導語：如何才能寫好一篇人事權(quán)限管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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強制度，強標準，促管理

9月份通過對xxxx公司的實地考察和調(diào)研，積極理順公司的管理戰(zhàn)略：大發(fā)電部，小安生的方針政策，成立了發(fā)電部技術組，將發(fā)電部的工作重心劃分為技術，運行，維護檢修三個方面，解決了以前管生產(chǎn)，不管技術的現(xiàn)象。成立技術組后，更好的解決了以前生產(chǎn)管理環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的互相推諉、技術監(jiān)督不到位，管理任務不徹底等現(xiàn)象，減少了管理流程與管理節(jié)點，更好的強化了責任主體與協(xié)調(diào)機制，增強了管理，生產(chǎn)等各個方面的效率。更好的促進了生產(chǎn)管理的健康發(fā)展。象以前一個生產(chǎn)工作任務或生產(chǎn)方面的問題，經(jīng)管理流程下來，都要等好長的時間，現(xiàn)在在發(fā)電部內(nèi)部就可以很快的得到解決，加快了生產(chǎn)環(huán)節(jié)維護消缺，故障處理的效率，并且還可以更好的起到技術監(jiān)督與后期跟蹤的作用，促進了設備更加健康穩(wěn)定安全的運行，減少了設備故障的發(fā)生率。

強培訓，搭舞臺，促發(fā)展

為了適應新形勢的發(fā)展和集體公司水電開發(fā)戰(zhàn)略的需要，發(fā)電部加快了人才培養(yǎng)的力度，利用即將到來枯水期檢修，搭建崗位舞臺，讓青年員工充分發(fā)揮自己的才能。

2014年對公司來說，也許是最艱巨的一年，面臨下游xxxx電站即將投產(chǎn)運行，可能對人才造成的稀釋作用，發(fā)電部利用在一線工作多年，具有豐富的專業(yè)技術知識、技能和經(jīng)驗的老員工對今年新招的新員工進行了集中強化培訓，并將其培訓納入公司的標準化培訓體系與公司的考核制度范疇。

對公司的青年員工，發(fā)電部做實“學、幫、傳、帶”； 進一步營造學習風氣，搭建展示舞臺，充分發(fā)揮青年人才在企業(yè)管理中的決定性作用。將具有多年工作經(jīng)驗的老員工組成技術組，走在幕后，讓青年員工走在前面。這樣既解決了公司管理流程上的節(jié)點，很好的起到了技術監(jiān)督與技術創(chuàng)新的作用，增加了工作的效率和設備的安全穩(wěn)定運行，又很好的讓青年員工有了一個學習和發(fā)揮自己才能，技術的舞臺。發(fā)電部在加強青年員工人才技術培訓的同時，還著重加強青年員工素養(yǎng)、細節(jié)的培養(yǎng)，為公司的精細化管理落下基石。

發(fā)電部還以員工年度教育培訓計劃為基礎和依托，堅持以理念為固本，以培訓促培養(yǎng)，積極開展教育培訓工作，有力促進人才培養(yǎng)工作再上新臺階。堅持“管理者就是培訓者”的管理理念。現(xiàn)代企業(yè)提倡“人性化”管理?！叭诵曰惫芾聿粌H僅指關心體貼下屬，而是更多地傳授其技術上的、業(yè)務上的知識，不是授人以魚，而是授人以“漁”。管理與培訓是相輔相成、互不可分的，培訓是管理的前提，培訓是管理的過程，管理是培訓的歸宿，管理者就是培訓者。通過將員工教育培訓納入部門的目標責任制和部門任務書，促進“管理者就是培訓者”的管理理念的樹立。

強基，墊石，儲人才

發(fā)電部在公司人才大戰(zhàn)略的框架下，提煉和確定具有沙電特色的人才培養(yǎng)理念。通過在實踐中探索，堅持“以人為本”的文化理念。把促進人才的健康成長和充分發(fā)揮人才的作用放在首要位置。堅持“以能為本”的價值理念。鼓舞和激勵更多的青年員工以積極的態(tài)度參與到培訓中；將更好的青年員工選拔到崗位上來，從而使人力資源得到充分利用。在此基礎上，制定了具體的人才培養(yǎng)制度，結(jié)合生產(chǎn)工作中的實際情況，確定了發(fā)電部人才培養(yǎng)內(nèi)部機制，即：崗位資格認定制、崗位內(nèi)部掛(兼)職鍛煉制等。通過制度的實施和控制，激勵人才脫穎而出。

