導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)理論，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；管理模式；改革對(duì)策

中圖分類號(hào)：F840 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2016）01-0098-02

人口老齡化時(shí)期下，對(duì)于每一個(gè)國(guó)家而言，社會(huì)保障的建設(shè)都是一個(gè)不容小覷的問(wèn)題。我國(guó)隨著改革的進(jìn)一步發(fā)展，養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題開(kāi)始成為人們爭(zhēng)相討論的焦點(diǎn)。當(dāng)前，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在管理模式上仍存在許多問(wèn)題，如何認(rèn)清這些存在的問(wèn)題與糾正改進(jìn)，并進(jìn)一步探討我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在管理上的改革策略，使之得到良好的發(fā)展，成為了我國(guó)現(xiàn)階段發(fā)展的一個(gè)重任。

一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的理論分析

（一）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理策略的選擇原則

1.安全有效原則。一個(gè)國(guó)家的社會(huì)保障體系的主要部分是社會(huì)保險(xiǎn)，而社會(huì)保險(xiǎn)中最為重要的險(xiǎn)種即為養(yǎng)老保險(xiǎn)。隨著世界各國(guó)老年人口的比例不斷上升，人口老齡化的問(wèn)題越來(lái)越突出，老年人群體的社會(huì)保障問(wèn)題儼然已經(jīng)成為全球范圍內(nèi)急需解決的任務(wù)。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理模式遵循的原則應(yīng)從基金受益人的情況出發(fā)，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的受益人都是抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，急需穩(wěn)定的養(yǎng)老基金的退休老年人。從而，應(yīng)當(dāng)將安全放在我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理模式上的第一位，這樣才能保證養(yǎng)老基金不會(huì)發(fā)生貶值、挪用、流失等問(wèn)題。此外，因人口老齡化的問(wèn)題，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金所承受的資金壓力也較為集中，僅僅“安全”尚且不夠，還需遵循“有效”的原則，才能實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老基金的增值目標(biāo)?！坝行А迸c“安全”這兩個(gè)原則不僅不互相矛盾，還是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理上不可分割的一體，它們是養(yǎng)老基金管理過(guò)程中必備的核心工作，是在選擇養(yǎng)老基金管理模式之時(shí)必須遵循的原則。

2.公開(kāi)透明的原則?！百Y金”一詞，即將許多零散的資金合集起來(lái)，采用大規(guī)模的資金模式效應(yīng)集合投資，基金持有者一起共享收益，一起承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金從眾多勞動(dòng)者手里籌資起來(lái)，也用于保障眾多勞動(dòng)者的根本養(yǎng)老需求，從廣義基金的特點(diǎn)上說(shuō)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金也是公共基金的一種。盡管養(yǎng)老保險(xiǎn)基金本身具有一定的社會(huì)性，確切而言是一項(xiàng)社會(huì)性公共基金，但同樣也需要空開(kāi)透明的原則。而“公開(kāi)透明”原則包含兩方面的含義：一是基金繳費(fèi)者有權(quán)利了解自己所繳的運(yùn)作情況，這是一種知情權(quán)，并對(duì)基金管理上有監(jiān)督權(quán)；二是基金管理中的各種情況，諸如基金的投資與收支等情況，社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)地向參保人公開(kāi)。這樣才能保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在管理過(guò)程中的透明性，才能不出現(xiàn)因過(guò)程雜亂不清而帶來(lái)的問(wèn)題。

3.政資分開(kāi)原則。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金政資不分的現(xiàn)狀，在研究養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理模式上，一定要認(rèn)清并且徹底改變。盡管，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金本身是社會(huì)保障的一部分，但養(yǎng)老保險(xiǎn)基金所承擔(dān)的資金壓力巨大，并且巨額的資金帶來(lái)許多誘惑。所以，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在管理上應(yīng)當(dāng)與行政管理分開(kāi)，即養(yǎng)老保險(xiǎn)行政管理部門(mén)不能干涉養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)，這也是認(rèn)真落實(shí)好安全有效原則的一項(xiàng)措施。以往養(yǎng)老保險(xiǎn)基金之所以時(shí)常被挪用、流失，與政資不分的弊端有著極大的關(guān)聯(lián)。在決定重大事宜之時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)不應(yīng)聽(tīng)行政部門(mén)的相關(guān)指令。因?yàn)?，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金具有獨(dú)立的法人地位，在管理上也應(yīng)當(dāng)合法獨(dú)立的。在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理模式研究不斷推進(jìn)下，我國(guó)許多省份逐漸嚴(yán)格遵循政資分開(kāi)的原則，從而養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在管理上逐步走上了正軌。但是，還有許多地方的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理仍政資不分，仍受行政部門(mén)管轄，這種不規(guī)范的管理方式，今后必定給養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)作帶來(lái)一定的隱患。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理模式選擇的理論依據(jù)

1.公共選擇理論。誕生于20世紀(jì)七八十年代的公共選擇理論，其可定義為經(jīng)濟(jì)研究領(lǐng)域上的非市場(chǎng)決策，抑或簡(jiǎn)單的定義為政治學(xué)上的經(jīng)濟(jì)學(xué)。公共選擇理論在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中具有很大的靈活性，它能在行政部門(mén)與市場(chǎng)中靈活地為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管邊界提供了理論依據(jù)。在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理運(yùn)行中，更趨于利用市場(chǎng)機(jī)制，這已經(jīng)是一種被認(rèn)可的公共選擇。實(shí)際上，市場(chǎng)機(jī)制下的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益往往比行政部門(mén)經(jīng)營(yíng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的實(shí)際投資收益高，這促使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在管理模式上走向了新的發(fā)展道路。行政部門(mén)與市場(chǎng)是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的兩個(gè)重要主體，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不斷發(fā)展下，行政部門(mén)與市場(chǎng)的位置在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中被不斷地調(diào)整，而在不斷的調(diào)整中，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行也被不斷的調(diào)整。如果，全權(quán)由行政部門(mén)管理養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，那么，市場(chǎng)所進(jìn)行的交易與生產(chǎn)必定被排斥，從而造成許多弊端。當(dāng)然，如果分開(kāi)而論，沒(méi)有萬(wàn)能的行政干預(yù)，也沒(méi)有完美的市場(chǎng)機(jī)制，應(yīng)當(dāng)在不斷權(quán)衡中，建立一種相結(jié)合的有效機(jī)制。

2.產(chǎn)權(quán)理論與公司治理理論。產(chǎn)權(quán)理論與公司治理理論存在著邏輯鏈條的關(guān)系，因產(chǎn)權(quán)可分解的性質(zhì)，現(xiàn)代企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離有了理論依據(jù)，為了實(shí)現(xiàn)高效的財(cái)產(chǎn)管理方式，以及保證利益者的利益，必須建立一個(gè)完備的治理結(jié)構(gòu)。而公司治理理論認(rèn)為，建立完備的公司治理機(jī)制，才能有效的保證投資者與利益者的權(quán)益。在產(chǎn)權(quán)理論與公司治理理論中，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是一種混合物。從產(chǎn)權(quán)的角度出發(fā)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金包含著公共物品權(quán)與私人財(cái)產(chǎn)權(quán)，它是人們建立起來(lái)的權(quán)利經(jīng)濟(jì)關(guān)系，包含著占有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)、使用權(quán)、所有權(quán)。但從”統(tǒng)賬結(jié)合“的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度上看，個(gè)人賬戶基金與統(tǒng)籌賬戶基金的”五權(quán)“都分離。那么，就存在委托與的關(guān)系，因此將公司治理結(jié)構(gòu)理論引入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理模式中，對(duì)于建立互相制衡的制度體系起著有利作用，也利于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理運(yùn)行過(guò)程的有效性與安全性。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的現(xiàn)狀

目前，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理機(jī)構(gòu)是全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)。2001年12月，交通銀行和中國(guó)銀行被確定為全國(guó)社會(huì)保障基金的托管銀行，其后三年，全國(guó)社會(huì)保障基金會(huì)與北美信托銀行、花旗銀行簽署了境外投資全球托管協(xié)議。隨著全國(guó)社?；鸬牟粩喟l(fā)展，于2007年，中國(guó)工商銀行被確定為境內(nèi)第三家托管銀行。而基金投資方面，嘉實(shí)、華夏、長(zhǎng)盛、鵬華、南方、博時(shí)等六家管理有限公司于2001年末被確認(rèn)為全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理人。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在投資運(yùn)作工程中，以“通過(guò)委托投資組合實(shí)現(xiàn)個(gè)股投資、以戰(zhàn)略投資者身份參與新股配售、以信托投資方式投資于國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目”等三種方式為投資運(yùn)營(yíng)方式。時(shí)下，隨著人口老齡化的加速，使得我國(guó)社會(huì)保障方面面臨著更加嚴(yán)峻的負(fù)擔(dān)。而今，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金一個(gè)不能忽視的現(xiàn)狀是“嚴(yán)管制，怠監(jiān)督”。許多地方的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值不容樂(lè)觀，而目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行的部分累積制模式也存在許多不足。

（二）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行中存在的問(wèn)題

1.收支不均，欠費(fèi)嚴(yán)重。近年來(lái)，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余都有較大的增幅，但仍出現(xiàn)赤字。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余多數(shù)在少數(shù)發(fā)達(dá)地區(qū)，其他地區(qū)并不如人意，全國(guó)許多企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重拖欠養(yǎng)老金的現(xiàn)象，加之管理不善、投資渠道單一、養(yǎng)老金保值增值不力，部分累計(jì)的目的完全達(dá)不到。

2.管理混亂，監(jiān)管角色模糊。時(shí)下，地方社保相關(guān)部門(mén)作為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)督與管理者，但在監(jiān)管上卻充當(dāng)著一個(gè)模棱兩可的角色。從而，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在收繳、管理、資金運(yùn)用、基金發(fā)放等程序上雜亂無(wú)章，政資不分現(xiàn)象更令保險(xiǎn)金的獨(dú)立無(wú)從談起。

3.缺乏承擔(dān)責(zé)任與經(jīng)營(yíng)主體。當(dāng)前，我國(guó)各個(gè)地區(qū)只設(shè)立一個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)行政管理機(jī)構(gòu)，基金管理的相關(guān)專業(yè)人員缺少，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的經(jīng)營(yíng)主體也缺少，加之行政管理部門(mén)存在權(quán)利與責(zé)任不掛鉤的現(xiàn)象，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增值保值的任務(wù)很難實(shí)現(xiàn)。

三、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的改革對(duì)策

（一）棄“統(tǒng)賬結(jié)合”用“統(tǒng)賬分離”

我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度采用的統(tǒng)賬結(jié)合模式存在著空賬的問(wèn)題，導(dǎo)致在人口老齡化加速的問(wèn)題上難以應(yīng)對(duì)。從而，管理策略上，應(yīng)當(dāng)廢除統(tǒng)賬結(jié)合的制度，采用統(tǒng)賬分離的管理模式。如此，在社會(huì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的力量下，個(gè)人賬戶得到完善的管理，資金支付缺口的問(wèn)題也得到相應(yīng)的解決。

（二）提高基金征繳工作管理水平

當(dāng)前，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的參保范圍利于勞動(dòng)者合法權(quán)益得到保證，更利于社會(huì)的和諧發(fā)展。不論獨(dú)資、外資、私企、國(guó)企、自由職業(yè)者，如果符合參保條件，都應(yīng)當(dāng)征繳養(yǎng)老金。提高養(yǎng)老金征繳工作的管理水平，是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理策略上的一個(gè)新方向。

（三）基金多元化投資

實(shí)踐證明，多元化投資可分散降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高收益。在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理上，建議采取多元化的投資模式。如此一來(lái)，投資的主體增多，投資渠道增多，投資對(duì)象增多。從而，不僅可以提高效益，還能使資金得到更廣泛的應(yīng)用，這對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)管理起到一定的推進(jìn)作用。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著社會(huì)的發(fā)展，我國(guó)人口老齡化的問(wèn)題也愈加突出，而我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在管理模式上需要進(jìn)一步去探討。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理上涉及較廣，它與法制建設(shè)、市場(chǎng)建設(shè)以及社會(huì)保障制度的建設(shè)都存在著密切的關(guān)系。充分協(xié)調(diào)政府行政部門(mén)與市場(chǎng)的關(guān)系，完善相關(guān)法律制度，建立起獨(dú)立的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金監(jiān)管機(jī)構(gòu)，并與其他相關(guān)制度不斷地相結(jié)合，不斷地加以改進(jìn)，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在管理模式上才會(huì)有更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

 

關(guān)鍵詞：睢寧；農(nóng)村；養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；問(wèn)題；出路

1 前言及文獻(xiàn)綜述

農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是實(shí)現(xiàn)農(nóng)民增收、促進(jìn)農(nóng)村穩(wěn)定、提高農(nóng)業(yè)發(fā)展水平的重要支撐，也是現(xiàn)實(shí)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展和貫徹以人為本執(zhí)政理念的根本體現(xiàn)。建立健全完善的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，既是當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展面臨的一項(xiàng)緊迫任務(wù)，也是各地貫徹落實(shí)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的必然要求。而對(duì)于類似睢寧這樣地處蘇北地區(qū)的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)區(qū)域而言，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善，對(duì)于穩(wěn)定農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展更是具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。睢寧縣位于江蘇省北部，隸屬徐州市。全縣總面積1773平方公里，人口132.51萬(wàn)人，耕地150萬(wàn)畝，轄16個(gè)鎮(zhèn)、一個(gè)省級(jí)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)?？h內(nèi)擁有良好的資源優(yōu)勢(shì)，農(nóng)副業(yè)非常發(fā)達(dá)，已列為全國(guó)商品糧基地縣、優(yōu)質(zhì)棉基地縣和生態(tài)農(nóng)業(yè)示范縣。然而，具體到該縣農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施而言，從實(shí)際情況來(lái)看，當(dāng)前不少地區(qū)在貫徹落實(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面還面臨著種種問(wèn)題，從而給農(nóng)民生產(chǎn)生活帶來(lái)不利影響。因此，對(duì)這些存在的問(wèn)題進(jìn)行分析和研究，找出農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在未來(lái)的發(fā)展出路，將有重要的理論和實(shí)際意義。

當(dāng)前，理論界關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面的研究成果已有眾多，研究涉及的領(lǐng)域也包括眾多方面。如龔中純（2005）的《我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問(wèn)題及對(duì)策》、梅瑞江（2008）的《欠發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障的出路研究》、吳巖峰，陳晨，富仲羽（2004）的《我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀及對(duì)策》、張寶清（2005）的《試論我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善》等。這些研究著述涉及農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問(wèn)題、原因、對(duì)策、出路等各個(gè)方面的內(nèi)容。但是從上面的論述我們同時(shí)也可以看出，雖然目前理論界關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題的研究著述較多，但往往各有側(cè)重，并且多從大的層次和角度對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析，而關(guān)注具體層面的研究則相對(duì)較少。本文將從現(xiàn)有的研究成果出發(fā)，結(jié)合睢寧地區(qū)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)際情況，對(duì)其中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出今后農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展的出路，以期對(duì)相關(guān)問(wèn)題提供有益的理論參考。

2 當(dāng)前農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在的問(wèn)題

（1）對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善與貫徹執(zhí)行重視不足。盡管發(fā)展農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度意義重大，但是從當(dāng)前的實(shí)際情況來(lái)看，對(duì)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要性顯然認(rèn)識(shí)不足。這主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是領(lǐng)導(dǎo)干部重視不足；二是農(nóng)民自己也不夠重視。從領(lǐng)導(dǎo)干部的角度來(lái)說(shuō)，目前很多基層干部在貫徹落實(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面存在輕視心理，甚至還有少部分領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是可有可無(wú)的。這種認(rèn)識(shí)上的錯(cuò)誤觀念勢(shì)必給農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的推行造成極其惡劣的消極影響。

（2）缺乏政策和法律保障。對(duì)于當(dāng)前農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施，缺乏政策和法律上的有力支持也是一項(xiàng)嚴(yán)峻的問(wèn)題。從實(shí)際情況看，一方面由于缺乏有效的政策和法律保障，使得農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度難以真正貫徹實(shí)施的情況相當(dāng)普遍。而另一方面，因?yàn)槿狈Ψ梢?guī)范的約束，客觀上也加劇了領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)于貫徹落實(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面的消極怠慢的情況，從而不利于這一制度的有效推進(jìn)。

