臨資金鏈現(xiàn)金流的風險，這對初創(chuàng)期的高新技術企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶來重要的威脅。因此，初創(chuàng)型高新技術企業(yè)加強財務風險管理有助于在其運營過程中及時地發(fā)現(xiàn)風險，進而有效地防范風險發(fā)生并對風險做好準備，尤其是幫助初創(chuàng)型高新技術企業(yè)能夠在其風險來臨之前提出相應的策略，降低企業(yè)資金流斷裂的財務風險所造成的損失。［2］

二、初創(chuàng)型高新技術企業(yè)財務風險管理存在的主要問題

（一）高層財務風險管理意識弱現(xiàn)階段，高新技術企業(yè)的發(fā)展非常快，高層往往只能看到直接的利益，缺乏風險意識，認為只需加大研發(fā)投入、擴大生產，就可以不斷找到新市場擴大業(yè)務。但是，初創(chuàng)型高級技術企業(yè)和成熟的傳統(tǒng)企業(yè)相比較，初創(chuàng)型高新技術企業(yè)面臨的不確定風險非常大，若在企業(yè)發(fā)展過程中，把研發(fā)、產品開發(fā)當作企業(yè)的全部的焦點，未重視規(guī)避企業(yè)財務風險，未將風險納入公司的管理中，缺乏風險機制，這樣便不會有效地防范財務風險。

（二）缺乏財務風險管理機構與人員與成熟性大企業(yè)相比，初創(chuàng)型高新科技企業(yè)起步比較晚，在管理上還存在需要不完善的地方。而在企業(yè)的初創(chuàng)研發(fā)階段，管理人員往往會把重心放在新產品的研發(fā)以及科技成果的研究等方面，往往忽視企業(yè)內部的財務管理，這類現(xiàn)象的發(fā)生間接會導致財務管理方面的人才越來越少，特別缺乏管理能力和素質都比較高的人才。企業(yè)很難順利地開展財務管理工作，很多具體的財務工作僅僅停留在記賬上，從而導致企業(yè)的財務風險管理很弱，影響企業(yè)繼續(xù)擴大規(guī)模，并且很難提升科技型企業(yè)的市場核心競爭力。

（三）財務決策風險分析體系不健全在我國初創(chuàng)型高新技術企業(yè)中，對財務決策一般采取高層的經驗以及主觀來判斷。在決策過程中，高層在財務管理方面的信息獲取僅僅是會計報表以及簡單的財務分析，但是這些信息無法展現(xiàn)出企業(yè)真實的財務情況，以此來做出的決策，通常會導致財務風險的出現(xiàn)。所以，企業(yè)在制定財務決策時，要求決策人員通過多種渠道獲取不同的財務分析、財務預測、市場信息等等，選擇出最佳的財務方案。

（四）財務風險應對水平弱初創(chuàng)型高新技術企業(yè)沒有風險管理部門，對項目的虧損額沒有明確的規(guī)定，更沒有這個概念，大多是工作進展到哪里是哪里，走一步看一步，公司缺乏長遠的風險管控和意識。一旦風險來臨，由于沒有做預判，沒有準備，公司最后面臨破產的風險。由于財務風險很難準確預判，因而處理財務風險常用的方式是事后救急及控制。如當企業(yè)資金面臨財務風險時，企業(yè)沒有建立風險專用資金，臨時籌資已經來不及，在這時融資亦是困難，企業(yè)面臨停業(yè)轉不動風險。又譬如投資，如未進行充分的風險評估而導致投資失敗，管理層過于樂觀，公司決策失誤導致投入資金過大，虧損巨大導致初創(chuàng)型高新技術企業(yè)已無力承擔，無法應對，從而導致公司面臨破產。［3］

三、初創(chuàng)型高新技術企業(yè)財務風險的防控策略

（一）構建完善的高新技術企業(yè)內部財務風險管控體系建立適宜的風險管控體系是初創(chuàng)型高新技術企業(yè)有效應對風險來臨的重要手段。進行有效規(guī)避內部財務風險需要采用科學規(guī)范的方式。首先，初創(chuàng)型高新技術企業(yè)的內部須建立與時俱進的風險管控理念和意識，企業(yè)人員重視風險管控體系的建立，完善風險防范的管控體系，與此同時，需要提高財務人員的知識結構和專業(yè)水平，如果內部人員還滿足不了需求，可以請外部咨詢機構的專業(yè)人士來解決。其次，初創(chuàng)型高新技術企業(yè)可以建立風險管控部門，該部門的職能是嚴格管理企業(yè)的各項風險，為初創(chuàng)型高新技術的風險信息傳遞和反饋的完善實時跟進和改進，部門有專門的人搜集對風險管控相關的信息。最后，初創(chuàng)型高新技術企業(yè)需結合企業(yè)的實際情況，在不阻礙企業(yè)發(fā)展的情況下，盡量完善和改進風險防控體現(xiàn)，采用合適并且科學的方法來預測、分析，并采取適宜的措施來防范潛在風險的到來，并且在遇到風險后，能夠及時總結此次風險的應對經驗，為下次風險的到來提供經驗。