崗位資格認定制。為了提高青年員工的整體素質(zhì)，建立一支優(yōu)秀的員工隊伍，發(fā)電部在內(nèi)部實行崗位資格認定制度。崗位資格認定是對擔任高級主管、專責工程師等所應具備的專業(yè)知識和能力的任職要求。崗位資格認定，是由發(fā)電部依據(jù)專業(yè)和崗位要求，對青年員工通過考試或考核等方式進行評價，檢驗申請認定者是否達到相應崗位資格標準，如果達到標準，即授予其相應崗位資格。

運行人員崗位資格認定制。針對運行人員上崗至少需要半年培養(yǎng)期，以及新錄運行人員以剛畢業(yè)的年輕大學生為主的實際，發(fā)電部實行運行人員崗位資格認定制。加強運行人員業(yè)務培訓和實操業(yè)績考核，定期舉行運行人員崗位資格認定考試考核（考核以實操業(yè)績?yōu)橹鳎?。根?jù)考試考核結(jié)果頒發(fā)運行相應崗位資格證。通過實行運行人員崗位資格認定制，大大提高了運行人員業(yè)務水平和實操技能，培養(yǎng)出了一批批合格的機電水全能值班生產(chǎn)技能人才，保證了企業(yè)的安全生產(chǎn)穩(wěn)定運行，為企業(yè)爭發(fā)電量、盈利攻堅作出了貢獻。

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關鍵詞：高校；二級學院；管理

中圖分類號：G648 文獻標識碼：B 文章編號：1672-1578（2013）12-0350-01

我國近代高等教育伊始，是有二級學院的。建國之后，模仿蘇聯(lián)的高等教育模式進行院系調(diào)整，取消了原來的院級建制，形成了校系兩級建制。到了20世紀90年代初，在高等教育改革過程中的院系調(diào)整又促進了學院制的興起。因此，學院制是我國高校在不斷的改革發(fā)展中，不斷地自我優(yōu)化的結(jié)果。從"校系二級建制，校系兩級管理，以校為主"，轉(zhuǎn)變?yōu)?校院兩級建制，校院兩級管理，以院為主"。[1]這樣，二級學院就獲得了部分的人權(quán)、財權(quán)、物權(quán)，并在高校管理中起了重要的作用。管理模式的轉(zhuǎn)變對校方提出了更高的要求，如何既能保證二級學院的一定獨立性，又能對其進行有效的監(jiān)督，確保下放的權(quán)力有效運行成為擺在高校管理者面前的重任。為此，要理清當前高校二級學院管理中存在的問題，針對這些問題采取切實可行的措施來化解問題，推進二級學院管理水平的提升。

1.我國高校二級學院管理存在的問題

1.1 二級學院管理水平有待提高。在原有的校系二級建制下，系有擁有的權(quán)力是有限的，涉及的管理任務也不會太繁雜。但是在校院二級建制下，情況就不同了。二級學院獲得了部分的人權(quán)、財權(quán)、物權(quán)，當然，按照權(quán)責對等的原則，也要承擔一定的職責。這就對二級學院的管理提出了較高的要求，從目前來看，二級學院的院長一般都是按照學術水平選的。這些人在自身的研究領域里邊可能具有較高的聲望，但是做學術與做管理還是有一定的差異性的，由這些人來進行管理可能會存在一定的風險。同時，二級學院普通管理人員力量也較為薄弱。在這樣的情況下，二級學院一方面承接了從學校下放的部分權(quán)力，另一方面自身的管理能力沒有得到同步的提升，再加上管理制度本身的不健全，問題就有可能出現(xiàn)了。

1.2 二級學院的獨立性不強。我國高校二級學院管理還存在著二級學院獨立性事實上并不強的問題。大部分高校的職能部門仍擁有對學院教學科研事務大部分的管理權(quán)限，管理重心并未真正下移，二級學院在學校的組織管理中明顯處于從屬地位。[2]在校院二級建制中，理論上院起著重要的作用，表現(xiàn)在人才培養(yǎng)、服務社會、人才引進、教學管理等方方面面。但是，實際上權(quán)力的運行是有慣性的。長期以來，學校的職能部門在學校管理中起著關鍵的作用，在各項管理活動中發(fā)揮著主導的作用。轉(zhuǎn)變到校院二級建制后，一些權(quán)力的配置還沒有完全到位，或者學校職能部門有意阻撓權(quán)力的下放，造成了二級學院實際上的獨立性不強的問題。

1.3 對二級學院的監(jiān)督不足。我國高校二級學院管理還存在著權(quán)力下放后對二級學院的監(jiān)督不足的問題。權(quán)責對等是管理的最基本的原理，有什么樣的權(quán)力就要承擔什么樣的責任，而要承擔一定的責任也需被賦予一定的權(quán)力。同時，要加大對二級學院權(quán)力運行的監(jiān)督力度，以確保這些權(quán)力能夠健康運行。與學校職能相比，二級學院對本院的各項業(yè)務更為熟悉。那么，在二級學院管理模式更新之后，學校也要同時進行角色轉(zhuǎn)變，從原來的權(quán)力的直接行使者轉(zhuǎn)變?yōu)闄?quán)力行使的監(jiān)督者。但是，從當前來看，學校的職能部門更多的是糾結(jié)于下放還是不下放，或者試圖變相地收回下放的權(quán)力，或者制約二級學院對這些權(quán)力的行使，而監(jiān)督的意識不足，監(jiān)督的制度也不健全。