（3）保險(xiǎn)資金籌集困難，且資金運(yùn)作不合理。貫徹落實(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，最重要的一個(gè)方面就是要有充足的資金支持。然而，當(dāng)前很多地區(qū)在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的籌措方面存在問(wèn)題。由于這一制度面向的對(duì)象是廣大的農(nóng)民群眾，其收入水平往往影響著農(nóng)民參保養(yǎng)老保險(xiǎn)的意愿。一方面，農(nóng)民由于收入較低從而不愿參加養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；另一方面，政府在這一方面的財(cái)政支持往往又捉襟見(jiàn)肘。這些都在客觀上造成了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金匱乏的現(xiàn)實(shí)情況。此外，在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)作上，往往只能將其用于購(gòu)買國(guó)債或存入銀行，投資渠道十分單一。這在當(dāng)前通脹壓力較大的時(shí)期，顯然也不利于農(nóng)保資金的保值增值。

（4）養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋對(duì)象也有失公平。從當(dāng)前各地農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施情況看，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋對(duì)象方面也存在一定不合理的情況。這主要是因?yàn)樵趨⒈＾r(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面遵循的是自愿原則，而很多生活條件較為貧困的農(nóng)民群眾或者不愿投保，或者無(wú)力投保。因此當(dāng)前農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施多數(shù)都在較為富裕的農(nóng)村地區(qū)。然而，從未來(lái)的社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)看，真正需要得到養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋的卻恰恰是那些生活貧困的農(nóng)村地區(qū)和農(nóng)民群體。

3 完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的出路

（1）切實(shí)重視農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要性。如前所述，發(fā)展農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度首先要從思想上充分認(rèn)識(shí)其對(duì)于穩(wěn)定農(nóng)村社會(huì)、

促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要意義。這一方面要從領(lǐng)導(dǎo)干部做起，使其成為開(kāi)展農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的積極推動(dòng)者和執(zhí)行者。另一方面，也要通過(guò)下大力氣宣傳，使農(nóng)村廣大勞動(dòng)者改變過(guò)去對(duì)于參保養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的錯(cuò)誤觀念，使其充分認(rèn)識(shí)這一制度對(duì)其自身的保障作用。相信一旦有了思想認(rèn)識(shí)上的高度重視，則對(duì)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的推進(jìn)而言也必然會(huì)水到渠成。

（2）提高政策和法規(guī)體系的支持力度。一旦有了完善的政策支持和法規(guī)體系的約束，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施也就有了充足的法律保障。這也必然會(huì)給那些消極怠慢的領(lǐng)導(dǎo)干部帶來(lái)壓力，使他們更加積極認(rèn)真地投入到農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施工作中去。此外，在相關(guān)政策規(guī)范的執(zhí)行方面，也要做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)，不能將政策規(guī)范視同虛設(shè)。另外，在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的執(zhí)行方面也要加強(qiáng)監(jiān)督，對(duì)于其中存在的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題予以堅(jiān)決處罰。

（3）開(kāi)拓資金來(lái)源，完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)作。從根本上說(shuō)，增加農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的渠道在于增加農(nóng)民收入，因此最重要的資金保障在于大力推進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不斷提高農(nóng)民群眾的收入水平。政府在財(cái)政方面的支持也起著極其重要的作用，因此必須保證這一部分財(cái)政資金落實(shí)到位，并堅(jiān)決杜絕將保險(xiǎn)資金截留或挪作他用的違規(guī)行為。此外，還可以開(kāi)拓新的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金來(lái)源渠道，積極鼓勵(lì)社會(huì)力量參與到農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)中來(lái)，并逐步完善農(nóng)村最低生活保障制度，使廣大貧困地區(qū)的農(nóng)民群眾都能得到必要的生活保障。

參考文獻(xiàn)：

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［關(guān)鍵詞］睢寧；農(nóng)村；養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；問(wèn)題；出路

1前言及文獻(xiàn)綜述

農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是實(shí)現(xiàn)農(nóng)民增收、促進(jìn)農(nóng)村穩(wěn)定、提高農(nóng)業(yè)發(fā)展水平的重要支撐，也是現(xiàn)實(shí)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展和貫徹以人為本執(zhí)政理念的根本體現(xiàn)。建立健全完善的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，既是當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展面臨的一項(xiàng)緊迫任務(wù)，也是各地貫徹落實(shí)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的必然要求。而對(duì)于類似睢寧這樣地處蘇北地區(qū)的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)區(qū)域而言，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善，對(duì)于穩(wěn)定農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展更是具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。睢寧縣位于江蘇省北部，隸屬徐州市。全縣總面積1773平方公里，人口132.51萬(wàn)人，耕地150萬(wàn)畝，轄16個(gè)鎮(zhèn)、一個(gè)省級(jí)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)?？h內(nèi)擁有良好的資源優(yōu)勢(shì)，農(nóng)副業(yè)非常發(fā)達(dá)，已列為全國(guó)商品糧基地縣、優(yōu)質(zhì)棉基地縣和生態(tài)農(nóng)業(yè)示范縣。然而，具體到該縣農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施而言，從實(shí)際情況來(lái)看，當(dāng)前不少地區(qū)在貫徹落實(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面還面臨著種種問(wèn)題，從而給農(nóng)民生產(chǎn)生活帶來(lái)不利影響。因此，對(duì)這些存在的問(wèn)題進(jìn)行分析和研究，找出農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在未來(lái)的發(fā)展出路，將有重要的理論和實(shí)際意義。

當(dāng)前，理論界關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面的研究成果已有眾多，研究涉及的領(lǐng)域也包括眾多方面。如龔中純（2005）的《我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問(wèn)題及對(duì)策》、梅瑞江（2008）的《欠發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障的出路研究》、吳巖峰，陳晨，富仲羽（2004）的《我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀及對(duì)策》、張寶清（2005）的《試論我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善》等。這些研究著述涉及農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問(wèn)題、原因、對(duì)策、出路等各個(gè)方面的內(nèi)容。但是從上面的論述我們同時(shí)也可以看出，雖然目前理論界關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題的研究著述較多，但往往各有側(cè)重，并且多從大的層次和角度對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析，而關(guān)注具體層面的研究則相對(duì)較少。本文將從現(xiàn)有的研究成果出發(fā)，結(jié)合睢寧地區(qū)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)際情況，對(duì)其中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出今后農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展的出路，以期對(duì)相關(guān)問(wèn)題提供有益的理論參考。

2當(dāng)前農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在的問(wèn)題

（1）對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善與貫徹執(zhí)行重視不足。盡管發(fā)展農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度意義重大，但是從當(dāng)前的實(shí)際情況來(lái)看，對(duì)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要性顯然認(rèn)識(shí)不足。這主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是領(lǐng)導(dǎo)干部重視不足；二是農(nóng)民自己也不夠重視。從領(lǐng)導(dǎo)干部的角度來(lái)說(shuō)，目前很多基層干部在貫徹落實(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面存在輕視心理，甚至還有少部分領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是可有可無(wú)的。這種認(rèn)識(shí)上的錯(cuò)誤觀念勢(shì)必給農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的推行造成極其惡劣的消極影響。

（2）缺乏政策和法律保障。對(duì)于當(dāng)前農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施，缺乏政策和法律上的有力支持也是一項(xiàng)嚴(yán)峻的問(wèn)題。從實(shí)際情況看，一方面由于缺乏有效的政策和法律保障，使得農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度難以真正貫徹實(shí)施的情況相當(dāng)普遍。而另一方面，因?yàn)槿狈Ψ梢?guī)范的約束，客觀上也加劇了領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)于貫徹落實(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面的消極怠慢的情況，從而不利于這一制度的有效推進(jìn)。

（3）保險(xiǎn)資金籌集困難，且資金運(yùn)作不合理。貫徹落實(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，最重要的一個(gè)方面就是要有充足的資金支持。然而，當(dāng)前很多地區(qū)在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的籌措方面存在問(wèn)題。由于這一制度面向的對(duì)象是廣大的農(nóng)民群眾，其收入水平往往影響著農(nóng)民參保養(yǎng)老保險(xiǎn)的意愿。一方面，農(nóng)民由于收入較低從而不愿參加養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；另一方面，政府在這一方面的財(cái)政支持往往又捉襟見(jiàn)肘。這些都在客觀上造成了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金匱乏的現(xiàn)實(shí)情況。此外，在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)作上，往往只能將其用于購(gòu)買國(guó)債或存入銀行，投資渠道十分單一。這在當(dāng)前通脹壓力較大的時(shí)期，顯然也不利于農(nóng)保資金的保值增值。

（4）養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋對(duì)象也有失公平。從當(dāng)前各地農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施情況看，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋對(duì)象方面也存在一定不合理的情況。這主要是因?yàn)樵趨⒈＾r(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面遵循的是自愿原則，而很多生活條件較為貧困的農(nóng)民群眾或者不愿投保，或者無(wú)力投保。因此當(dāng)前農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施多數(shù)都在較為富裕的農(nóng)村地區(qū)。然而，從未來(lái)的社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)看，真正需要得到養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋的卻恰恰是那些生活貧困的農(nóng)村地區(qū)和農(nóng)民群體。

3完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的出路

（1）切實(shí)重視農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要性。如前所述，發(fā)展農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度首先要從思想上充分認(rèn)識(shí)其對(duì)于穩(wěn)定農(nóng)村社會(huì)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要意義。這一方面要從領(lǐng)導(dǎo)干部做起，使其成為開(kāi)展農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的積極推動(dòng)者和執(zhí)行者。另一方面，也要通過(guò)下大力氣宣傳，使農(nóng)村廣大勞動(dòng)者改變過(guò)去對(duì)于參保養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的錯(cuò)誤觀念，使其充分認(rèn)識(shí)這一制度對(duì)其自身的保障作用。相信一旦有了思想認(rèn)識(shí)上的高度重視，則對(duì)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的推進(jìn)而言也必然會(huì)水到渠成。

篇4

關(guān)鍵詞：城鄉(xiāng)一體化 養(yǎng)老保險(xiǎn) 制度建設(shè)

中圖分類號(hào)：F840.612文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2011）28-0092-02

黨的十七大報(bào)告中指出要“以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度為重點(diǎn)”加快完善社會(huì)保障體系。在統(tǒng)籌城鄉(xiāng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立城鄉(xiāng)一體化的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展到一定階段的必然要求。本文從對(duì)城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的內(nèi)涵入手，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度城鄉(xiāng)一體化的必要性、可行性、障礙性因素、制度設(shè)計(jì)的總體思路及相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行研究綜述，為完善社會(huì)保障體系，消除城鄉(xiāng)二元差距，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度向城鄉(xiāng)一體化方向發(fā)展提供理論依據(jù)與實(shí)踐參考。

一、城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的內(nèi)涵

現(xiàn)階段，學(xué)術(shù)界對(duì)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)的內(nèi)涵有較多的概括，例如，童廣?。?003）認(rèn)為，城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)就是把城市與鄉(xiāng)村、城鎮(zhèn)居民與農(nóng)村居民作為一個(gè)整體，統(tǒng)籌謀劃、綜合考慮，通過(guò)體制改革和政策調(diào)整，逐步建立起覆蓋城鄉(xiāng)、惠及全民的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系[1]。但是直接對(duì)城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)涵進(jìn)行界定的則很少。曹信邦（2006）提出城鄉(xiāng)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度一體化是指城鄉(xiāng)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度統(tǒng)一，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)資源能夠在城鄉(xiāng)自由流動(dòng)，城鄉(xiāng)勞動(dòng)力在自由流動(dòng)過(guò)程中可以自由選擇養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)投保機(jī)構(gòu)，讓所有人都能覆蓋在養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)制度范圍內(nèi)。同時(shí)，他也認(rèn)為城鄉(xiāng)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度一體化并不是城鄉(xiāng)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的完全等同，由于城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、城鄉(xiāng)勞動(dòng)者收入的計(jì)量方式、城鄉(xiāng)居民生活指數(shù)等有區(qū)別，城鄉(xiāng)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例、繳費(fèi)方式、待遇水平等也有差異[2]。

二、城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的必要性和可行性分析

（一）城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的必要性分析

袁文全、邵海（2009）認(rèn)為，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度城鄉(xiāng)一體化是實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展的需要，是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的需要 [3]。因?yàn)槌青l(xiāng)社會(huì)保障投入的巨大差距，致使本來(lái)已較大的城鄉(xiāng)差距更加巨大，從而影響到了統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展目標(biāo)。而且，城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間的發(fā)展失衡，貧富差距較大等因素都嚴(yán)重影響了社會(huì)的和諧。而社會(huì)保障作為“社會(huì)安全網(wǎng)”和“減震器”，建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，無(wú)疑對(duì)推動(dòng)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展和構(gòu)建和諧社會(huì)都具有重要的制度保證作用。

耿小茜（2010）認(rèn)為，構(gòu)建城鄉(xiāng)一體化的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是建設(shè)現(xiàn)代化的要求；是構(gòu)建和諧社會(huì)的重要基礎(chǔ)；是中國(guó)社會(huì)保障建設(shè)的重要目標(biāo)；是社會(huì)發(fā)展和進(jìn)步的必然趨勢(shì)[4]。因?yàn)橹袊?guó)在建設(shè)現(xiàn)代化的過(guò)程中，經(jīng)濟(jì)制度、政治制度都在由傳統(tǒng)向現(xiàn)代轉(zhuǎn)變，二元的養(yǎng)老保障制度顯然已經(jīng)不適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需求，因此，這必然要求城鄉(xiāng)一體化的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)以促進(jìn)社會(huì)公平和穩(wěn)步的發(fā)展。

（二）城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的可行性分析

袁彥東、張軍田（2007）認(rèn)為，構(gòu)建城鄉(xiāng)一體基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可行性在于：一是國(guó)家的宏觀政策為建立城鄉(xiāng)一體的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提供了政策支持；二是中國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速增長(zhǎng)，綜合國(guó)力的增強(qiáng)，使建立城鄉(xiāng)一體的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度成為可能；三是國(guó)民素質(zhì)及國(guó)民對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)認(rèn)知度的提升，為構(gòu)建城鄉(xiāng)一體的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度營(yíng)造了良好的社會(huì)氛圍；四是部分西方國(guó)家國(guó)民一體的社會(huì)保障模式為建立城鄉(xiāng)一體的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提供了經(jīng)驗(yàn)借鑒[5]?？梢?jiàn)，從中國(guó)內(nèi)部來(lái)看，中國(guó)在政策、財(cái)力和國(guó)民的認(rèn)知上已經(jīng)具備了建立城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本條件。從外部來(lái)看，國(guó)外建設(shè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)可以為中國(guó)在城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)方面提供很好的借鑒，避免走不必要的彎路。這些內(nèi)在和外在條件，已經(jīng)為中國(guó)城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)打下了基礎(chǔ)。

三、城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的障礙分析

目前，中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的城鄉(xiāng)一體化發(fā)展存在明顯的障礙性因素，曹邦信（2006）指出城鄉(xiāng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)相互分割，政策不統(tǒng)一，完善程度不同，存在體制障礙；城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異過(guò)大，政府財(cái)政承受能力不同，存在經(jīng)濟(jì)障礙；城鄉(xiāng)人口比例不合理，城鄉(xiāng)居民收入差距較大，存在人口障礙；為城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保險(xiǎn)提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)的“公民權(quán)”的政治、法律和社會(huì)體系仍不夠完善，存在公民權(quán)體系障礙；農(nóng)民利益表達(dá)的組織資源、表達(dá)渠道以及媒體關(guān)注不足，存在農(nóng)民利益表達(dá)權(quán)障礙；全國(guó)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶尚未建立，全國(guó)性網(wǎng)絡(luò)技術(shù)尚未有效實(shí)施，全國(guó)性的信息采集和賬戶及時(shí)轉(zhuǎn)移困難，存在技術(shù)[6]。遲翔（2010）認(rèn)為，現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在以下問(wèn)題：一是養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的城保和農(nóng)保在制度設(shè)計(jì)、繳費(fèi)方式等方面存在較大差異；二是條塊分割、彼此相對(duì)獨(dú)立、各自封閉運(yùn)行的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系難以適應(yīng)社會(huì)發(fā)展需要[7]等。因此，在建立城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)，應(yīng)充分考慮上述障礙性因素，確保城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)。

四、城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)