（二）加強市場調研和預算管理財務人員應加強學習，積極全程參與項目的立項環(huán)節(jié)，規(guī)范項目研發(fā)流程。財會部門與研發(fā)部門應保持溝通交流，及時了解項目進展、項目預算、研發(fā)費用的使用情況。初創(chuàng)型高新技術企業(yè)可以根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，確定公司的經營管理目標，逐步地分解，預算在企業(yè)的內部管理管理及風險防控中日益發(fā)揮作用，用于預測和規(guī)劃企業(yè)的經濟行為，充分考慮可能面臨的情況，亦可以將此作為激勵和控制員工的行為，起到控制風險的目的。在經營過程中，做到事前有預算計劃，事中有預算控制、事后能根據(jù)預算進行考評和追溯，共同朝著公司的總目標來經營。

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關鍵詞:財務管理現(xiàn)代企業(yè)資金管理

一、財務管理對于現(xiàn)代企業(yè)的重要地位和作用分析

(一)財務管理是確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展

目標得以實現(xiàn)的關鍵企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展，本質上是要實現(xiàn)價值提升目標，這與財務管理在目標上具有一致性。而且企業(yè)的財務管理貫穿于經營活動的各個環(huán)節(jié)，深度融入企業(yè)經營活動的各個領域、各個層次以及各個環(huán)節(jié)，通過對企業(yè)的資金流向等進行科學引導、合理規(guī)劃和統(tǒng)籌分配，為企業(yè)進行決策提供強有力的數(shù)據(jù)決策支撐，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，可以說財務管理是企業(yè)戰(zhàn)略管理的核心。

(二)財務管理對企業(yè)的生產經營活動有著直接的影響

財務管理具有其特殊性，作為企業(yè)內部管理的一項重要子系統(tǒng)，與企業(yè)的職能部門之間都有著非常密切的聯(lián)系，直接反映企業(yè)的經濟運營活動情況，并圍繞著資金流轉，對生產、經營、銷售、采購、物資管理等進行有效控制，對于確保企業(yè)經營活動的規(guī)范有序有著重要影響。

(三)財務管理是保證企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的根本

企業(yè)經營發(fā)展過程中，如果管理不當很容易造成企業(yè)出現(xiàn)各種各樣的風險問題，比如戰(zhàn)略風險、運用風險、市場風險、財務風險等，依托財務管理的程序方法，能夠對企業(yè)的經營過程中風險的發(fā)生程度進行衡量，通過財務綜合數(shù)據(jù)分析來為企業(yè)改進經營決策，可以有效控制企業(yè)風險問題的發(fā)生。

二、提升現(xiàn)代企業(yè)財務管理的對策分析

(一)突出財務管理工作重點

在企業(yè)財務管理的改進優(yōu)化方面，應該抓住重點和關鍵環(huán)節(jié)。首先，在財務管理過程中應該注重對企業(yè)資產結構進行優(yōu)化，科學合理的控制企業(yè)財務杠桿比率，積極拓展投資渠道，適當提升企業(yè)流動資產占比和利息保障倍數(shù)，確保企業(yè)的償債能力和融資能力。其次，應該不斷加強企業(yè)的盈利能力，加快企業(yè)產業(yè)結構的優(yōu)化調整，加大企業(yè)創(chuàng)新投入力度，不斷開拓新的市場，提升企業(yè)的盈利能力。

(二)完善企業(yè)財務管理信息化建設

促進提高企業(yè)財務管理質量和效率，應該注重完善企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)建設。在財務管理信息化建設方面，應該注重充分運用信息技術智能技術把企業(yè)的財務管理流程進行優(yōu)化整合，特別是應該注意將資金管理業(yè)務等進行流程再造，提升標準化和服務化水平，實現(xiàn)企業(yè)的費用與收入報賬信息采集、預算控制、財務核算、資金管理、信息歸檔和決策分析等業(yè)務管理活動的有效整合，并注重企業(yè)內部信息流、資金流和物流的有機結合，促進提升企業(yè)財務管理質量和效率。

(三)強化企業(yè)的財務風險管控

在企業(yè)的財務管理方面，非常關鍵的一項工作就是增強企業(yè)的財務風險管控能力。應該在企業(yè)內部建立系統(tǒng)完善、運行規(guī)范的財務風險預警體系，特別是應該科學合理的選擇財務風險預警指標，主要是選擇現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流動負債比、資產周轉率、流動比率、凈利潤增長率、凈資產收益率、投資利潤率等一系列的相應指標，并建立完善企業(yè)的財務預警分析邏輯模型，對企業(yè)經營發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的財務風險進行預警分析，提前制定財務風險防范控制策略。

(四)強化企業(yè)企業(yè)財務內部控制管理

在企業(yè)財務管理改進規(guī)范方面，還應該注重強化企業(yè)財務內部控制，嚴格財務授權審批制度、不相容職務分離制度、存貨控制管理制度、應收賬款管理制度等制度，充分發(fā)揮內部審計的作用，對企業(yè)的財務收支、資產管理、經營決策、合法合規(guī)經營、經營績效、會計信息等加大審計監(jiān)督力度，促進提升企業(yè)財務工作的規(guī)范化水平。