2.改進我國高校二級學院管理的對策

2.1 健全二級學院的管理制度。在改進我國高校二級學院管理的過程中，首先就是要健全二級學院的各項管理制度，提升二級學院的管理水平。實際上，從原來校系模式到現(xiàn)在的校院模式，學院一下子被放到了非常重要的位置，承接了大量從學校轉(zhuǎn)移過來的權(quán)力。而要承接這些權(quán)力也是有條件的，比如學院擁有了一定的人權(quán)、財權(quán)、物權(quán)，那么，就要相應地搞好制度建設。用健全的制度為權(quán)力的健康運行保駕護航，同時，二級學院也要不斷地摸索科學的管理體制。實踐中，各高校不斷探索，東北師范大學的"教授委員會集體決策基礎上的院長負責制"的二級學院管理體制，杭州電子科技大學試行的院長負責制并以黨政聯(lián)席會議為重大問題決策機構(gòu)的二級學院管理體制，浙江海洋學院試行的院長負責制并以院務會議為重大問題決策機構(gòu)的二級學院管理體制等經(jīng)驗和模式都值得借鑒。

2.2 權(quán)責對等 切實賦予二級學院一定的獨立性。在改進我國高校二級學院管理的過程中，要按照權(quán)責對等的原則，切實賦予二級學院一定的獨立性。二級學院是大學主動適應高等教育事業(yè)發(fā)展規(guī)律、不斷優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、不斷完善管理體制、強化功能的現(xiàn)實選擇，學院制的建立必須確保大學教學、科研、服務三大功能的發(fā)揮。[3]為此，要從人事權(quán)、招生權(quán)、財權(quán)、物權(quán)等方面賦予充實二級學院的權(quán)力。從人事權(quán)方面看，賦予二級學院在學校核定總編制數(shù)的前提下的自主選擇權(quán)。從招生權(quán)來看，賦予二級學院按照師資等，自主決定年度的招生數(shù)。從財權(quán)來看，學校核算各院的經(jīng)費總額，具體的經(jīng)費預算、審批、使用、調(diào)整權(quán)則下放到學院。從物權(quán)來看，學院可根據(jù)自身發(fā)展需要，在給定資源條件下合理地調(diào)配。

2.3 加強對二級學院的監(jiān)督 確保下放的權(quán)力有效運行。在權(quán)力下放、二級學院獨立性不斷增強的背景下，要確保二級學院能夠健康地行使權(quán)力，還要需要加強對二級學院的監(jiān)督。為此，學校要不斷地加強監(jiān)督、審計、監(jiān)察等部門的職能。如前所述，二級學院對自身的運作可能更為熟悉，賦予二級學院更多的權(quán)力可能更有利于二級學院的健康發(fā)展，也更有利于高校的健康發(fā)展。但是，絕對的權(quán)力導致絕對的腐敗，不受制約的權(quán)力遲早會沖出權(quán)力的藩籬。學校要通過不斷地強化監(jiān)督，促進二級學院內(nèi)部的民主管理。當然，這需要一個探索的過程，無論是對于校方來說，還是對于院方來說，要駕馭目前的管理模式都還需要一個摸索和經(jīng)驗積累的過程，要逐步摸索出既不影響二級學院正常行使權(quán)力，又使權(quán)力在制度的范圍內(nèi)運行的監(jiān)督機制。

學院制是在高校改革的過程中的經(jīng)調(diào)整出現(xiàn)的管理體制，學校負責宏觀的指導和總體的安排，二級學院則在學校的宏觀指導下具體行使職能范圍內(nèi)的職責，擁有一定的人事權(quán)、財權(quán)、物權(quán)。新的管理模式對于校方和院方都提出了新的要求，校方要適度、適時放權(quán)，將注意力轉(zhuǎn)移到宏觀指導和監(jiān)督監(jiān)察上，而院方也要逐步健全管理制度、提升管理水平，以更好地承接校方轉(zhuǎn)移的權(quán)力。在這一過程中，按照權(quán)責一致的原則，一方面校方賦予院方一定的自主性，使其能夠承擔在教學、科研、服務社會中的重任，另一方面校方要加大對二級學院權(quán)力運行的監(jiān)督監(jiān)察，確保權(quán)力的規(guī)范運行。當然，這一新的高校管理模式仍然在探索過程中，高校要在吸收國外學院制管理經(jīng)驗的基礎上，結(jié)合我國高校實際，做出合理的選擇。

參考文獻

[1] 曲志麗 王殿華. 高校二級學院管理中凸顯問題探討[J]. 中國輕工教育，2010（2）：48.