中國(guó)現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)是“小個(gè)人賬戶與大統(tǒng)籌賬戶”相結(jié)合的辦法，用工單位較大的繳費(fèi)比例讓其想方設(shè)法地逃避繳費(fèi)，這為農(nóng)民及農(nóng)民工加入養(yǎng)老保險(xiǎn)設(shè)置了障礙。因此，從繳費(fèi)負(fù)擔(dān)能力的角度，岳宗福（2009）認(rèn)為，新的制度設(shè)計(jì)應(yīng)采取“大個(gè)人賬戶與小統(tǒng)籌賬戶”相結(jié)合的模式，即個(gè)人賬戶為個(gè)人繳費(fèi)工資的16%（個(gè)人負(fù)擔(dān)一半，單位負(fù)擔(dān)一半）、全國(guó)統(tǒng)籌賬戶為3% （全部由單位負(fù)擔(dān)）、地方統(tǒng)籌賬戶為5% （全部由單位負(fù)擔(dān)）。而且還應(yīng)建立養(yǎng)老保險(xiǎn)“一卡通”，即每個(gè)勞動(dòng)者，不論農(nóng)民、市民還是進(jìn)城務(wù)工人員，都要擁有一個(gè)與身份證號(hào)碼相關(guān)聯(lián)的社?？?，用以記錄每個(gè)勞動(dòng)者的繳費(fèi)情況、查詢養(yǎng)老金卡中的累計(jì)金額、轉(zhuǎn)移接續(xù)養(yǎng)老關(guān)系等[8]。

童廣印、薛興利（2007）則根據(jù)中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況認(rèn)為，到2030年應(yīng)建立起與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的覆蓋全面、標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)?shù)某青l(xiāng)一體化的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。具體路徑可分為兩個(gè)戰(zhàn)略階段進(jìn)行：第一階段是2008―2015年，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由“相互分離”向“制度統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)有別”過(guò)程的轉(zhuǎn)變。然后，可根據(jù)不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不同，實(shí)現(xiàn)由“統(tǒng)一籌劃，制度有別”向“制度統(tǒng)一，標(biāo)準(zhǔn)有別”的轉(zhuǎn)變，為實(shí)現(xiàn)“城鄉(xiāng)一體化”奠定基礎(chǔ)。第二階段是2015―2030年，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由“制度統(tǒng)一，標(biāo)準(zhǔn)有別”向“城鄉(xiāng)一體化”的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的城鄉(xiāng)統(tǒng)一[9]。

而袁文全（2009）則從城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的完善來(lái)構(gòu)建城鄉(xiāng)一體化的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。首先，要加快建設(shè)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，先將農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)這塊短板補(bǔ)上。在設(shè)計(jì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)，既要明確政府責(zé)任、加大財(cái)政投入，又要建立引導(dǎo)機(jī)制，使政府投入能夠調(diào)動(dòng)農(nóng)民參保繳費(fèi)的積極性，為與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的銜接打下基礎(chǔ)。其次，要實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有序銜接。在制度設(shè)計(jì)中，要能夠使參保主體、繳費(fèi)義務(wù)和保險(xiǎn)待遇自由轉(zhuǎn)換，從而解決好城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的銜接問(wèn)題，最終實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度城鄉(xiāng)一體化[3]。

五、評(píng)述與展望

目前，國(guó)內(nèi)對(duì)城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的研究還不多，大多集中在城鄉(xiāng)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的研究中，從對(duì)城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的內(nèi)涵研究就可見(jiàn)一斑。過(guò)去二元分割的城鄉(xiāng)治理體制使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在農(nóng)村和城市有很大的區(qū)別，但是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，需要城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展，那么養(yǎng)老保險(xiǎn)制度通過(guò)統(tǒng)籌發(fā)展，必然會(huì)邁入城鄉(xiāng)一體化的進(jìn)程中。建設(shè)城鄉(xiāng)一體化的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并不是表示城市居民和農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇等就一定等同，而是表明城市居民與農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)是設(shè)定在同一個(gè)制度內(nèi)，能讓資源在城鄉(xiāng)之間自由流動(dòng)，而不受到城鄉(xiāng)二元制度的制約。因此，城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是指城市居民和農(nóng)民都進(jìn)入統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，可以根據(jù)各自的收入水平選擇不同的保障水平，從而讓養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋全國(guó)民。

城鄉(xiāng)一體化的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度涉及到社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方方面面，需要人力和物力的支持。雖然對(duì)城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的必要性、可行性以及制度設(shè)計(jì)已經(jīng)有了一定的研究，認(rèn)為現(xiàn)在建設(shè)城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保險(xiǎn)是必需的，而且也提供了不同的路徑選擇，但是這些研究都是從定性的角度進(jìn)行，那么到底能不能在此階段建立起一體化的制度，還需要從定量的角度進(jìn)行，采用社會(huì)保障統(tǒng)計(jì)與精算的基本理論和技術(shù)方法，構(gòu)建一體化的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，使其更具有可操作性，為勞動(dòng)和社會(huì)保障等政府實(shí)際工作部門(mén)提供科學(xué)的決策依據(jù)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]曹信邦.城鄉(xiāng)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度一體化障礙性因素分析[J].理論探討,2006,(5):103.

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[6]曹信邦.城鄉(xiāng)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度一體化障礙性因素分析[J].理論探討,2006,(5):103-105.

[7]遲翔.中國(guó)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)一體化模式構(gòu)建探討[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2010,(17):107.

篇5

[關(guān)鍵詞]社會(huì)政策　合作治理　農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策

[中圖分類號(hào)]D035；C916　[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A　[文章編號(hào)]1000－7326(2010)10－0074－08

西方發(fā)達(dá)國(guó)家的治理經(jīng)驗(yàn)證明，成熟穩(wěn)定的社會(huì)保險(xiǎn)制度是促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有序運(yùn)行的重要配套措施，因?yàn)楣裥枰獞{借一道社會(huì)防線抵御市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)和不確定性帶來(lái)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，在農(nóng)村地區(qū)逐步建立和完善養(yǎng)老保障制度顯得愈加重要，因?yàn)榻⒑屯晟七@項(xiàng)制度不僅有助于保持農(nóng)村地區(qū)的社會(huì)穩(wěn)定，還可以為統(tǒng)籌城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展和促進(jìn)內(nèi)需奠定堅(jiān)實(shí)的社會(huì)基礎(chǔ)。2009年10月，全國(guó)有10％的縣(市、區(qū))開(kāi)展了試點(diǎn)工作。

目前，包括廣州市在內(nèi)的各個(gè)試點(diǎn)城市在推行農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的過(guò)程中圍繞覆蓋的強(qiáng)度和進(jìn)度表現(xiàn)出了明顯的差異，這些差異實(shí)際上代表了政策執(zhí)行效果的差異。但是，學(xué)術(shù)界還沒(méi)有把研究的重心轉(zhuǎn)移到解釋這種差異上來(lái)，多數(shù)研究仍然在論述政策的重要性、細(xì)化政策的方案和實(shí)施機(jī)制。鑒于這項(xiàng)社會(huì)政策的重要性，我們有必要基于“合作治理”這一新的理論框架，來(lái)探究影響農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策執(zhí)行效果的因素，通過(guò)開(kāi)展這項(xiàng)研究有助于打開(kāi)社會(huì)政策的執(zhí)行過(guò)程這個(gè)“黑箱”，解釋影響農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策執(zhí)行效果的因素，揭示各個(gè)參與主體執(zhí)行這項(xiàng)社會(huì)政策的意愿和能力，從而為改善政策執(zhí)行的效果提供客觀依據(jù)。

一、研究問(wèn)題的提出和理論回顧

(一)研究問(wèn)題的提出

按照“統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、體系統(tǒng)一、無(wú)縫銜接”的理念，廣州市已經(jīng)初步構(gòu)建起了較為完善的由城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、農(nóng)轉(zhuǎn)居人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)老年居民養(yǎng)老保險(xiǎn)、被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)和農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策構(gòu)成的制度體系。從2001年開(kāi)始，廣州市率先試行農(nóng)轉(zhuǎn)居人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并于2006年7月全面鋪開(kāi)農(nóng)轉(zhuǎn)居人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，在2003年試行被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，又于2008年4月實(shí)施了被征地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策。2008年10月開(kāi)始實(shí)施城鎮(zhèn)老年居民養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，11月又實(shí)施了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策?？傮w來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋面已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了由城鎮(zhèn)向農(nóng)村延伸、由城鎮(zhèn)企業(yè)職工向城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村農(nóng)民延伸，初步建立起了覆蓋城鄉(xiāng)全體居民的社會(huì)養(yǎng)老保障制度，正式邁人了全民享受社會(huì)保障的新時(shí)代。

在社會(huì)科學(xué)研究中，“差異”的出現(xiàn)往往預(yù)示著研究機(jī)會(huì)，因?yàn)椤安町悺钡谋澈笸N(yùn)藏著需要解釋的原因。通過(guò)調(diào)研廣州市執(zhí)行農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的過(guò)程和效果，筆者發(fā)現(xiàn)了差異，具體體現(xiàn)在作為兩個(gè)調(diào)研對(duì)象的縣級(jí)市設(shè)置的覆蓋進(jìn)度和覆蓋強(qiáng)度具有差異，作為5個(gè)調(diào)研對(duì)象的鎮(zhèn)，街和9個(gè)行政村的覆蓋進(jìn)度具有差異，另外，9個(gè)行政村的覆蓋強(qiáng)度也具有差異。在覆蓋進(jìn)度方面。截止到2010年6月底，進(jìn)度最慢的行政村覆蓋了12％的政策對(duì)象，進(jìn)度最快的則覆蓋了將近45％的政策對(duì)象。這些差異直接體現(xiàn)了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的執(zhí)行效果，因?yàn)楣P者假定覆蓋的進(jìn)度在論文中代表著政策執(zhí)行的效果。因此，筆者有必要解釋導(dǎo)致這些差異的原因。筆者認(rèn)為，在探究影響農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的執(zhí)行效果時(shí)，需要在宏觀上考慮到這項(xiàng)政策屬于社會(huì)政策范疇，以及這項(xiàng)政策的執(zhí)行涉及到多個(gè)行為主體，因此，需要通過(guò)引入新的理論框架來(lái)解釋現(xiàn)實(shí)中存在的差異。

(二)理論回顧

農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策是農(nóng)村社會(huì)保障制度的一個(gè)重要組成部分，關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策執(zhí)行效果的研究是一個(gè)交叉領(lǐng)域的研究問(wèn)題，涉及到政策執(zhí)行模式和農(nóng)村社會(huì)保障政策兩個(gè)研究領(lǐng)域，筆者將圍繞研究問(wèn)題對(duì)相關(guān)理論進(jìn)行回顧。

1、關(guān)于政策執(zhí)行模式的研究。在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)，政策科學(xué)被認(rèn)為是研究政策制定的學(xué)科，政策執(zhí)行并沒(méi)有引起應(yīng)有的重視，這使得政策執(zhí)行成為了一個(gè)被遺漏的環(huán)節(jié)。到20世紀(jì)70年代，這一狀況才逐漸得到改觀，政策分析家們?cè)诳隙ㄕ邎?zhí)行對(duì)于達(dá)成既定政策目標(biāo)起重要作用的前提下，提出了各種研究政策執(zhí)行的模式，拓展了政策科學(xué)的研究范圍，并逐漸形成了三種政策執(zhí)行模式，豐富了政策科學(xué)的理論內(nèi)容。

自上而下(top-down)的政策執(zhí)行模式是巴瑞特和福吉對(duì)20世紀(jì)70年代初到70年代末這一時(shí)期關(guān)于政策執(zhí)行研究的概括，該模式的代表人物包括J?普雷斯曼和A?威爾達(dá)夫斯基。自上而下的政策執(zhí)行模式意味著政策執(zhí)行的效果是由政府機(jī)構(gòu)的高層人物決定的，而在科層制中處于中低等級(jí)的官僚只是執(zhí)行決策罷了。很顯然，自上而下的研究模式適用于研究由“高層”頒布、目標(biāo)明確、追求時(shí)效的政策，這種政策執(zhí)行模式體現(xiàn)了公共管理的主體對(duì)“單一中心”的追求。

自下而上(bottom-up)的政策執(zhí)行模式為政策執(zhí)行研究的第二代學(xué)者所推崇，波特是主要代表。自下而上的政策執(zhí)行模式以組織中的個(gè)體(即參與政策過(guò)程的所有行為主體)作為分析對(duì)象，將政策鏈條中較低和最低等級(jí)的行為主體當(dāng)作政策執(zhí)行的基礎(chǔ)。在該模式看來(lái)，政策不是由法令和規(guī)則控制的，而是組織成員之間討價(jià)還價(jià)的過(guò)程。因此，政策的執(zhí)行應(yīng)該反映下級(jí)官員的想法和意見(jiàn)，至少應(yīng)該在行為模式上反映下級(jí)官員的想法。自下而上的政策執(zhí)行模式彌補(bǔ)了自上而下模式的不足，體現(xiàn)了博弈思維，不再把政策執(zhí)行理解成“單邊”行為，更加注重分析中低等級(jí)政策執(zhí)行主體的行為。

第三代政策執(zhí)行研究者運(yùn)用的是整合型政策執(zhí)行模式，薩巴蒂爾等人的政策變遷和學(xué)習(xí)模式均可歸入此類。整合型政策執(zhí)行模式認(rèn)為，政策的執(zhí)行效果是由多級(jí)執(zhí)行主體的決策結(jié)果交互影響而形成的。政策執(zhí)行過(guò)程不僅貫穿著上下級(jí)之間的控制與互動(dòng)，還包含著政策體系內(nèi)其他政策主體的影響。第三代政策執(zhí)行模式的突破在于引入了政策體系的外部主體，反映了一種突破官僚制的思維。

2、關(guān)于我國(guó)農(nóng)村社會(huì)保障制度的目標(biāo)模式的研究。由于我國(guó)的農(nóng)村社會(huì)保障制度仍然處于探索階段，最終的目標(biāo)模式還沒(méi)有統(tǒng)一，因此，對(duì)我國(guó)農(nóng)村社會(huì)保障制度的目標(biāo)模式和具體推行方式的研究仍在進(jìn)行中，這也構(gòu)成了本文的實(shí)踐背景。

在農(nóng)村社會(huì)保障制度的目標(biāo)模式的選擇上，學(xué)者們普遍認(rèn)為應(yīng)該根據(jù)中國(guó)農(nóng)村的現(xiàn)狀，真正建立起適合國(guó)情的切實(shí)可行的農(nóng)村社會(huì)保障模式。但近10年來(lái)，學(xué)界對(duì)于我國(guó)到底應(yīng)該選用何種模式，觀點(diǎn)并不一致。劉漢屏等提出，我國(guó)的農(nóng)村社會(huì)保障制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循“根據(jù)區(qū)域差異和農(nóng)村勞動(dòng)力分布狀況，分層分類解決農(nóng)村勞動(dòng)力的養(yǎng)老問(wèn)題”的基本思路，并據(jù)此提出了以分層分類的模式建立農(nóng)村社 會(huì)保障體系的基本思路和配套措施。張俊良認(rèn)為，目前我國(guó)農(nóng)村社會(huì)保障體制正處于由傳統(tǒng)型向現(xiàn)代型轉(zhuǎn)變的過(guò)渡時(shí)期，存在著制度上的單一性和初級(jí)性以及社會(huì)化程度低、社會(huì)保障水平低等突出問(wèn)題。因此，進(jìn)一步完善農(nóng)村社會(huì)保障制度的基本方向是：基本社會(huì)保障與多種社會(huì)保障并存，社會(huì)保障水平的公平性與差別性并存，不斷提高社會(huì)保障的社會(huì)化程度和總體水平。李迎生認(rèn)為，我國(guó)農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)政策改革的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是借鑒國(guó)際農(nóng)村社會(huì)保障政策的一般經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)我國(guó)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要，以及體現(xiàn)社會(huì)公正的要求，以滿足農(nóng)民老年基本生活需求為目的，在全國(guó)范圍內(nèi)形成以社會(huì)保障為核心的，輔之以家庭保障、社區(qū)互助等傳統(tǒng)保障方式的，與其他從業(yè)者養(yǎng)老政策相整合的新型的社會(huì)保障制度，使老年農(nóng)民能夠和城市從業(yè)者一樣享受平等的社會(huì)保障待遇。

在推行農(nóng)村社會(huì)保障制度的具體方式上，學(xué)術(shù)界的對(duì)策比較豐富。袁春瑛等認(rèn)為，在目前我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下，應(yīng)該多管齊下，提高土地的保障能力，使傳統(tǒng)的家庭社會(huì)保障功能得以發(fā)揮，并在此基礎(chǔ)上立足各地的實(shí)際分類推進(jìn)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，將家庭養(yǎng)老、土地保障與社會(huì)養(yǎng)老三者結(jié)合起來(lái)，是今后相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)解決農(nóng)民養(yǎng)老問(wèn)題的一種理性選擇。楊復(fù)興主張以家庭保障為主，以家庭為主線，建立農(nóng)民個(gè)人養(yǎng)老賬戶制度和縱向分散風(fēng)險(xiǎn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，形成一種內(nèi)源式生長(zhǎng)，逐步向外擴(kuò)展的中國(guó)特色的農(nóng)村社會(huì)保障制度。盧海元認(rèn)為應(yīng)該實(shí)行“實(shí)物換保障”的方式，即根據(jù)不同的對(duì)象，以特定的方式將其擁有的農(nóng)產(chǎn)品、土地和股權(quán)等實(shí)物轉(zhuǎn)換為保險(xiǎn)費(fèi)，分別設(shè)計(jì)現(xiàn)實(shí)可行的社會(huì)保障方案：對(duì)年輕農(nóng)民實(shí)行“產(chǎn)品換保障”，對(duì)年老的農(nóng)民和被征地農(nóng)民實(shí)行“土地?fù)Q保障”，對(duì)進(jìn)城民工實(shí)行“產(chǎn)品換保障+土地?fù)Q保障”的“雙軌制”，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工實(shí)行“股權(quán)換保障+產(chǎn)品換保障+土地?fù)Q保障”。在城鎮(zhèn)化進(jìn)程中，就建立能夠同時(shí)將非農(nóng)化職工和農(nóng)民都納入到社會(huì)保障體系的可行性操作方案而言，“實(shí)物換保障”不失為一種較好的選擇?？傮w來(lái)看，學(xué)者們的分歧集中在兩個(gè)層面：一是在政策覆蓋的強(qiáng)度上要不要體現(xiàn)出差異性，二是在政策執(zhí)行的具體方式上要不要體現(xiàn)出差異性。這些文獻(xiàn)帶給我們的最大啟示是，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，需要尊重相關(guān)政策執(zhí)行主體不一致的利益和多元化的需求，這也預(yù)示著不能依靠通過(guò)“單一中心”追求政策執(zhí)行的效果。

綜上所述，現(xiàn)有文獻(xiàn)還沒(méi)有植入到農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的執(zhí)行過(guò)程中探究影響農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策執(zhí)行效果的因素，更沒(méi)有通過(guò)構(gòu)建分析影響這項(xiàng)社會(huì)政策執(zhí)行效果的理論框架，也未配以實(shí)證檢驗(yàn)。因此，在回顧相關(guān)理論研究的基礎(chǔ)上構(gòu)建一個(gè)分析影響社會(huì)政策執(zhí)行效果的理論框架，并以廣州市農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的執(zhí)行作為“數(shù)據(jù)”檢驗(yàn)所構(gòu)建的理論分析框架，進(jìn)而探究影響農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策執(zhí)行效果的因素，不僅能夠解決一個(gè)現(xiàn)實(shí)的政策執(zhí)行問(wèn)題，而且可以完善社會(huì)政策執(zhí)行的理論體系。

二、理論框架和研究假設(shè)

本文力圖構(gòu)建一個(gè)具有較強(qiáng)解釋力的理論框架，來(lái)解釋影響農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策執(zhí)行效果的因素，并理解政策執(zhí)行的過(guò)程，這一理論框架將扎根于具體的理論和實(shí)踐背景。本文將在實(shí)踐背景基礎(chǔ)上圍繞所要構(gòu)建的理論框架評(píng)估相關(guān)理論。社會(huì)政策的“多中心”特性是理論框架的實(shí)踐基礎(chǔ)，“意愿一能力”是分析工具，合作治理是思維模式，社會(huì)政策執(zhí)行過(guò)程中的合作治理理論這一理論框架是對(duì)上述三種理論的整合與超越。

(一)社會(huì)政策的“多中心”特性

隨著改革開(kāi)放的不斷深入，提供社會(huì)主義福利政策(讓廣大人民群眾共享發(fā)展的成果)，發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)主義民主政治已經(jīng)逐漸成為知識(shí)社群的共識(shí)。雖然不同的學(xué)者為社會(huì)政策下了各自的定義，但是社會(huì)政策比較固定的內(nèi)涵是容易歸納的，即政府為了擔(dān)負(fù)為公民提供社會(huì)福利而制定和實(shí)施的公共政策。社會(huì)政策的特征在于其基本指向是公民，執(zhí)行過(guò)程涉及多個(gè)行為主體。

通過(guò)對(duì)政策執(zhí)行相關(guān)文獻(xiàn)的考察可以發(fā)現(xiàn)，關(guān)于政策執(zhí)行模式的現(xiàn)有研究并沒(méi)有擺脫“單中心”特性。從政策執(zhí)行的效果來(lái)看，在“單中心”的政策執(zhí)行模式下，由于整個(gè)過(guò)程是根據(jù)政策執(zhí)行的責(zé)任主體的角色和利益進(jìn)行的，因而在政策執(zhí)行對(duì)象看來(lái)非常復(fù)雜的政策執(zhí)行效果被簡(jiǎn)化為簡(jiǎn)單的物化指標(biāo)，其豐富的內(nèi)容被“抽象”掉了，容易發(fā)生變異。從實(shí)踐來(lái)看，屬于社會(huì)政策范疇的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的執(zhí)行是一個(gè)非常復(fù)雜的系統(tǒng)，涉及到多個(gè)利益主體，這些主體無(wú)法按照“單中心”秩序的要求行事。必然存在著沖突。因此，出于減少社會(huì)成本的考慮，需要喚醒和維持這些行動(dòng)主體的合作意識(shí)，促使這些主體圍繞社會(huì)政策的執(zhí)行自我組織起來(lái)，通過(guò)積極參與降低社會(huì)成本。相比之下，將“多中心”模式用于分析社會(huì)政策不僅具有思維上的優(yōu)勢(shì)，而且具有現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。從經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)來(lái)看，信息不對(duì)稱問(wèn)題和委托一成本極大地提高了“單中心”模式的社會(huì)政策執(zhí)行成本，而且，公民對(duì)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的社會(huì)政策的需求并不是固定的和一致的，因此，單靠某個(gè)政策執(zhí)行主體的努力無(wú)法滿足復(fù)雜的社會(huì)政策需求，即使付出了高昂的代價(jià)。所以，賦予相關(guān)主體以自和參與權(quán)，反而能夠發(fā)揮各個(gè)主體比較優(yōu)勢(shì)，從而以更低的社會(huì)成本執(zhí)行社會(huì)政策。

基于上述分析筆者可以發(fā)現(xiàn)，以農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策為代表的社會(huì)政策具有“多中心”特性：一是社會(huì)政策的執(zhí)行涉及到多個(gè)行為主體，以廣州市農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策為例，涉及到市、區(qū)／縣級(jí)市、鎮(zhèn)／街三級(jí)政府或機(jī)構(gòu)，行政村這一自治組織，以及村民共5個(gè)行為主體，每一個(gè)行為主體的意愿和能力都會(huì)影響政策執(zhí)行的效果；二是交易成本高，由于以農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策為例的社會(huì)政策涉及多個(gè)行為主體，無(wú)法采取強(qiáng)制性的行政措施，因?yàn)槿绻扇⌒姓胧?huì)削弱社會(huì)政策執(zhí)行的效果，增加社會(huì)政策執(zhí)行的社會(huì)成本。因此，以農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策為代表的社會(huì)政策實(shí)際上適用于“多中心”的政策執(zhí)行模式，因?yàn)檎邔?shí)踐領(lǐng)域的不同從根本上決定了政策執(zhí)行模式的適用性，這符合辯證唯物主義的認(rèn)識(shí)論和方法論。筆者認(rèn)為，社會(huì)政策的“多中心”特性提醒我們需要進(jìn)一步引入兩個(gè)主題：一是分析政策執(zhí)行主體行為的工具，二是整體上的思維模式。

(二)理解社會(huì)政策執(zhí)行主體行為的“意愿一能力”分析框架

理性選擇理論認(rèn)為，決定一個(gè)組織或個(gè)體行為的兩個(gè)基本變量是行為能力和行為意愿，簡(jiǎn)稱為“意愿一能力”。從思維模式來(lái)看，這是一個(gè)非常簡(jiǎn)便的分析框架，但從操作層面來(lái)看，這是一個(gè)難以操作化的分析框架。由于學(xué)術(shù)界對(duì)于這一分析框架的基本分析對(duì)象是政府，因此，在剖析這一分析框架時(shí)。我們有必要在社會(huì)政策的語(yǔ)境下對(duì)其內(nèi)涵進(jìn)行界定。相對(duì)于能力而言，測(cè)度一個(gè)組織或個(gè)體的意愿更為復(fù)雜。原因在于能力更多地是一種“可能性”，我們?nèi)菀讓?duì)其進(jìn)行操作化，至少可以找到替代性測(cè)量指標(biāo)，但是對(duì)于意愿而言，我們需要排除很多表象因素來(lái)把握行動(dòng)主體的內(nèi)心動(dòng)機(jī)，因此，通過(guò)進(jìn)行各種比較來(lái)測(cè)度意愿往往是一個(gè)比較現(xiàn)實(shí)的選擇。在比較政治學(xué)的話語(yǔ)體系中，阿爾蒙德等學(xué)者對(duì)政府能力進(jìn)行了具體化理解，認(rèn)為政府能力是指設(shè)立行政部門(mén)和政府行政結(jié)構(gòu)，并使它們擁有制定和執(zhí)行政策、 特別是維護(hù)公共秩序和維護(hù)合法性的能力。

由于影響農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策執(zhí)行效果的因素是復(fù)雜的，涉及到多個(gè)行為主體，而且，多個(gè)行為主體之間的行為不是孤立和靜止的，而是相互影響的，它們之間的影響關(guān)系并不是線性的。因此，孤立地、靜止地運(yùn)用“意愿一能力”這一分析框架分析單一行為主體的政策行為需要冒很大的風(fēng)險(xiǎn)以及具備嚴(yán)格的約束條件。例如，我們需要把其他行為主體的行為變化給所要分析的行為主體帶來(lái)的影響作控制處理，于是，一個(gè)不可避免的悖論就出現(xiàn)了：如果不考慮其他主體行為帶來(lái)的影響，分析結(jié)果肯定不客觀、不準(zhǔn)確；如果控制其他行為主體的行為變化給所要分析的主體帶來(lái)的影響，往往又不具有現(xiàn)實(shí)性。因此，從定量分析的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，“意愿一能力”這一分析框架又是一個(gè)非常粗糙的分析框架，因?yàn)樗帘瘟嗽S多變量，以犧牲分析結(jié)果的嚴(yán)謹(jǐn)性和誤差的擴(kuò)大換取到了分析過(guò)程的簡(jiǎn)便。更為重要的是，“意愿一能力”這一分析框架比較適用于“單中心”的情境，即圍繞分析能夠決定政策執(zhí)行效果的單個(gè)行為主體的政策行為來(lái)解釋和預(yù)測(cè)政策執(zhí)行的過(guò)程和效果。

由于我們需要研究的問(wèn)題涉及到多個(gè)行為主體，因此，我們需要考慮每一個(gè)行為主體的意愿和能力以及對(duì)社會(huì)政策執(zhí)行效果的影響及其程度。因?yàn)楹?jiǎn)單地運(yùn)用“意愿一能力”這一分析框架與“單中心”的特性更為匹配，而社會(huì)政策具有“多中心”的特性，決定了我們需要整合“意愿一能力”這一分析框架與合作治理理論。

(三)合作治理理論的引入

學(xué)術(shù)界認(rèn)為，合作治理就是政府、市場(chǎng)和第三部門(mén)等多個(gè)行為主體相互合作、分享治理機(jī)會(huì)、共同處理公共事務(wù)以實(shí)現(xiàn)公共利益的過(guò)程。合作治理的價(jià)值預(yù)設(shè)和實(shí)踐機(jī)理主要包括以下四個(gè)方面：第一，行動(dòng)主體的多元化，政府并非單一的治理主體；第二，關(guān)系的依賴性，各個(gè)治理主體處于一個(gè)相互依賴的環(huán)境，沒(méi)有哪個(gè)主體擁有足夠的資源和能力可以獨(dú)自處理公共事務(wù)；第三，行動(dòng)的自組織化，相對(duì)于政府的實(shí)質(zhì)理性和市場(chǎng)的程序理性而言，合作治理的行動(dòng)機(jī)制是以第三種類型的理性――反思的理性為基礎(chǔ)，在談判和反思的過(guò)程中設(shè)置目標(biāo)，借助談判和協(xié)商達(dá)成共識(shí)、建立互信、實(shí)現(xiàn)合作，在“正和博弈”中求得共贏；第四，結(jié)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)化，在合作治理中，多元化的治理主體面對(duì)共同的問(wèn)題，依靠彼此的優(yōu)勢(shì)和資源，通過(guò)對(duì)話樹(shù)立共同目標(biāo)，增進(jìn)理解和相互信任，就共同關(guān)心的問(wèn)題采取集體行動(dòng)，從而最終建立一種共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任的治理網(wǎng)絡(luò)。

但是，合作治理理論面臨著來(lái)自實(shí)踐的巨大挑戰(zhàn)。首先，在公民還具備“理性”人特性的情況下，“搭便車”現(xiàn)象事實(shí)上是無(wú)法避免的；其次，完全平等的主體通過(guò)自覺(jué)而達(dá)成協(xié)議的交易成本是非常高昂的，它難以在有限的時(shí)間內(nèi)處理不確定的公共事務(wù)。因此，需要形成和維持一個(gè)公共權(quán)威。實(shí)際上，一些公共物品的供給并不是完全在“社區(qū)”內(nèi)部生產(chǎn)的，即許多任務(wù)的“完整性”非常差，單個(gè)治理主體無(wú)法完全把握公共產(chǎn)品的全部生產(chǎn)過(guò)程和效果，而是需要與其他主體開(kāi)展合作，因此，這是一種全新層次的合作治理模式，也是本文理論建構(gòu)的目標(biāo)。

通過(guò)綜合分析和比較上述三種理論，筆者認(rèn)為單憑哪一種理論都不能完全解釋社會(huì)政策的執(zhí)行過(guò)程和效果，任何一種理論都不具有完全的適用性，如果不考慮理論的適用環(huán)境而盲目地運(yùn)用某一種理論都會(huì)給公共利益帶來(lái)?yè)p失。筆者認(rèn)為，除了在靜態(tài)環(huán)境下的替代情況中存在著適用合作治理理論的機(jī)會(huì)，在涉及多個(gè)主體共同提供公共產(chǎn)品的“生產(chǎn)線”上同樣存在著適用合作治理理論的機(jī)會(huì)，這一假設(shè)將在下文加以檢驗(yàn)。

(四)研究假設(shè)

本文力圖構(gòu)建的“社會(huì)政策執(zhí)行過(guò)程中的合作治理理論”的研究哲學(xué)是實(shí)證分析，即在把握上述相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，基于對(duì)實(shí)踐的觀察和歸納構(gòu)建出理論，以解釋社會(huì)政策執(zhí)行的效果。在廣州市農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的執(zhí)行過(guò)程中，納入本文研究視野的是縣級(jí)市政府、鎮(zhèn)／街、行政村和居民四個(gè)層次的行動(dòng)主體。其中，縣級(jí)市政府包括其所屬的專項(xiàng)工作部門(mén)，鎮(zhèn)／街一級(jí)行政組織也安排了專項(xiàng)工作部門(mén)執(zhí)行這一社會(huì)政策，行政村則主要由村委會(huì)主任和專干負(fù)責(zé)執(zhí)行這一社會(huì)政策，居民是分散的治理主體?；趯?duì)廣州農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的實(shí)踐考察和相關(guān)理論的評(píng)估，本文提出的核心研究假設(shè)是：治理主體的意愿和能力會(huì)對(duì)政策執(zhí)行的效果產(chǎn)生顯著的影響。本文的兩個(gè)次研究假設(shè)是：第一，治理主體的“能力”對(duì)政策效果的影響要大于“意愿”的影響；第二，行政村和村民對(duì)政策執(zhí)行效果的影響更為突出。

三、研究設(shè)計(jì)

本文采取的是多案例研究方法，數(shù)據(jù)的類型是定性和定量數(shù)據(jù)的結(jié)合。具體的數(shù)據(jù)收集方法是，通過(guò)對(duì)多案例中的政策執(zhí)行的行為主體進(jìn)行結(jié)構(gòu)式深入訪談獲取定性數(shù)據(jù)，通過(guò)分析相關(guān)文件、報(bào)告和報(bào)表獲取定量數(shù)據(jù)。訪談的結(jié)構(gòu)圍繞行為主體參與執(zhí)行廣州市農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的“意愿”和“能力”展開(kāi)，通過(guò)將訪談對(duì)象的話語(yǔ)內(nèi)容進(jìn)行對(duì)比分析和交叉驗(yàn)證可以保證本文的效度和信度。鑒于本文的研究對(duì)象是廣州市農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的執(zhí)行效果，廣州市有7個(gè)區(qū)／縣級(jí)市(白云、蘿崗、南沙、番禺、花都、增城和從化)還有農(nóng)村建制，基于對(duì)規(guī)模效應(yīng)的考慮，筆者選取了增城和從化兩個(gè)縣級(jí)市的5個(gè)鎮(zhèn)／街作為調(diào)研對(duì)象，原因是這兩個(gè)縣級(jí)市的農(nóng)村人口多，有利于開(kāi)展集中調(diào)研。其中，在增城調(diào)研了4個(gè)鎮(zhèn)／街，這4個(gè)鎮(zhèn)，街的經(jīng)濟(jì)條件有較大差別，政策執(zhí)行的效果也有較大差別；在從化調(diào)研了1個(gè)鎮(zhèn)，作為增城的參照組，這個(gè)鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)處于從化市的中等水平，由于調(diào)研比較充分，可較好地反映從化的整體情況。在行政村一級(jí)，本文選擇的樣本有9個(gè)，分別隸屬于上述5個(gè)鎮(zhèn)／街。