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結(jié)合當前部分經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的行政管理體制，通過分析發(fā)現(xiàn)其中有一些問題是共性問題，即多數(shù)經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的行政管理體制都存在的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)政府行政管理干預市場經(jīng)濟發(fā)展

這是一個普遍存在的問題，我國的政府最大的特點就是喜歡多事，很多事情政府在行政管理體制上規(guī)定了它的發(fā)展軌跡，而忽略了事物本身的市場經(jīng)濟特性，扭曲了其按照市場經(jīng)濟特征的發(fā)展模式，人為的采用行政管理機制來管理其發(fā)展模式和發(fā)展道路，限制了市場經(jīng)濟主體地位的自由發(fā)展，這是很多經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)行政管理體制的重要問題，其實質(zhì)就是地方保護主義橫行，這也是行政體制管理改革的主要內(nèi)容之一。

(二)行政管理機制公開化、透明度不夠高

對于經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，政府行政管理部門的行政管理機制的公開程度和透明程度，一直受到老百姓及企業(yè)的質(zhì)疑，很多行政管理部門，如工商管理管理局，質(zhì)量監(jiān)督局，物價局等等，其行政管理的執(zhí)行能力和執(zhí)行效率都還需要很大程度的提高，并且社會監(jiān)督機制也有待于進一步完善，很多行政管理部門缺乏有效的監(jiān)督機制，這也是其行政管理機制不夠公開和透明的原因之一。

(三)經(jīng)濟發(fā)達鎮(zhèn)政府職能與全面履行政府職能的要求不相適應

經(jīng)濟發(fā)展、社會管理和公共服務是鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府職能的有機整體。而在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，目前，許多經(jīng)濟發(fā)達鎮(zhèn)對于經(jīng)濟發(fā)展相當重視，但在一定程度上忽視了社會管理和公共服務職能，導致的結(jié)果是鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共產(chǎn)品短缺，社會發(fā)展和公共服務滯后于經(jīng)濟發(fā)展，經(jīng)濟與社會不能協(xié)調(diào)發(fā)展。

二、經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的行政管理體制改革探討

(一)行政管理體制改革內(nèi)容

經(jīng)濟發(fā)達鎮(zhèn)行政管理體制改革的內(nèi)容主要涉及經(jīng)濟發(fā)達鎮(zhèn)政府職能的定位及轉(zhuǎn)變，政府事權(quán)、財權(quán)及人事權(quán)的界定，政府機構(gòu)的重新設置等。

1．創(chuàng)新管理體制。探索“機構(gòu)設置綜合、管理扁平高效、運行機制靈活”的新型基層政府管理構(gòu)架，創(chuàng)新建立符合管理部門區(qū)域特點的、職能有機統(tǒng)一的大部門行政管理體制。

2．擴大管理權(quán)限。以轉(zhuǎn)變職能、增強效能為重點，明確地區(qū)按行政級別管理和享受縣級經(jīng)濟社會管理權(quán)限，按照權(quán)責一致、能放就放的原則，充分放權(quán)授權(quán)，賦予與當?shù)亟?jīng)濟社會發(fā)展相適應的行政管理權(quán)限。

3．強化公共服務。按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)一體化發(fā)展要求，重點突出社區(qū)建設，推進公共服務體制改革，建立多元化、專業(yè)化的公共服務機制，形成惠及當?shù)鼐用竦幕竟卜阵w系。

(二)行政管理體制改革對策

1．積極轉(zhuǎn)變行政管理職能職責。根據(jù)經(jīng)濟發(fā)達鎮(zhèn)政府職能的目標定位，結(jié)合其履行職能的實際情況，筆者認為，現(xiàn)階段經(jīng)濟發(fā)達鎮(zhèn)政府職能轉(zhuǎn)變的重點有三個方面：一是按照經(jīng)濟社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的要求，改變重經(jīng)濟發(fā)展，輕社會管理、公共服務的局面，全面履行經(jīng)濟發(fā)展、社會管理、公共服務職能。二是按照科學發(fā)展觀的要求，規(guī)范經(jīng)濟管理職能，把鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展職能落實到為市場主體營造發(fā)展環(huán)境和提供服務上來。三是按照構(gòu)建和諧社會和建設服務型政府的要求，加強社會管理和公共服務。

2．進一步推進基層民主建設、推進依法行政?！皵U大基層民主，完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的民主管理制度，推行政務公開，保證基層群眾依法行使知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)等民利?！?/p>