從2009年11月至12月，筆者開(kāi)展了深入訪談和數(shù)據(jù)收集工作。深入訪談的對(duì)象是2個(gè)縣級(jí)市的農(nóng)村保險(xiǎn)辦公室的負(fù)責(zé)人和專干，5個(gè)鎮(zhèn)(街)的分管農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策執(zhí)行工作的領(lǐng)導(dǎo)和專項(xiàng)工作機(jī)構(gòu)的工作人員，9個(gè)行政村的村委會(huì)9位主任和10位專干，以及部分居民代表。本文的因變量是作為研究樣本的2個(gè)縣級(jí)市的5個(gè)鎮(zhèn)(街)的9個(gè)行政村推行農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的政策效果，這里的政策效果指的是完成覆蓋進(jìn)度的比率。自變量是5個(gè)鎮(zhèn)(街)和9個(gè)行政村及其村民三個(gè)治理主體的“意愿”和“能力”，共計(jì)6個(gè)變量。因變量的取值是實(shí)際完成覆蓋任務(wù)的百分比，覆蓋任務(wù)是指覆蓋適齡群體的百分比。例如，在2009年，廣州市要求完成的任務(wù)是覆蓋25％的適齡群體，假如某個(gè)行政村在2009年完成的覆蓋任務(wù)是25％，則表明其覆蓋任務(wù)的完成率是100％，而100％的完成率則取值為10。關(guān)于因變量的編碼處理結(jié)果是，9個(gè)行政村2009年覆蓋任務(wù)的完成率(政策執(zhí)行效果)的最大值是10，最小值是2.5，這表明兩個(gè)行政村的覆蓋任務(wù)完成率分別是100％和25％。自變量的取值則是根據(jù)筆者在深入訪談中的感知進(jìn)行判斷，采取的計(jì)分方法是1-5級(jí)里克特量表，為正向賦值方法，1代表最弱，5代表最強(qiáng)。例如，在能力方面，通過(guò)測(cè)量行政村的財(cái)力、人力和辦公設(shè)施對(duì)其能力進(jìn)行賦值；在意愿方面，通過(guò)觀察、了解和比較行政村的村委會(huì)主任和專干的工作方式和認(rèn)識(shí)對(duì)其意愿進(jìn)行賦值。描述性分析的結(jié) 果報(bào)告見(jiàn)表1。

四、假設(shè)檢驗(yàn)、研究結(jié)論和政策建議

(一)假設(shè)檢驗(yàn)和研究結(jié)論

1、相關(guān)分析。本文運(yùn)用的是Spss統(tǒng)計(jì)分析軟件，進(jìn)行相關(guān)分析的目的是檢驗(yàn)本文的核心研究假設(shè)和次一級(jí)研究假設(shè)，具體方法是以因變量作為基準(zhǔn)，將自變量與因變量進(jìn)行相關(guān)分析?？紤]到2個(gè)縣級(jí)市的“意愿”差別不大，因此就排除了縣級(jí)市的“意愿”和“能力”這2個(gè)變量。分析結(jié)果見(jiàn)表2。

通過(guò)觀察相關(guān)分析的結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)，行政村的“能力”和居民的“能力”與政策執(zhí)行的效果之間具有正的相關(guān)性，而且，居民的“能力”相對(duì)于村的“能力”而言，其相關(guān)程度更高，影響更為顯著?？傮w來(lái)看，各個(gè)變量與政策執(zhí)行的效果之間均呈正相關(guān)關(guān)系。雖然有的相關(guān)關(guān)系沒(méi)有通過(guò)顯著性檢驗(yàn)，但是考慮到樣本的數(shù)量少于30個(gè)，因此，筆者對(duì)于顯著性可以不作硬性要求。與常識(shí)和假設(shè)不一致的是，鎮(zhèn)／街的“意愿”與執(zhí)行效果呈負(fù)相關(guān)，筆者的理解是，鎮(zhèn)的作用相對(duì)于其他政策執(zhí)行主體對(duì)政策執(zhí)行的影響比較弱。

2、回歸分析。進(jìn)行回歸分析的目的是在相關(guān)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)一步界定影響廣州農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策執(zhí)行效果的因素?；貧w分析的結(jié)果如下：回歸方程的R方的值是0.564，比較理想：ANONA值是0.020，同樣比較理想；借助逐步回歸法構(gòu)建的模型的系數(shù)報(bào)告見(jiàn)表3。

通過(guò)觀察模型的系數(shù)可以發(fā)現(xiàn)，只有居民的“能力”這一個(gè)變量通過(guò)了顯著性檢驗(yàn)。另外。行政村的“能力”這一變量的B值是.484，Sig值是.060?？紤]到在樣本數(shù)量非常小的情況下，綜合觀察定量分析結(jié)果可以認(rèn)為本文的研究假設(shè)基本上得到了證實(shí)，即多個(gè)治理主體的“意愿”和“能力”與政策執(zhí)行效果是相關(guān)的。尤其值得指出的是，越是靠近政策執(zhí)行效果的治理主體，其重要性越是明顯；相比較于治理主體的“能力”及執(zhí)行效果的相關(guān)程度更突出。

(二)政策建議

首先，需要進(jìn)一步強(qiáng)化各個(gè)治理主體的合作治理。需要從國(guó)家治理的宏觀層面來(lái)審視農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的執(zhí)行問(wèn)題，因?yàn)閲?guó)家的治理重心正在轉(zhuǎn)移到構(gòu)建和諧社會(huì)方面。縣級(jí)市的合作貢獻(xiàn)是把握好政策執(zhí)行的進(jìn)度，設(shè)計(jì)合理的配套標(biāo)準(zhǔn)和政策標(biāo)準(zhǔn)，為基層治理主體提供政策資源。鎮(zhèn)／街的貢獻(xiàn)是提供配套的政策資源，激勵(lì)好行政村干部，強(qiáng)化居民的“意愿”，做好政策執(zhí)行過(guò)程的管理。行政村的貢獻(xiàn)是強(qiáng)化居民的“意愿”，選擇合理的政策標(biāo)準(zhǔn)，提供合理的政策配套。居民的貢獻(xiàn)是表達(dá)對(duì)政策的接受和評(píng)價(jià)，反映政策的執(zhí)行效果。

篇6

本文在回顧抵押貸款的內(nèi)涵及理論文獻(xiàn)之后，以南方某市為例分析了住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)敏感性，結(jié)果顯示：老人退休后辦理反向住房抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)，能獲得很高的年金收入，能顯著提高退休后的所得替代率。

關(guān)鍵詞：住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)；可行性研究；經(jīng)濟(jì)敏感性

住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)是源于荷蘭的反向抵押貸款的一種。住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)包括以下基本要素：投保人、保險(xiǎn)人、住房所有權(quán)、房使用權(quán)、貸款費(fèi)用、貸款期限、優(yōu)先償付、無(wú)追索權(quán)保護(hù)。美國(guó)住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)的理論研究與實(shí)踐探索均走在世界前列。按照發(fā)行機(jī)構(gòu)分類，美國(guó)市場(chǎng)上的住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品主要有三種：1、房產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)換抵押貸款HECM（Home Equity Conversion Mortgage）；2、住房持有者貸款計(jì)劃（the Home Keeper Program）；3、財(cái)務(wù)自由計(jì)劃（Financial Freedom）。HECM的發(fā)起和實(shí)施機(jī)構(gòu)是美國(guó)聯(lián)邦抵押聯(lián)合會(huì)（FNMA）；HECM是美國(guó)市場(chǎng)上唯一得到聯(lián)邦政府擔(dān)保的反向抵押貸款，具體擔(dān)保機(jī)構(gòu)是由美國(guó)住房與城市發(fā)展部（HUD）和聯(lián)邦住房管理局（FHA）。

一、住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)的理論基礎(chǔ)

生命周期理論、保險(xiǎn)精算理論和金融資產(chǎn)定價(jià)模型是住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的三大理論基礎(chǔ)。

隨著樣本數(shù)量的不斷增加，實(shí)際觀察結(jié)果與客觀存在的結(jié)果之間的差異將越來(lái)越小，這個(gè)差異最終將趨于零。也就是說(shuō)，集合的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的越多，風(fēng)險(xiǎn)就越分散，損失發(fā)生的概率也就越有規(guī)律性和相對(duì)穩(wěn)定性，估計(jì)值也會(huì)越來(lái)越精確。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)雖然不能準(zhǔn)確把握個(gè)別標(biāo)的隨機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，但只要保險(xiǎn)標(biāo)的數(shù)量足夠多，就可以將保險(xiǎn)標(biāo)的平均風(fēng)險(xiǎn)視同個(gè)別保險(xiǎn)標(biāo)的之預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)。

在現(xiàn)實(shí)操作中，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)雖然不能準(zhǔn)確估算出辦理反向抵押貸款業(yè)務(wù)的具體某位老人的預(yù)期余命，但當(dāng)參加該項(xiàng)業(yè)務(wù)的老人數(shù)量足夠多時(shí)，他們的壽命分布符合“大數(shù)定律”。對(duì)于無(wú)贖回權(quán)的反向住房抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，貸款期限結(jié)束后，房產(chǎn)完全由貸款人處置，可以視同借款人以遠(yuǎn)期的房產(chǎn)所有權(quán)作為為自己購(gòu)買養(yǎng)老保險(xiǎn)的躉繳保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向其提供養(yǎng)老保險(xiǎn)的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，因此對(duì)于無(wú)贖回權(quán)的住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)完全可以采用保險(xiǎn)精算原理進(jìn)行定價(jià)。

（三）住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的定價(jià)模型：國(guó)內(nèi)外關(guān)于住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的定價(jià)模型眾多。其中Peter Chinloy和Isaac FMegbolugbe構(gòu)建的支付因子定價(jià)模型得到較多關(guān)注，該模型中的支付系數(shù)包括了利率、通貨膨脹率、貸款期限、房地產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)率和調(diào)整精算系數(shù)等。YKTse（1995） 提出的相關(guān)參數(shù)模擬模型要求在固定利率和浮動(dòng)利率兩種情境下，計(jì)算反映住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)指標(biāo)。YKTse模型的計(jì)算分為兩步；第一步是計(jì)算貸款機(jī)構(gòu)損益兩平年金期望值MBA（mean breakeven annuity），第二步是計(jì)算出預(yù)期利潤(rùn)現(xiàn)值和損失率兩個(gè)指標(biāo)。YKTse模型的重要假設(shè)包括：未來(lái)利率與歷史平均利率相等；歷史平均房?jī)r(jià)升值率等于未來(lái)房?jī)r(jià)升值率；用生命表計(jì)算平均剩余生命年限；貸款機(jī)構(gòu)在貸款期限結(jié)束后4個(gè)月才可出售住房資產(chǎn)。Bardhan，Karapand a，and Urosevic （2006）的定價(jià)模型在風(fēng)險(xiǎn)中性的情境下，利用歐式看跌期權(quán)對(duì)抵押貸款保險(xiǎn)定價(jià)。國(guó)內(nèi)學(xué)者研究住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品定價(jià)問(wèn)題主要集中在四個(gè)方面：介紹并發(fā)展 HECM的定價(jià)模型；在OliviasMitchell，JohnPiggott （2004）研究的基礎(chǔ)上提出的保險(xiǎn)精算定價(jià)模型；利用Black-Scholes模型根據(jù)無(wú)套利均衡理論對(duì)有贖回權(quán)的住房反向抵押貸款進(jìn)行定價(jià)；利率服從Markov鏈的住房反向抵押貸款的一般定價(jià)模型。

二、住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)敏感性分析

本研究選擇南方Z市的數(shù)據(jù)，參考Tse，YK（1995）提出的預(yù)期損益兩平金，計(jì)算分析在住房?jī)r(jià)值和利率水平變動(dòng)的條件下，住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品提供的年金水準(zhǔn)值及相應(yīng)的所得替代率。所得替代率（Income replacement ratio）指退休后平均每月可支配金額與退休當(dāng)時(shí)的每月薪資的比例。一般認(rèn)為維持70%以上所得替代率是老齡人退休后能否維持生活水平之關(guān)鍵。

（一）預(yù)期損益兩平年金模式的假設(shè)

1住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的類型為HECM的tenure型產(chǎn)品，期初年（annuity-due），每月等額方式。借款人假定為60歲以上的城鎮(zhèn)居民。2、期初住房?jī)r(jià)值，按照Z(yǔ)市統(tǒng)計(jì)局公布的城區(qū)戶均面積與2010年二手房屋平均成交價(jià)格相乘計(jì)算。3、業(yè)務(wù)開(kāi)辦費(fèi)并入貸款額度內(nèi)；銷售住房成本率為5%，住房銷售價(jià)格減去交易成本后的剩余屬于貸款機(jī)構(gòu)所得。4、住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)合同生效日為1月1日，死亡事件只發(fā)生在年中6月30日，死亡后第4個(gè)月需償還貸款。5、基本房?jī)r(jià)升值率按2000年至2010年10年間Z市每年房?jī)r(jià)升值率替代。6、基本利率以2000年至2010年銀行一年期存款利率的樣本平均數(shù)替代。7、Z市市民壽命以該市2010年統(tǒng)計(jì)年鑒數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。8、在計(jì)算替代率時(shí)忽略法定退休社保年金、企業(yè)年金以及其它由老年人購(gòu)買的儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)帶來(lái)的年金收入。

三、結(jié)論

中國(guó)已經(jīng)進(jìn)入人口老齡化階段，很多老年人缺乏足夠的養(yǎng)老現(xiàn)金，“以房養(yǎng)老”是重要解決途徑之一；住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)又是其中的一種重要的方式。生命周期理論、保險(xiǎn)精算理論和金融資產(chǎn)定價(jià)模型是住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的三大理論基礎(chǔ)，不僅有可靠的理論基礎(chǔ)，并且在實(shí)踐中已在許多發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)施。

在回顧了住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的理論基礎(chǔ)后，本研究以南方Z市的數(shù)據(jù)為例，分析了該市老年人使用住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)融資后，在住房?jī)r(jià)格本身和利率水平變動(dòng)的情況下，能夠提升多少幅度的退休后所得。數(shù)據(jù)表明：無(wú)論在那種情境下的所得替代率都足以吸引老年人接受住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)。

本研究采用的退休前所得、住房?jī)r(jià)格升值、等參數(shù)均是歷史資料；計(jì)算的年金值結(jié)果，取決于房?jī)r(jià)升值率、利率、死亡率、期初房屋估計(jì)值等的參數(shù)資料，未來(lái)房市的行情、利率水平對(duì)反向住房抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)亦有相當(dāng)大的影響。

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篇7

從1997年開(kāi)始，我國(guó)逐步在全國(guó)范圍內(nèi)建立統(tǒng)帳結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，根據(jù)參加工作時(shí)間劃分，將該體系下覆蓋的職工分為老人、中人和新人。在轉(zhuǎn)制過(guò)程中，老人和中人均沒(méi)有個(gè)人積累賬戶，缺乏基金積累，形成“隱性債務(wù)”。因此在1997年之后參加工作的新人所繳納的資金雖進(jìn)入個(gè)人賬戶，但是個(gè)人賬戶資金用來(lái)彌補(bǔ)社會(huì)統(tǒng)籌的資金支出，加之統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶之間的管理不透明致使許多個(gè)人賬戶空帳運(yùn)轉(zhuǎn)。除此之外，制度不規(guī)范和配套法律的缺失也給社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展造成了一定阻礙。例如，伴隨職工工作調(diào)動(dòng)等情況帶來(lái)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移接續(xù)問(wèn)題給許多職工造成了實(shí)際的困擾。普通參保對(duì)象對(duì)于存在該制度所表現(xiàn)的信心缺失才是最嚴(yán)重的后果。目前我國(guó)基本養(yǎng)老金實(shí)行統(tǒng)帳結(jié)合的部分積累模式，并逐漸建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，考慮制度發(fā)展和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的可得性，因此本文的研究對(duì)象為城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金（以下均以“社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金基金”或“養(yǎng)老保險(xiǎn)基金”代替）。綜合目前研究觀點(diǎn)，結(jié)合統(tǒng)計(jì)口徑，可將當(dāng)年的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支模型簡(jiǎn)單認(rèn)為：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入=養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳收入+財(cái)政補(bǔ)貼+養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益=繳費(fèi)率×參加養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)×平均工資+財(cái)政補(bǔ)貼+養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出=平均養(yǎng)老金水平×退休職工人數(shù)+喪葬費(fèi)用+其他支出=在職職工平均工資×替代率×退休職工人數(shù)+喪葬費(fèi)用+其他支出養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平衡=養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入-養(yǎng)老保險(xiǎn)金基金支出因此，影響?zhàn)B老保險(xiǎn)基金收入平衡的主要因素有：繳費(fèi)率、養(yǎng)老保險(xiǎn)參加人數(shù)、替代率、職工平均工資、財(cái)政補(bǔ)貼和養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資收益等。

二、研究設(shè)計(jì)

（一）樣本選擇

考慮到社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革所導(dǎo)致的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的可得性和統(tǒng)計(jì)口徑差異，本文選取我國(guó)31省、直轄市和自治區(qū)2002-2012年的數(shù)據(jù)為樣本。文中數(shù)據(jù)來(lái)源于國(guó)家統(tǒng)計(jì)局網(wǎng)站所公布的歷年統(tǒng)計(jì)年鑒，以及基于此的相關(guān)計(jì)算。所涉及數(shù)據(jù)均為未考慮通貨膨脹率的名義值。

（二）變量定義

1.被解釋變量。

本文所考察的是影響?zhàn)B老保險(xiǎn)基金平衡的各個(gè)因素，因此被解釋變量選擇可代表養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平衡的變量。用來(lái)表示養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平衡的變量主要有絕對(duì)值和相對(duì)值兩類，本文選取相對(duì)值數(shù)據(jù),即養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的結(jié)余率作為被解釋變量。社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余率是衡量和考察社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)狀況的綜合指標(biāo)之一，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余率是養(yǎng)老保險(xiǎn)第n年末的當(dāng)期結(jié)余與第n年年度內(nèi)基金收入的比值。通過(guò)計(jì)算可發(fā)現(xiàn)，我國(guó)各省市每年的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余率之間有較大差異，但是總體呈現(xiàn)上升趨勢(shì)。限于篇幅，不一一列出各個(gè)省份的指標(biāo)，在此通過(guò)山東省2002-2012年結(jié)余率以示說(shuō)明。

2.解釋變量。

結(jié)合前文的理論分析，考慮相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的可得性，選取社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的年末參保人數(shù)、繳費(fèi)率、替代率以及職工工資增長(zhǎng)指數(shù)作為解釋變量構(gòu)建影響?zhàn)B老保險(xiǎn)基金平衡因素的計(jì)量模型。由于篇幅限制，本文選取遼寧省、山東省、浙江省、四川省、廣東省和新疆維吾爾自治區(qū)作為代表說(shuō)明各解釋變量的變化情況。參保人數(shù)。養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保人數(shù)代表了養(yǎng)老保險(xiǎn)的廣度，是衡量養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的一個(gè)重要指標(biāo)。由于研究對(duì)象所限，本文所涉及的參保人數(shù)僅指基本城鎮(zhèn)基本職工養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍內(nèi)的職工。這六個(gè)地區(qū)的參保人數(shù)雖然都呈現(xiàn)出了上升趨勢(shì)，但上升幅度和參保人數(shù)有較大不同，這與每個(gè)地區(qū)的人口密度和勞動(dòng)人口流入流出比率有較大關(guān)系。新疆人口密度較低，勞動(dòng)人口流入流出情況較少，因此新疆的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)與其他幾個(gè)省份相比，處于較低水平。廣東省作為人口大省，同時(shí)又是勞動(dòng)人口流入大省，因此參保人數(shù)呈現(xiàn)出了較大的增長(zhǎng)幅度，參保人數(shù)也處于較高水平。參保人數(shù)越多，意味著現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金收入越多，但在未來(lái)，養(yǎng)老保險(xiǎn)所要負(fù)擔(dān)的退休人數(shù)就越多，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支出也是一個(gè)挑戰(zhàn)。繳費(fèi)率。繳費(fèi)率是某年度養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的繳費(fèi)收入占該年度職工工資總額的比例。目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入中除職工繳納外，還包括各級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼和養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資收益，繳費(fèi)率實(shí)際為扣除這兩部分基金收入來(lái)源后的部分占職工工資總額的比例，但是各年度的統(tǒng)計(jì)年鑒、勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)公報(bào)中都未將這兩部分按地區(qū)單獨(dú)列出，因此本文仍以統(tǒng)計(jì)年鑒中所披露的各地區(qū)當(dāng)年養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入為基礎(chǔ)計(jì)算繳費(fèi)率，實(shí)際繳費(fèi)率應(yīng)低于本文所采用的計(jì)算數(shù)據(jù)。這六個(gè)地區(qū)的繳費(fèi)率并沒(méi)有呈現(xiàn)統(tǒng)一的變化規(guī)律，浙江省的繳費(fèi)率呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，其余地區(qū)有升有降，總體呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，遼寧省維持在一個(gè)相對(duì)較高水平。按照2005年國(guó)家頒布的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，繳費(fèi)率最高限度為28%，通過(guò)數(shù)據(jù)分析，可以發(fā)現(xiàn)目前一些省份在實(shí)際操作中，已經(jīng)超過(guò)了這個(gè)限度，但隨著各種制度的完善，未來(lái)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率將逐漸呈逐漸下降趨勢(shì)。替代率。本文所采用的是平均替代率的概念，即某一年度社會(huì)退休職工的平均養(yǎng)老金水平與該年度在職職工平均工資水平之比。平均替代率是把所有退休職工和所有在職職工分別作為一個(gè)整體進(jìn)行比較，是在研究與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金相關(guān)問(wèn)題時(shí)經(jīng)常采用的一個(gè)概念。替代率不僅影響繳費(fèi)率，也是影響?zhàn)B老保險(xiǎn)基金支出的重要因素。職工工資增長(zhǎng)率。職工工資增長(zhǎng)率代表了職工工資平均增長(zhǎng)水平，與社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平有著密切關(guān)系。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)各地區(qū)每年環(huán)比職工工資增長(zhǎng)指數(shù)基本處于10%以上的水平，穩(wěn)定增長(zhǎng)。職工平均工資水平是影響?zhàn)B老保險(xiǎn)基金收入的重要因素之一，在我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)與社會(huì)平均工資掛鉤，職工平均工資水平與替代率結(jié)合，是影響?zhàn)B老保險(xiǎn)基金支出的重要因素。

三、模型解釋

（一）預(yù)期模型

1.面板數(shù)據(jù)模型分類。

面板數(shù)據(jù)是同時(shí)在時(shí)間序列和橫截面上取得的數(shù)據(jù)。為實(shí)現(xiàn)面板數(shù)據(jù)模型的估計(jì)，可以建立從個(gè)體角度考慮的含有N個(gè)個(gè)體成員的模型和從時(shí)間點(diǎn)截面上考慮的含有T個(gè)時(shí)間截面面板數(shù)據(jù)模型。含有N個(gè)個(gè)體成員的模型更常用，且符合本文的建模宗旨。

2.預(yù)期模型。

首先在模型形式的選擇上，根據(jù)前文理論分析，傾向于固定效應(yīng)模型或者隨機(jī)效應(yīng)模型，不同省市之間的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余率存在差異性，但是個(gè)體之間是否存在結(jié)構(gòu)性差異則需要通過(guò)檢驗(yàn)得出結(jié)論。其次，從各個(gè)解釋變量對(duì)被解釋變量的影響方向來(lái)看，由各解釋變量的選取理論分析來(lái)看，可以初步認(rèn)為，參保人數(shù)越多，繳費(fèi)率越高，替代率越低，工資增長(zhǎng)率越高，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)年結(jié)余就越多，因此參保人數(shù)、繳費(fèi)率對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平衡具有正向影響作用，而替代率則具有反向作用，但實(shí)際模型的結(jié)論是否與預(yù)期模型一致，需要通過(guò)實(shí)證分析和檢驗(yàn)來(lái)說(shuō)明。

（二）數(shù)據(jù)檢驗(yàn)

1.單位根檢驗(yàn)。

為保證估計(jì)結(jié)果的有效性和真實(shí)回歸，首先對(duì)面板數(shù)據(jù)的各序列進(jìn)行單位根檢驗(yàn)，確保數(shù)據(jù)的平穩(wěn)性。對(duì)于面板數(shù)據(jù)的各序列水平平穩(wěn)性檢驗(yàn)結(jié)果如表4所示。LLC、IPS、ADF和PP是面板數(shù)據(jù)單位根檢驗(yàn)的傳統(tǒng)方法，其原假設(shè)均為存在單位根。如果各種檢驗(yàn)的概率均小于置信度（本文取5%），則拒絕存在單位根的原假設(shè)，序列平穩(wěn)。由上表結(jié)果可知，結(jié)余率、替代率和工資增長(zhǎng)指數(shù)為水平平穩(wěn)，即為零階單整。對(duì)參保人數(shù)和繳費(fèi)率檢驗(yàn)其一階差分，其一階差分平穩(wěn)，即一階單整。由于此面板數(shù)據(jù)的變量之間是非同階單整，對(duì)參保人數(shù)和繳費(fèi)率取自然對(duì)數(shù)進(jìn)行處理，對(duì)變化后的序列進(jìn)行單位根檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)處理后的序列均為零階單整。

2.協(xié)整檢驗(yàn)。

由單位根檢驗(yàn)結(jié)果可知，我國(guó)各省市的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余率、參保人數(shù)的變化率、繳費(fèi)率的變化率、替代率以及工資增長(zhǎng)指數(shù)之間為零階單整。當(dāng)數(shù)據(jù)序列為同階單整時(shí)，應(yīng)對(duì)該面板數(shù)據(jù)進(jìn)行協(xié)整性檢驗(yàn)，以保證各變量之間存在長(zhǎng)期的因果關(guān)系。對(duì)處理后的數(shù)據(jù)序列進(jìn)行協(xié)整檢驗(yàn)。各檢驗(yàn)方法的原假設(shè)均為變量之間不存在協(xié)整關(guān)系，由于P值均小于5%的顯著性水平，拒絕原假設(shè)，由此可判斷，該面板數(shù)據(jù)經(jīng)處理后的變量之間存在協(xié)整關(guān)系，即存在長(zhǎng)期的因果關(guān)系。

（三）計(jì)量模型及實(shí)證結(jié)論

1.面板數(shù)據(jù)模型選擇。

在本文的面板數(shù)據(jù)模型構(gòu)建中，主要考察影響我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平衡的因素。利用Hausman檢驗(yàn)可以確定面板數(shù)據(jù)模型的的類型。首先建立隨機(jī)效應(yīng)回歸模型，然后進(jìn)行檢驗(yàn)。所構(gòu)造模型的Hausman檢驗(yàn)的統(tǒng)計(jì)量值為53.564926，P值為0.0000，原假設(shè)為建立隨機(jī)效應(yīng)模型，P值小于5%的顯著性水平，拒絕原假設(shè)，應(yīng)選擇固定效應(yīng)模型。按照經(jīng)驗(yàn)，用樣本數(shù)據(jù)推斷總體效應(yīng)采用隨機(jī)效應(yīng)回歸模型，直接對(duì)樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行分析則采用固定效應(yīng)回歸模型。本文Hausman檢驗(yàn)的結(jié)果也符合一般經(jīng)驗(yàn)。

2.實(shí)證結(jié)果解釋。

根據(jù)Hausman檢驗(yàn)的結(jié)果，選擇個(gè)體固定效應(yīng)模型。由擬合結(jié)果可知，該模型所涉及的參保人數(shù)變化率、繳費(fèi)率的變化率、替代率三個(gè)變量在5%的顯著性水平上通過(guò)了檢驗(yàn)，工資增長(zhǎng)率在10%的顯著性水平上通過(guò)了檢驗(yàn)。R2和調(diào)整后的R2值均大于0.95，表明該回歸方程的擬合程度較好。從系數(shù)的絕對(duì)值來(lái)看，繳費(fèi)率的變化率對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余率的影響最大，目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入大部分來(lái)源于參保職工的繳費(fèi)，這一實(shí)證檢驗(yàn)符合現(xiàn)實(shí)情況。從影響方向來(lái)看，參保人數(shù)、繳費(fèi)率的變化率和工資增長(zhǎng)率對(duì)基金結(jié)余率呈正向影響，當(dāng)參保人數(shù)、繳費(fèi)率數(shù)值增加時(shí)，基金結(jié)余率也隨之增加，工資增長(zhǎng)率一定程度上反映了社會(huì)通貨膨脹率，通貨膨脹率增加，也會(huì)引起基金結(jié)余率的名義值增加；而替代率則對(duì)基金結(jié)余率起相反作用，即替代率越高，基金支出越多，基金結(jié)余率越低。各個(gè)地區(qū)的截面系數(shù)符號(hào)不同，數(shù)值也相差較大。由于被解釋變量為基金結(jié)余率，系數(shù)C代表自發(fā)傾向，可以簡(jiǎn)單理解為在沒(méi)有繳費(fèi)率、替代率等模型中所包含的因素影響下的基金結(jié)余率。其中上海、浙江、江蘇等經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)省市的基金結(jié)余率較高，這與其地方財(cái)政補(bǔ)貼及投資收益有一定關(guān)系。

四、研究結(jié)論及政策建議

雖然全國(guó)各省市的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展水平參差不齊，但是從本文的實(shí)證分析來(lái)看，替代率、繳費(fèi)率等影響因素對(duì)各地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平衡的影響力度相同，并且國(guó)家也提出要實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)國(guó)家統(tǒng)籌的目標(biāo)，因此本文只提出涉及國(guó)家層面的政策建議。

（一）降低繳費(fèi)率，拓寬基金收入來(lái)源渠道

在本文構(gòu)建的計(jì)量模型中，繳費(fèi)率的變化對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的結(jié)余率影響最大，且為正向影響，但這并不意味著要通過(guò)提高繳費(fèi)率來(lái)增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的平衡能力。繳費(fèi)率是養(yǎng)老保險(xiǎn)的一個(gè)重要衡量指標(biāo)，目前我國(guó)各省市之間繳費(fèi)率差異較大，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的省份繳費(fèi)率較低。

（二）實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的增值保值，完善企業(yè)年金制度

在利用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資時(shí)，要明確投資范圍，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的基金投資于銀行存款和國(guó)債，社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金以及企業(yè)年金還可以投資收益性和流動(dòng)性更強(qiáng)的有價(jià)證券。同時(shí)制定合理的投資計(jì)劃和投資組合范圍，健全托管人制度，保障巨額基金的安全性和投資收益。宏觀政策保障是企業(yè)年金發(fā)展的先決條件，國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)了關(guān)于發(fā)展企業(yè)年金的一系列規(guī)定，包括企業(yè)年金的建立條件、提取比例和運(yùn)行管理模式等問(wèn)題，但是相關(guān)的規(guī)定仍需要進(jìn)一步細(xì)化，增強(qiáng)可操作性。對(duì)于企業(yè)而言，應(yīng)該完善企業(yè)年金計(jì)劃。同時(shí)企業(yè)年金的建立和管理過(guò)程中還會(huì)涉及金融中介服務(wù)機(jī)構(gòu)和政府監(jiān)督機(jī)構(gòu)，關(guān)于合格金融中介機(jī)構(gòu)的認(rèn)證需要進(jìn)一步規(guī)范，防止行業(yè)內(nèi)魚(yú)龍混雜，政府相關(guān)部門(mén)也需加強(qiáng)對(duì)企業(yè)年金各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管。

（三）擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，健全相關(guān)制度法規(guī)

篇8

關(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)街道居民養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題

在經(jīng)濟(jì)逐漸多元化的今天，城鎮(zhèn)街道居民養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題也日益尖銳。為了能夠有效地改變這種現(xiàn)狀就需要對(duì)城鎮(zhèn)街道居民養(yǎng)老保險(xiǎn)體系進(jìn)行全方位的完善。在參保的過(guò)程中，其涉及到的人群還相對(duì)復(fù)雜。大多為老人、小孩、并軌轉(zhuǎn)制企業(yè)的弱勢(shì)群體、失業(yè)或無(wú)業(yè)人員，因此養(yǎng)老保險(xiǎn)與人們的切身利益息息相關(guān)。所以，對(duì)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)中的問(wèn)題進(jìn)行研究十分關(guān)鍵。