3．行政管理機構(gòu)精簡改革。一方面，精簡“條條”，對“七站八所”進行重新分類和精簡。通過合理區(qū)分公益性事業(yè)和經(jīng)營性事業(yè)，實行分類管理。公益性的，要強化服務功能，經(jīng)費由財政進行保障；經(jīng)營性的，要逐步推向市場。另一方面，打破“塊塊”，按照經(jīng)濟發(fā)達鎮(zhèn)自身的特點和需求，重新設置專業(yè)管理機構(gòu)。長期以來，“上下對口”是機構(gòu)設置的定勢思維。

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第一條依據(jù)本公司辦事細則第十九條規(guī)定辦理。

第二條為使本公司人事作業(yè)正軌化、制度化，能在有序可循的情況下，使本公司人事統(tǒng)一、脈絡一貫，并加強人事部門與各部門間的了解，借以更密切配合，提高工作效率，特制訂本程序。

主辦

第三條人事作業(yè)負責單位隸屬于管理部(科)，設科長一人，承上級之命，負責下列全盤人事業(yè)務。

(一)依據(jù)公司業(yè)務需要，研究組織職責及權(quán)責劃分的改進方案。

(二)配合公司經(jīng)營目標，依據(jù)人力分析及人力預測的結(jié)果，擬訂人力資源發(fā)展計劃及人員編制數(shù)額，并根據(jù)人力發(fā)展計劃，籌劃各項教育及訓練。

(三)設計、推行及改進人事管理制度及其作業(yè)流程，并確保其有效實施。

(四)經(jīng)與各單位主管會商，擬定每一職位的工作標準及其所需資格、條件，以求適才適所。

(五)依生活水準、薪資市場情況及公司政策，建議研訂合理的員工待遇。

(六)制定各項員工福利與工作安全措施，并維持員工與公司間和諧關系。

第四條人事科另設專員及辦事員各若干名，分別負責下列工作

(一)專員：

1.行政公文處理；

2.員工征信調(diào)查及對保工作；

3.招募行政工作；

4.考績行政工作。

(二)辦事員：

1.資料檔案管理；

2.勞保行政工作；

3.考勤行政工作。

第五條人事科組織關系

(一)受秘書處主任指揮及監(jiān)督，并向其直接報告。

(二)以誠懇友善態(tài)度與其他單位協(xié)調(diào)、聯(lián)系，并就其所提出的有關本單位工作的詢問、質(zhì)疑予以解答。

(三)在權(quán)限內(nèi)督導各部門有關人事事宜。

(四)為達成本單位的任務，與其他有關方面建立并保持必要的聯(lián)絡。

第六條為了完成本公司的任務與目標，而將應處理的工作做適當分配安排，對所有員工有效運用，制定本公司“組織系統(tǒng)表”，并視情況每年定期檢查修訂。

體制

第七條區(qū)分組織中縱的性質(zhì)與橫的程度及其交錯的結(jié)構(gòu)體制，據(jù)此而設定本公司“職位(等)及職稱配置表”作為人事管理基礎。

工作分析

第八條公司確立組織體制及人事措施實行前，須將各項工作職責的任務，以及工作人員的條件等予以分析研究，做成“職務說明書”作為人事行政的依據(jù)。

分層負責

第九條為明確劃分各層人員的人事權(quán)責，擬定“人事權(quán)限劃分表”，表中所列的權(quán)責，各層人員均應確實負責辦理，不得借詞推諉，實施時如遇困難或特別事情發(fā)生，應向上一級人員請示后予以處理。

編制

第十條本公司為推行業(yè)務及基于人事預算控制，對各部門可設職稱及可用員額予以規(guī)定，訂立各單位“員額編制表”并視情況每年定期檢查修訂。

人力控制

第十一條根據(jù)編制，本公司定期召開人力檢查會，就現(xiàn)有人員適職與否、流動率、缺勤情況及應儲備人力及需求人力做正確、客觀的檢查建議，作為人事科研訂人力計劃，辦理開拓人力來源的參考依據(jù)。

第十二條人員撥補申請作業(yè)程序如下

(一)各單位如須增補人員，先至人事科領取“人員撥補申請單”填妥后，匯人事科辦理。

(二)人事科接到申請單后，應調(diào)查所申請人員是否為編制內(nèi)所需求，其職位薪資預算是否在控制內(nèi)，其需要時機是否恰當?shù)葐栴}。

(三)人事科調(diào)查后，即就申請人員的來源做正確的擬辦建議，呈總經(jīng)理核準后，根據(jù)指示辦理招募預備工作。

(四)人員撥補申請單經(jīng)批示完畢后，均應轉(zhuǎn)回申請單位，人事科憑副本辦理。

招募甄試

第十三條人員招募作業(yè)程序如下

(一)人事科收集人員撥補申請單至一定時期，即行擬訂招募計劃，內(nèi)容包括下列項目：

1.招募職位名稱及名額；

2.資格條件限制；

3.職位預算薪金；

4.預定任用日期；

5.通報稿或登報稿(訴求方式)擬具；

6.資料審核方式及辦理日期(截止日期)；

7.甄試方式及時程安排(含面談主管安排)；

8.場地安排；

9.工作能力安排；

10.準備事項(通知單、海報、公司宣傳資料等)。

(二)訴求：即將招募消息告訴大眾及求職人，如下：

1.登報征求：先擬廣告稿，估計刊登費，決定刊登何報、何時，然后聯(lián)絡報社。

2.同仁推薦：以海報或公告方式進行。

(三)應征信處理：

1.訴求消息發(fā)出后，會收到應征資料，經(jīng)審核后，對合格應征者發(fā)出“初試通知單”及“甄選報名單”，通知前來本公司接受甄試。

2.不合格應征資料，歸檔一個月后銷毀，但有要求退件者，應給予退件。為了給社會大眾一個好的印象，對所有未錄取者發(fā)出“謝函”也是應有的禮貌。

(四)甄試：新進人員甄選考試分筆試及面談。

1.筆試包括下列：

(1)專業(yè)測驗(由申請單位擬訂試題)；

(2)定向測驗；

(3)領導能力測驗(適合干部級)；

(4)智力測驗。

2.面談：由申請單位主管、人事主管、核定權(quán)限主管分別或共同面談，面談時應注意：

(1)要盡量使應征人員感到親切、自然、輕松；

(2)要了解自己所要獲知的答案及問題點；

(3)要了解自己要告訴對方的問題；

(4)要尊重對方的人格；

(5)將口試結(jié)果隨時記錄于“面談記錄表”。

3.如初次面談不夠周詳，無法做有效參考，可再發(fā)出“復談通知單”，再次安排約談。

(五)背景調(diào)查：經(jīng)甄試合格，初步?jīng)Q定的人選，視情況應做有效的背景調(diào)查。

(六)結(jié)果評定：經(jīng)評定未錄取人員，先發(fā)出謝函通知，將其資料歸儲備人才檔案中，以備不時之需，經(jīng)評定錄取人員，由人事主管及用人主管會商進用日期后發(fā)給“報到通知單”，并安排職前訓練有關準備工作。

(七)注意事項：應征資料的處理及背景調(diào)查時應尊重應征人的個人隱私權(quán)，注意保密工作。任用

第十四條經(jīng)核定錄用人員，由人事科依據(jù)甄選報名單發(fā)給“報到通知單”，請他于報到時攜帶下列資料：

(一)保證書；

(二)服務自愿書；

(三)員工資料卡；

(四)相片六張；

(五)戶籍謄本；

(六)身份證復印件；

(七)體檢表；

(八)扶養(yǎng)親屬申報表；

(九)學歷證件復印件。(以上應繳資料視情況可增減)

第十五條干部人員任用，視情況可發(fā)給“聘任書”。

第十六條新進人員于報到日，人事科即發(fā)給“報到程序單”，并檢收其應繳資料，若資料不全，應限期補辦，否則首月薪資可暫扣發(fā)。

第十七條人事科隨后應親切有禮地引導新進人員依報到程序單上的順序，逐項協(xié)助辦理下列：

(一)領取員工手冊及識別證；

(二)制考勤卡并解釋使用；

(三)領制服及制服卡(總務科主辦)；

(四)領儲物柜鎖匙(總務科主辦)；

(五)若有需要，填“住宿申請單”；

(六)登記參加勞保及參加工會；

(七)視情況引導參觀各單位及安排職前訓練。

第十八條前條逐項辦理完畢后，人事科即填制“新進人員簡介及到職通知”，引導新進人員向單位主管報到，由單位主管收存到職通知后依“職前介紹表”逐項予說明，并于報到程序單上簽章交回人事科，表示人員報到完畢。

第十九條人事科依據(jù)報到程序單隨后應辦理下列事項：

(一)填“人員異動記錄簿”。

(二)登記人事科管理用的“人員狀況表”。

(三)干部人員“干部到職通報”。

(四)登記對保名冊，安排對保。

(五)填制“薪資通知單”辦理核薪。

(六)收齊報到應繳資料(扶養(yǎng)親屬申報表轉(zhuǎn)會計科)連同甄選報名單建立個人資料檔案，編號列管。

對保

第二十條新進人員報到上班后，應實施第一次對保，以后每年度視必要復對一次，并予記錄。

第二十一條對保分親自對保及通信對保。

第二十二條被保人如無故離職，移交不清，本公司應發(fā)出“保證責任催告函”。

第二十三條有關對保作業(yè)，應另參照人事管理規(guī)章中有關規(guī)定辦理。

試用

第二十四條新進人員試用期為三個月(作業(yè)員為40天)，屆滿前一周由人事單位提供“考核表”，分甲(干部人員)、乙(一般人員)兩種，并登記被考核人試用期間出勤資料，依人事權(quán)限劃分表順序，逐級考核。