一、城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)目前的問(wèn)題所在

（一）激勵(lì)效果不明顯

我國(guó)目前以居民參保的自愿程度作為原則的居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度，其在對(duì)年輕群體的激勵(lì)上效果非常不明顯。目前對(duì)于參保對(duì)象可以從待遇發(fā)放和基金收繳的兩個(gè)方面進(jìn)行補(bǔ)助，但是這種制度的激勵(lì)效果不是很明顯。在進(jìn)行調(diào)查時(shí)，出現(xiàn)了年輕人毫無(wú)熱情、中年人猶豫不決、老年人積極參保的局面。另外，政府對(duì)于居民繳費(fèi)的補(bǔ)貼，雖然每人每年給予30-50元，但這不會(huì)影響居民選擇更高標(biāo)準(zhǔn)的繳費(fèi)的積極性。

（二）基礎(chǔ)養(yǎng)老金在調(diào)整機(jī)制上存在不足

目前情況下，基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個(gè)人賬戶養(yǎng)老金共同構(gòu)成了我國(guó)的居民基本養(yǎng)老金，而基礎(chǔ)養(yǎng)老金資金的來(lái)源是政府財(cái)政補(bǔ)貼，這就導(dǎo)致其調(diào)整幅度受到政策的影響較大，到2012年基礎(chǔ)養(yǎng)老金的比例已被提高至16.7%，但相反，居民基礎(chǔ)的養(yǎng)老金的整體調(diào)整幅度卻較小，企業(yè)職工養(yǎng)老金每年都以上浮10%的幅度在調(diào)整，低于基礎(chǔ)養(yǎng)老金的調(diào)整幅度，這就無(wú)形中給各級(jí)財(cái)政帶來(lái)了壓力。因而必須建立健全基礎(chǔ)養(yǎng)老金合理的調(diào)整機(jī)制，使其既能夠承擔(dān)各級(jí)財(cái)政，又能夠保證城鄉(xiāng)居民享受到養(yǎng)老保險(xiǎn)，可持續(xù)的發(fā)展居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

（三）缺乏可操作手段的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值機(jī)制

根據(jù)當(dāng)前我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金政策規(guī)定，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)要實(shí)行兩條收支管理線，并納入到社會(huì)基本財(cái)政專戶，要單獨(dú)進(jìn)行核算和記賬工作，并對(duì)其合理投資與運(yùn)用，最終實(shí)現(xiàn)增值保值?？墒窍嚓P(guān)的規(guī)定至今并沒(méi)有明確，雖然目前可以采取投資國(guó)債和銀行存款的方式對(duì)基金進(jìn)行增值保值，但目前這兩種投資方式收益率低，使得城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在目前老齡化趨勢(shì)明顯和持續(xù)的通貨膨脹貨幣貶值的背景下，面臨著相當(dāng)巨大的支付壓力。所以，需要積極的探索如何增值保值基金的新途徑和進(jìn)行多元化的科學(xué)投資。

（四）城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)與相關(guān)制度規(guī)定之間的銜接協(xié)調(diào)性不夠

雖然城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可運(yùn)用與居民在城市和農(nóng)村間流轉(zhuǎn)時(shí)的社保需求，但對(duì)其他不同的性質(zhì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，卻缺乏與這兩種制度之間的具體轉(zhuǎn)移銜接操作流程與辦法。此外，城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鄉(xiāng)低保、農(nóng)村五保供養(yǎng)、被征地農(nóng)民工社會(huì)保障等制度之間的銜接目前也缺乏相關(guān)的政策指導(dǎo)。

（五）缺乏有效深入的政策宣傳

根據(jù)目前的調(diào)查結(jié)果可知，政府社區(qū)的宣傳是人們對(duì)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)信息認(rèn)知的主要來(lái)源，但是這些認(rèn)知往往只存留在表明，人們對(duì)于居民養(yǎng)老保險(xiǎn)更深層次的認(rèn)知明顯不夠。這就使得各試點(diǎn)地區(qū)出現(xiàn)了中青年群體的參保積極性普遍不高，其他參保居民的參保的長(zhǎng)期保持意識(shí)難以維持的現(xiàn)象與問(wèn)題。認(rèn)知是提高參保率和參保持續(xù)性的關(guān)鍵所在，人們?cè)诶嫒∠蛏希恢匾暯诙鲆曢L(zhǎng)期，對(duì)于參保很可能在在中途斷保，需要加大宣傳的力度，使得城鄉(xiāng)居民能對(duì)參保給自己帶來(lái)的短期和長(zhǎng)期利益能夠深入了解，提高他們的參保積極性。

二、城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的對(duì)策建議

（一）強(qiáng)化政府財(cái)政補(bǔ)貼力度，同時(shí)用多種激勵(lì)方式

依據(jù)目前的規(guī)定，凡是具有所在城市戶籍，且年滿16周歲，同時(shí)未在全日制學(xué)校就學(xué)，未參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)村居民和不滿足職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保條件的非從業(yè)居民，其都可以在戶籍所在地自愿辦理參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。從整體上看，這些居民都具有以下的特點(diǎn)：靈活就業(yè)人口所占比例較高，繳費(fèi)能力差，經(jīng)濟(jì)收入不夠。因而居民自愿參保依然要作為居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本原則，同時(shí)要在制度中不斷完善相關(guān)激勵(lì)機(jī)制和各級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼制度，采取多種激勵(lì)方式在發(fā)放環(huán)節(jié)和基金征收環(huán)節(jié)，將政府補(bǔ)助和基礎(chǔ)養(yǎng)老金的幅度提高，吸引更多的居民參保。

（二）建立穩(wěn)定的待遇條件機(jī)制

政府應(yīng)根據(jù)目前的繳費(fèi)方式，并考慮到社會(huì)的發(fā)展因素，對(duì)于繳費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)做出一定的調(diào)整，考慮到城鎮(zhèn)居民的老齡化、通貨膨脹、物價(jià)指數(shù)、支配收入等因素，建立出符合居民生活條件的待遇調(diào)整機(jī)制。居民可在調(diào)整基礎(chǔ)的養(yǎng)老金后，根據(jù)自己的養(yǎng)老需求，共享城鄉(xiāng)居民的經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。

（三）采用多元化的投資方式確保社?；鹉茉诎踩那疤嵯略鲋当Ｖ?/p>

由于目前我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理暫時(shí)由縣級(jí)機(jī)構(gòu)管理和投資運(yùn)營(yíng)，難以保證安全性并且成本較高。所以，隨著不斷增加的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)和不斷增多的積累資金，我國(guó)應(yīng)對(duì)現(xiàn)有管理模式進(jìn)行改革，從縣級(jí)管理改變?yōu)槭〖?jí)管理，實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌的標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)該建立專業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，用全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)或?qū)I(yè)的投資管理機(jī)構(gòu)來(lái)管理基金的投資管理業(yè)務(wù)，最終實(shí)現(xiàn)社保基金在安全的前提下增值保值。

（四）建立健全相關(guān)政策制度，確保城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與其他制度的銜接順暢

目前，國(guó)家應(yīng)該對(duì)相關(guān)政策制度進(jìn)行梳理，盡快建立健全城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與其他制度的銜接管理制度，制定明確具體的操作規(guī)則與規(guī)范，確保城鄉(xiāng)居民在不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)移中，實(shí)現(xiàn)待遇上的公平。此外，要對(duì)現(xiàn)有戶籍制度進(jìn)行改革，減少甚至消除目前戶籍管理制度對(duì)養(yǎng)老關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)造成的影響，提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的統(tǒng)籌層次。

（五）提升管理服務(wù)水平，加大政策宣傳力度

為了能夠更好的規(guī)范化的管理養(yǎng)老保險(xiǎn)，應(yīng)積極的做好服務(wù)工作，擴(kuò)大參保的范圍。在宣傳相關(guān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)的法規(guī)政策，需要運(yùn)用簡(jiǎn)單易懂的語(yǔ)言進(jìn)行描述，定期的開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)講座，集中宣傳，與各界媒體配合，動(dòng)用有力的手段宣傳社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，強(qiáng)化居民意思，增加參保人主動(dòng)性、積極性。

同時(shí)，在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)策略的宣傳過(guò)程中，可以采取多種推廣渠道使得其推廣的效果全面的發(fā)揮出來(lái)。還要不斷優(yōu)化養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體系，在適應(yīng)多元化經(jīng)濟(jì)體系的同時(shí)，對(duì)保險(xiǎn)的政策進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)，使得其實(shí)現(xiàn)受保人員利益的最大化，最終實(shí)現(xiàn)雙方的共贏。

三、結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)人口老齡化的加劇，養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)逐漸成為人們?nèi)找骊P(guān)注的問(wèn)題。為了能夠讓讓養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠受惠于每一位受保人，就需要對(duì)其中的問(wèn)題進(jìn)行全面的分析。與此同時(shí)，還要全面推進(jìn)基層平臺(tái)建設(shè)，進(jìn)一步強(qiáng)化醫(yī)療保障服務(wù)建設(shè)，在村（社區(qū)）要建立醫(yī)療保障服務(wù)站；梳理醫(yī)療保障工作各項(xiàng)管理和服務(wù)職能，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)的保單多元化。（作者單位：云南省宣威市宛水街道社會(huì)保障服務(wù)中心）

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篇9

[關(guān)鍵詞]企業(yè)養(yǎng)老金會(huì)計(jì);問(wèn)題;優(yōu)化策略

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.12.045

1引言

我國(guó)社會(huì)老齡化越來(lái)越嚴(yán)重，據(jù)有關(guān)預(yù)測(cè)顯示：到2015年我國(guó)老年人口將會(huì)達(dá)到2.04億，2035年達(dá)到3.73億，2040年以后將會(huì)超過(guò)4億。這勢(shì)必會(huì)加大養(yǎng)老金的社會(huì)負(fù)擔(dān)。我國(guó)的養(yǎng)老金制度始于20世紀(jì)80年代中期，到目前為止，我國(guó)已經(jīng)確立了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次的養(yǎng)老金制度模式，然而，改革的推進(jìn)卻是相當(dāng)艱難和緩慢的，實(shí)踐中暴露出來(lái)的問(wèn)題也頗多，這都有待于理論和實(shí)踐的進(jìn)一步研究和探索。

2我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老金會(huì)計(jì)現(xiàn)狀

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度從1984年開(kāi)始建立，2006年2月15日，財(cái)政部在借鑒國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，將養(yǎng)老金會(huì)計(jì)按照會(huì)計(jì)主體的不同分為職工養(yǎng)老金會(huì)計(jì)和企業(yè)養(yǎng)老金會(huì)計(jì)，分別在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)和第10號(hào)中予以規(guī)范?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)――職工薪酬》對(duì)職工養(yǎng)老金保險(xiǎn)費(fèi)等各種不同形式報(bào)酬的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行歸納，規(guī)范了職工薪酬的確認(rèn)、計(jì)量和披露。依照該準(zhǔn)則，企業(yè)將根據(jù)具體的確定提存計(jì)劃，按照固定金額或工資的一定比例提取并支付基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)養(yǎng)老金，職工在職的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)為負(fù)債，并且根據(jù)受益對(duì)象計(jì)入資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用，體現(xiàn)了權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第10號(hào)――企業(yè)養(yǎng)老金基金》將依法制定的企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃所籌集的資金及其投資運(yùn)營(yíng)收益形成的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，單獨(dú)作為獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和列報(bào);規(guī)范了企業(yè)養(yǎng)老金基金的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用和凈資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和披露;規(guī)定企業(yè)養(yǎng)老金基金所持有的各類投資需以公允價(jià)值計(jì)量;規(guī)定企業(yè)養(yǎng)老金基金的報(bào)表由資產(chǎn)負(fù)債表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表和附注組成等。

3我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老金會(huì)計(jì)存在的問(wèn)題

3.1缺乏系統(tǒng)的理論以供參考

國(guó)外對(duì)企業(yè)養(yǎng)老金會(huì)計(jì)的研究已經(jīng)有幾十年的歷史，至今已經(jīng)形成了一套比較完整、科學(xué)的養(yǎng)老金會(huì)計(jì)體系。我國(guó)在這方面起步較晚，至今對(duì)企業(yè)養(yǎng)老金會(huì)計(jì)的研究還比較少，尤其是對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)計(jì)問(wèn)題的研究更是鳳毛麟角。因此，我國(guó)并沒(méi)有一套適合國(guó)情的企業(yè)養(yǎng)老金會(huì)計(jì)理論體系來(lái)指導(dǎo)會(huì)計(jì)實(shí)踐。這給我國(guó)制定高質(zhì)量企業(yè)養(yǎng)老金會(huì)計(jì)準(zhǔn)則帶來(lái)了障礙，也不利于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革。

3.2補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)部分的會(huì)計(jì)處理較模糊

我國(guó)現(xiàn)有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中沒(méi)有明確規(guī)定補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)處理方法，企業(yè)在實(shí)際執(zhí)行時(shí)，主要參照基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)處理方法。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金將更普遍，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的形式也將多樣化。制定補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，使企業(yè)在進(jìn)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)處理時(shí)有據(jù)可依，是我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系建設(shè)中必須面對(duì)的問(wèn)題。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)，只有與國(guó)際會(huì)計(jì)接軌，才能減少會(huì)計(jì)信息使用者對(duì)會(huì)計(jì)信息的曲解或降低不必要的信息轉(zhuǎn)換成本，提高企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

3.3養(yǎng)老金資產(chǎn)和養(yǎng)老金負(fù)債的確認(rèn)不全面

目前，我國(guó)企業(yè)對(duì)養(yǎng)老金資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)采用分離觀，也就是說(shuō)，將企業(yè)和企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃看作相互獨(dú)立的個(gè)體，企業(yè)只需在計(jì)提時(shí)確認(rèn)養(yǎng)老金費(fèi)用和養(yǎng)老金負(fù)債，并定期向養(yǎng)老金受托機(jī)構(gòu)提存資金，其義務(wù)就履行完畢，沒(méi)有在賬面記錄養(yǎng)老金資產(chǎn)的投資收益與損失，向退休職工發(fā)放養(yǎng)老金時(shí)，企業(yè)也無(wú)須在賬面作任何記錄。這樣處理，不能反映養(yǎng)老金經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，企業(yè)未對(duì)未來(lái)的增值和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量。

3.4養(yǎng)老金成本的確認(rèn)未能反映其實(shí)質(zhì)

支付養(yǎng)老金是未來(lái)的行為，企業(yè)應(yīng)根據(jù)養(yǎng)老金計(jì)劃，對(duì)未來(lái)應(yīng)付給職工的養(yǎng)老金折算為本期現(xiàn)值。但目前我國(guó)的當(dāng)期服務(wù)成本只是根據(jù)當(dāng)期工資總額的一定比例提取，沒(méi)有考慮養(yǎng)老金資產(chǎn)的資金時(shí)間價(jià)值以及選擇適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率與精算估價(jià)方法對(duì)養(yǎng)老金成本進(jìn)行估算，導(dǎo)致每期提存的養(yǎng)老金負(fù)債與當(dāng)期提供的服務(wù)成本不配比，影響到養(yǎng)老金會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性。

4我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老金會(huì)計(jì)優(yōu)化策略

4.1加強(qiáng)理論研究，逐步完善相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

在養(yǎng)老金制度急需改革的今天，我們迫切地需要完善的理論作為指導(dǎo)。缺乏先進(jìn)理論的指導(dǎo)，實(shí)踐將會(huì)異常的艱辛，因此，應(yīng)先從理論突破，在研究和借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，應(yīng)該再結(jié)合我國(guó)具體國(guó)情提出切實(shí)可行的改革措施。我國(guó)制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的機(jī)構(gòu)應(yīng)密切關(guān)注理論界的發(fā)展動(dòng)態(tài)，在理論的摸索探討中，將一些優(yōu)秀的理論成果及時(shí)寫(xiě)入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以規(guī)范我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老金會(huì)計(jì)。

4.2利用稅收優(yōu)惠政策推動(dòng)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金的發(fā)展

首先，要抓好試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)工作，進(jìn)一步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，將試點(diǎn)區(qū)域擴(kuò)大到中小城市。其次，借鑒國(guó)外稅收優(yōu)惠政策，在各地開(kāi)始實(shí)施企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃之前，國(guó)家應(yīng)該明確企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃可以享受稅收優(yōu)惠政策。如：可以允許企業(yè)繳費(fèi)在工資總額一定比例以內(nèi)的部分，從成本中列支;允許個(gè)人延遲繳納個(gè)人所得稅，至退休時(shí)可免去個(gè)人所得稅，退休前若提前支取這部分養(yǎng)老金則必須補(bǔ)交所得稅并處罰金等，還應(yīng)考慮對(duì)投資收益給予稅收優(yōu)惠以及免征個(gè)人所得稅。