第二十五條人事單位根據(jù)考核表發(fā)給“試用期滿通知”。

第二十六條人事單位發(fā)出試用期滿通知后，并依不同的批示，分別辦理下列事項：

(一)試用不合格者，另發(fā)給通知單。

(二)調(diào)(升)職者，由人事單位辦理異動作業(yè)。

(三)薪資變更者，由人事單位填制“薪資通知單”辦理調(diào)薪。

第二十七條前條辦理完畢后，考核表應歸入個人資料袋中。

第二十八條新進人員在試用期中，表現(xiàn)不合要求，單位主管認為有必要停止試用時，可立即提前辦理考核，并簽人事異動申請單，報請權(quán)限主管核定停止試用。

異動

第二十九條晉升(升職、升等、升級)及降級由申請人填寫“人事異動申請單”及辦理臨時考核，轉(zhuǎn)人事單位簽注意見后，呈權(quán)限主管批示。

第三十條調(diào)職由申請人填寫“人事異動申請單”送調(diào)職單位會簽，轉(zhuǎn)人事單位簽注意見后，呈權(quán)限主管核定。

第三十一條未批準的升、降、調(diào)申請單退回申請單位。經(jīng)批準的申請單則由人事科依據(jù)“人事異動通知”，副本抄送申請單位及本人，并限期辦理業(yè)務移交手續(xù)，履任新職。若職稱異動或單位異動，副本應抄發(fā)會計單位，通知變更薪資名冊。

第三十二條經(jīng)批準異動案件，涉及調(diào)整薪資者，人事科應根據(jù)人事異動申請單批示，填制“薪資通知單”辦理調(diào)薪，呈核后轉(zhuǎn)會計單位作業(yè)。

第三十三條資遣(一)凡符合于資遣規(guī)定者，由人事主管與單位主管商定后填寫人事異動申請單簽注原因轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準，然后發(fā)給“資遣通知單”(副本抄送會計單位核發(fā)資遣費)及“離職通知單”通知辦理離職手續(xù)，辦妥后始可發(fā)給資遣費。

(二)資遣作業(yè)應另參照人事管理規(guī)章中有關規(guī)定辦理。

第三十四條留職停薪

(一)人員有留職停薪的需要時，可由申請人填寫人事異動申請單并經(jīng)人事主管調(diào)查符合留職停薪申請規(guī)定后，轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準發(fā)給“留職停薪通知單”及離職通知單，通知辦理離職手續(xù)。

(二)留職停薪期滿時，當事人應到公司填寫人事異動申請單申請復職或延長期限，凡未辦理者，視同免職。

(三)留職停薪人員，概不保留底缺，申請復職時，如原服務單位無缺額或業(yè)務上已無需要時，則不準復職，視同免職。

(四)留職停薪作業(yè)應另參照人事管理規(guī)章中有關規(guī)定辦理。

第三十五條免職

(一)凡合于免職規(guī)定者，可由單位主管或人事科填寫人事異動申請單會簽意見后，呈總經(jīng)理核準，發(fā)給離職通知單通知辦理離職手續(xù)并核發(fā)薪資。

(二)免職申請應參照人事管理規(guī)章中有關規(guī)定辦理。

第三十六條經(jīng)批準離職案件，人事科應填制薪資通知單辦理停薪，轉(zhuǎn)會計科作業(yè)。

第三十七條人事單位應依據(jù)人事異動申請表逐日整理辦理下列工作：

(一)填入人員異動記錄簿內(nèi)。

(二)登記于個人資料卡內(nèi)(離職人員，其資料應予歸檔另行保管)。

(三)修正人事單位管理人員狀況表。

請假

第三十八條員工因故請假，應至人事科領取個人專用請假卡，依人事權(quán)限劃分表逐級呈核，再轉(zhuǎn)回人事單位登記于考勤表上。

第三十九條休假作業(yè)應另參照休假辦法有關規(guī)定辦理。

考勤

第四十條本公司除特定人員外，均須于警衛(wèi)室設置打卡單。

第四十一條各單位主管應于月終前將下月份本單位工作時間表送人事科備查；人事科收集各單位一級主管干部人員出勤時間表呈總經(jīng)理核閱。(如非輪班人員，每月工作時間固定者不必再排時間)