4.3實(shí)行混合養(yǎng)老金計(jì)劃，合理確認(rèn)養(yǎng)老金資產(chǎn)與負(fù)債

我國(guó)目前的養(yǎng)老金計(jì)劃還有較大發(fā)展空間，應(yīng)進(jìn)行大力發(fā)展。首先，在實(shí)行設(shè)定提存計(jì)劃的企業(yè)，由于與養(yǎng)老金資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)由職工個(gè)人承擔(dān)，會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用分離觀，只反映計(jì)提養(yǎng)老金和向受托機(jī)構(gòu)繳存養(yǎng)老金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，同時(shí)確認(rèn)養(yǎng)老金成本和形成的養(yǎng)老金負(fù)債，不反映養(yǎng)老金資產(chǎn)的增值與風(fēng)險(xiǎn)，在報(bào)告期末將多提或少提的養(yǎng)老金以資產(chǎn)或負(fù)債的項(xiàng)目反映在會(huì)計(jì)報(bào)表中。其次，在實(shí)行設(shè)定受益計(jì)劃的企業(yè)，由于與養(yǎng)老金資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)由企業(yè)承擔(dān)，養(yǎng)老金會(huì)計(jì)核算采用整體觀，將企業(yè)與養(yǎng)老金計(jì)劃看作一個(gè)整體，在會(huì)計(jì)上反映養(yǎng)老金運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程。在養(yǎng)老金籌集階段，反映計(jì)提和繳存養(yǎng)老金經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，在確認(rèn)生產(chǎn)費(fèi)用的同時(shí)確認(rèn)養(yǎng)老金負(fù)債;在養(yǎng)老金運(yùn)營(yíng)階段，確認(rèn)養(yǎng)老金資產(chǎn)經(jīng)過(guò)運(yùn)營(yíng)而產(chǎn)生的投資情況，以及養(yǎng)老金資產(chǎn)增減變動(dòng)情況;在養(yǎng)老金支付階段，確認(rèn)支付養(yǎng)老金而減少的養(yǎng)老金資產(chǎn)和養(yǎng)老金負(fù)債，全面反映養(yǎng)老金各會(huì)計(jì)要素的增減變動(dòng)情況。

4.4合理界定養(yǎng)老金成本，完善養(yǎng)老金成本核算模式

確定提存計(jì)劃是當(dāng)前我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老金會(huì)計(jì)制度的主選方式，但本身有許多不足。隨著我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的深入，未來(lái)的企業(yè)養(yǎng)老金的實(shí)施應(yīng)逐漸過(guò)渡為確定收益計(jì)劃模式。確定收益計(jì)劃模式下需要考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，將企業(yè)未來(lái)的給付義務(wù)折算成當(dāng)期的現(xiàn)值，并且要對(duì)雇員的死亡率、離職率、投資收益率、通貨膨脹率及企業(yè)養(yǎng)老金運(yùn)作中的因素作出預(yù)測(cè)，從而使企業(yè)每年提存的養(yǎng)老金數(shù)額與職工當(dāng)期提供的服務(wù)相對(duì)應(yīng)。這樣才能合理界定養(yǎng)老金成本，完善養(yǎng)老金成本核算模式。

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篇10

關(guān)鍵詞：城市居民養(yǎng)老保險(xiǎn)；制度體系；建設(shè)措施

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)是以政府為主體組織實(shí)施的保障居民老年生活社會(huì)性保險(xiǎn)。該保險(xiǎn)制度是在城鄉(xiāng)保險(xiǎn)統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上發(fā)展而來(lái)，主要采用個(gè)體繳納保險(xiǎn)與政府補(bǔ)貼相結(jié)合的保險(xiǎn)運(yùn)行方式。該保險(xiǎn)制度更好的符合了社會(huì)保障理論的基本要求，屬于公共產(chǎn)品供給部分，并且需要從社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要角度進(jìn)行政策調(diào)整。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還要進(jìn)一步與時(shí)俱進(jìn)和創(chuàng)新發(fā)展。

1城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度系統(tǒng)化的重要意義

1.1有助于應(yīng)對(duì)人口老齡化

當(dāng)前，我國(guó)人口老齡化問(wèn)題較為突出，老年人群眾規(guī)模擴(kuò)大，成為阻礙社會(huì)發(fā)展進(jìn)步的重要問(wèn)題。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)化可以提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的持久穩(wěn)定性，突破傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度走向分散挖解的問(wèn)題，進(jìn)一步突破了家庭內(nèi)部養(yǎng)老供給的矛盾，適應(yīng)了當(dāng)前規(guī)模性、獨(dú)立性強(qiáng)的家庭應(yīng)對(duì)養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)能力弱等問(wèn)題，可以提高養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)速度，建立全覆蓋的養(yǎng)老體系，消除養(yǎng)老保險(xiǎn)的各種矛盾，適應(yīng)了養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)?；l(fā)展，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的適應(yīng)性。

1.2提高養(yǎng)老保險(xiǎn)整體效率

城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的系統(tǒng)化可以解決社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與人口結(jié)構(gòu)之間的問(wèn)題，進(jìn)一步提高了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的利用效率，有助于全面提高生活質(zhì)量，保證居民的合法利益訴求。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)化兼顧了公平與效率，可以發(fā)揮與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)保險(xiǎn)制度配套政策與服務(wù)部門(mén)的作用，有助于監(jiān)督相關(guān)工作的順利開(kāi)展，監(jiān)督各方面履行職責(zé)，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)公平化。

1.3促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)于促進(jìn)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，對(duì)于應(yīng)對(duì)人口老齡化問(wèn)題有重要意義，可以保證老年群體老有所養(yǎng)和老有所依，有助于維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的整體安定。建立系統(tǒng)化的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可以為轉(zhuǎn)變養(yǎng)老模式提供支撐，更好地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)流動(dòng)發(fā)展的需要，有助于促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了社會(huì)收再分配，切實(shí)保證居民的合法權(quán)益。

2城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度系統(tǒng)化的主要問(wèn)題

2.1現(xiàn)行制度碎片化的問(wèn)題

當(dāng)前，我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的碎片化現(xiàn)象嚴(yán)重，以往為了維護(hù)我國(guó)府弱勢(shì)群體的利益，出臺(tái)了大量保證弱勢(shì)群體的保障制度，這些制度尤其體現(xiàn)在農(nóng)村地區(qū)。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也具有復(fù)雜多樣的特征，實(shí)際上反映出我國(guó)養(yǎng)老保障制度的割裂性，多元化的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體現(xiàn)了針對(duì)不同群體的待遇不公平問(wèn)題，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)的統(tǒng)籌發(fā)展帶來(lái)了較大困難，還要完善相關(guān)的社會(huì)保障工作制度。

2.2現(xiàn)行制度還缺少統(tǒng)一性

目前，我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)一性不足，現(xiàn)行制度主要保障擴(kuò)大了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，不同地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施方案和細(xì)則制度都從本地情況出發(fā)，在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式、繳納水平方面都存在一定的差異，不同地區(qū)使用了不同的繳納方法。不僅養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的均衡性較低，而且極大地增加了城鄉(xiāng)居養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌難度。而且，隨著勞動(dòng)力流動(dòng)性的增加，自由職業(yè)者的逐漸增多，現(xiàn)有的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度隨意性較強(qiáng)，因此無(wú)法更充分的適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展改革的現(xiàn)實(shí)需要。

2.3現(xiàn)行制度公平性待提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度公平性待提高，我國(guó)現(xiàn)行的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還存在一些歷史遺留的問(wèn)題待解決。當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公平性還有待解決。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)則還有不規(guī)范的地方，實(shí)施的效率不夠明顯，導(dǎo)致農(nóng)村居民對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度認(rèn)同不足，參保費(fèi)率也難以提高，因此很大程度上影響農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的順利實(shí)施。

3城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度系統(tǒng)化不足的原因

3.1政策宣傳不到位

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度系統(tǒng)化不足，相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行不力，城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)深度統(tǒng)籌不足的原因是基層群眾對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)了解存在誤區(qū)，不少居民僅認(rèn)識(shí)到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的強(qiáng)制性，沒(méi)能認(rèn)識(shí)到其重要的保障價(jià)值。當(dāng)前城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還不能精準(zhǔn)的傳遞到社區(qū)，城鄉(xiāng)居民不了解相關(guān)政策的細(xì)節(jié)，政府未安排專人進(jìn)行政策的解答工作?；鶎尤狈?duì)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的約束機(jī)制，僅規(guī)定補(bǔ)繳不享受政府補(bǔ)貼，致使部分年輕人不愿意參保，或者存在參保后不愿意續(xù)保的問(wèn)題，不利于城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的健康發(fā)展。

3.2基金統(tǒng)籌性較低

目前，有關(guān)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌性較低，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌主要由縣級(jí)政府進(jìn)行統(tǒng)籌管理，統(tǒng)籌的層次相對(duì)較低，這不僅不利于保證養(yǎng)老基金的資金安全，而且導(dǎo)致養(yǎng)老基金被侵占的概率較高。對(duì)于逐年增加的基金結(jié)余，保值增值的難度較大，缺乏強(qiáng)有力的資金增值渠道，基金的實(shí)際收益率較低。而且，當(dāng)前省、市兩級(jí)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)的監(jiān)管、統(tǒng)籌與審計(jì)的投入不足，難以形成持續(xù)性的監(jiān)督，基金管理的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高，省級(jí)對(duì)市級(jí)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)貼的比例較低，由于政府補(bǔ)貼的資金較少，集體補(bǔ)助缺乏，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)貼水平偏低。由于政府的資金投入不足，缺乏綜合性的資金統(tǒng)籌管理機(jī)制，因此影響了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)性。

3.3管理制度的不足

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)管理水平相對(duì)較低是造成了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)性不足的深層次原因。由于缺少科學(xué)的考核指標(biāo)，基層缺乏足夠的管理資金與人員，致使大量城鄉(xiāng)居民未能接入基層養(yǎng)老保險(xiǎn)管理管理平臺(tái)，一些負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)人員與群眾的聯(lián)系不緊密，影響了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的整體有效性。而且，當(dāng)前城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度缺乏協(xié)調(diào)機(jī)制，系統(tǒng)性建設(shè)還有待提高，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的頂層設(shè)計(jì)與執(zhí)行機(jī)制不完善，缺乏各部門(mén)的強(qiáng)有力聯(lián)系協(xié)調(diào)，致使城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)未能深入實(shí)施，各個(gè)部門(mén)未能在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)中發(fā)揮積極的協(xié)調(diào)作用。

4推動(dòng)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度系統(tǒng)化的措施

4.1加強(qiáng)保險(xiǎn)制度的頂層設(shè)計(jì)

我國(guó)現(xiàn)行的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度具有鮮明的優(yōu)勢(shì)，也存在一些弱點(diǎn)，還要完善推廣建設(shè)方式，解決制度系統(tǒng)性不明顯的問(wèn)題。進(jìn)一步規(guī)范相關(guān)工作制度方法，積極進(jìn)行系統(tǒng)性方案的推廣，建立城鄉(xiāng)居民統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)工作制度。首先，應(yīng)當(dāng)從全面提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平出發(fā)，針對(duì)不同的城鄉(xiāng)居民群體完善養(yǎng)老保險(xiǎn)工作制度，注重提高公平與效率，強(qiáng)化統(tǒng)籌保障安排。其次，推動(dòng)城鄉(xiāng)居民補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與個(gè)人儲(chǔ)蓄制度建設(shè)，從法規(guī)建設(shè)角度城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的深化實(shí)施。第三，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的全覆蓋，建立多元化的籌集制度，發(fā)揮財(cái)政對(duì)落后地區(qū)的資金補(bǔ)助作用，積極鼓勵(lì)其他社會(huì)機(jī)構(gòu)投入相關(guān)工作，進(jìn)一步為相關(guān)資金管理提供更加堅(jiān)實(shí)的保障。新時(shí)代的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)管理要在制度上與法規(guī)上進(jìn)行深化改革實(shí)踐。

4.2完善資金運(yùn)營(yíng)的監(jiān)督機(jī)制

為了保證城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的系統(tǒng)化，還要簡(jiǎn)化城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度復(fù)雜性，建立完善的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度化管理體系，將保險(xiǎn)基金納入專業(yè)的社會(huì)保障賬戶，明確各部門(mén)的核算責(zé)任，按照國(guó)家的統(tǒng)一法規(guī)進(jìn)行管理。積極加強(qiáng)相關(guān)資金流向的監(jiān)控，建立統(tǒng)一的內(nèi)控制度與監(jiān)督制度，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的監(jiān)督，定期進(jìn)行社會(huì)化的信息公布。

4.3提高管理人員的專業(yè)水平

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的系統(tǒng)化建設(shè)離不開(kāi)專業(yè)技術(shù)人員的有效工作，新時(shí)期還要發(fā)揮專業(yè)管理人員的作用，積極通過(guò)專業(yè)技術(shù)人員有效落實(shí)法規(guī)政策，促進(jìn)各種數(shù)據(jù)信息的協(xié)調(diào)共享，提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的整體質(zhì)量。首先，從城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的系統(tǒng)化建設(shè)要求出發(fā)，制定相關(guān)工作人員的績(jī)效考核機(jī)制，切實(shí)提高養(yǎng)老保險(xiǎn)管理制度落實(shí)的系統(tǒng)化責(zé)任意識(shí)。要求相關(guān)部門(mén)嚴(yán)格的履行監(jiān)督考核責(zé)任，抓好相關(guān)建設(shè)工作，提升系統(tǒng)化建設(shè)的整體質(zhì)量水平。其次，建立經(jīng)辦人員的補(bǔ)貼機(jī)制，任何制度的健康運(yùn)行離不開(kāi)經(jīng)辦人員的積極付出，為了提高相關(guān)工作的系統(tǒng)性，還要激發(fā)相關(guān)工作人員的主動(dòng)意識(shí)，注重通過(guò)榮譽(yù)激勵(lì)或績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)的方式調(diào)動(dòng)工作人員的積極性，促進(jìn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)工作形成合力，在良好的互動(dòng)配合氛圍下提高相關(guān)工作的效率。第三，加強(qiáng)操作指導(dǎo)培訓(xùn)的力度，提高經(jīng)辦人員的服務(wù)能力，重視規(guī)范辦理業(yè)務(wù)方法，加強(qiáng)基層工作人員服務(wù)指導(dǎo)培訓(xùn)力度，做好政策宣講工作，推動(dòng)基層服務(wù)人員的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平的提高，達(dá)到系統(tǒng)化、創(chuàng)新化和高效化開(kāi)展相關(guān)服務(wù)的目標(biāo)。

4.4建立良好的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制

為了促進(jìn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的系統(tǒng)化建設(shè)，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)管理的整體水平，還要加強(qiáng)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)管理的統(tǒng)一指揮，建立強(qiáng)有力的多方協(xié)調(diào)機(jī)制，切實(shí)發(fā)揮各部門(mén)在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)中的積極作用。首先，成立專門(mén)的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，建立多部門(mén)的協(xié)作溝通機(jī)制，明確各部門(mén)在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)管理中的責(zé)任分工，構(gòu)建相互配合、相互補(bǔ)位的合作機(jī)制，提高工作協(xié)調(diào)性，推動(dòng)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的協(xié)作共享。還要加強(qiáng)相關(guān)數(shù)據(jù)信息的共享力度，開(kāi)發(fā)用于城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的工作平臺(tái)，構(gòu)建縱向到底和橫向到邊的整體管理機(jī)制，優(yōu)化相關(guān)網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)，建立信息系統(tǒng)管理的內(nèi)部專用網(wǎng)絡(luò)，保證參保數(shù)據(jù)信息的安全性，發(fā)揮各種輔助信息系統(tǒng)的功能，實(shí)現(xiàn)科學(xué)分析、統(tǒng)籌預(yù)測(cè)，構(gòu)建智能化的預(yù)警模塊管理機(jī)制。

5結(jié)論

隨著社會(huì)保障體系的日益完善，應(yīng)當(dāng)高度重視和加快發(fā)展城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)制度，加強(qiáng)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策指導(dǎo)，積極通過(guò)科學(xué)化、體系化、規(guī)范化的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度解決人口老齡化的問(wèn)題。政府應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步將工作的重心放在完小善城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度上，著力優(yōu)化相關(guān)政策體系，基于城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)暴露的問(wèn)題深層次分析具體原因，著力提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的宣傳力度，完善監(jiān)督管理工作機(jī)制，大力推動(dòng)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的全覆蓋，進(jìn)而健全和完善城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，達(dá)到全面提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)質(zhì)量目標(biāo)。

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