第四十二條如需變更出勤與輪休時間，或補充新進人員出勤時間，應填“出勤時間調(diào)整單”，經(jīng)權(quán)限主管核準后，轉(zhuǎn)人事單位登記備查。

第四十三條員工因故延長上班時間或于假日出勤，先至人事單位領取“加班報告單”，經(jīng)權(quán)限主管核準后轉(zhuǎn)人事單位查核并登記于考勤表上。

第四十四條員工因公于上班中外出，應填寫“公出單”送單位一級主管核準后，交警衛(wèi)室登記。

第四十五條一級主管因公外出免填公出單，但應向上級主管報備，或于辦公室交代去處，聯(lián)絡方法，并于警衛(wèi)室登記，未趕回公司打卡下班，則由人事單位依據(jù)警衛(wèi)室出入登記簿記錄給予簽證。

第四十六條因公而未打卡，應報備人事單位領取“未打卡證明單”，填寫并經(jīng)一級主管簽證后轉(zhuǎn)人事單位登記于考勤表上加蓋公章。

第四十七條下班忘記打卡，可由本人填送未打卡證明單呈一級主管簽證，若舉證有據(jù)，單位主管得予簽明，視早退一次處分，若無法舉證非因早退而未打卡則視未打卡一次處分，若未填送未打卡證明單者一律以曠工論。

第四十八條人事單位應于每日檢視考勤表，遇異常狀況或違規(guī)事情，應即主動簽辦，并與單位主管聯(lián)絡。

第四十九條員工出勤情況，人事單位應于每月終了后，編制統(tǒng)計表各兩份，一份送會計單位核計薪資加扣，一份公布，限三日內(nèi)接受更正申請。

(一)缺勤統(tǒng)計表。

(二)全勤人員名單。

(三)加班(勤)統(tǒng)計表。

(四)值夜人員統(tǒng)計表。

第五十條人事單位應建立每一員工一份年度考勤統(tǒng)計表(印于個人資料卡中)，逐月依據(jù)考勤表予以登錄，經(jīng)登錄后考勤表即可銷毀作廢。

第五十一條每一年度終了，人事單位應即依據(jù)年度考勤統(tǒng)計表，統(tǒng)計是否有未休完特別假的人員，予以計入十二月份加班統(tǒng)計表內(nèi)，換發(fā)薪金。

第五十二條每一年度終了后，人事單位應即調(diào)查編制翌年度享有特別假人員名單，予以造冊呈準后公布實施。

第五十三條有關考勤作業(yè)，請參照“人事管理規(guī)則”有關規(guī)定辦理。

出差

第五十四條員工因公出差，應至人事單位領取“出差申請單”經(jīng)呈總經(jīng)理核準后(得向會計單位申請預支差旅費)并轉(zhuǎn)人事單位備查。

第五十五條出差完畢三天內(nèi)，須據(jù)實填寫旅費報告表連同各項單據(jù)，一并呈報核銷。

第五十六條出差作業(yè)，應參照“出差辦法”規(guī)定辦理。

獎懲

第五十七條員工遇有功過獎懲時，可由建議人填報“獎懲建議申請單”公文，先由人事單位簽注意見后，呈總經(jīng)理核定。

第五十八條人事單位根據(jù)核準獎懲建議申請單“獎懲通知單”公文，副本抄送本人單位及本人知照，另一份送會計單位加扣薪資。

第五十九條人事單位應按月將人事獎懲通知單登錄于個人資料卡內(nèi)。

第六十條獎懲作業(yè)應另參照“獎懲辦法”規(guī)定辦理。

考績

第六十一條考績分年度考績與臨時考績兩種，其處理程序如下：

(一)年度考績每年度終了由人事單位提供考核表，分甲、乙兩種，并予登記年度出勤資料、獎懲資料后依人事權(quán)限劃分表，逐級考評核定等級，作為年終獎金發(fā)放及定期晉級的參考依據(jù)。

(二)臨時考績?yōu)樯暾埳德?，應附辦理臨時考績，以作上級批示決策參考依據(jù)。

第六十二條考績表辦理完畢，存于個人資料袋內(nèi)，并予以登錄。

第六十三條考績作業(yè)應另參照“考績辦法”規(guī)定辦理。

薪資

第六十四條人事單位應于每月25日整理上月26日以后到職的新進人員甄選報名單，據(jù)此填制“薪資通知單”辦理核薪，并由單位主管簽署，轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核定，再登錄于“薪資名冊”后，再轉(zhuǎn)會計單位作業(yè)。

第六十五條人事單位應于每月25日整理本月份涉及調(diào)薪的人事異動申請單及考核表，據(jù)此填制薪資通知單辦理調(diào)薪抄錄，由人事主管審核簽章后與單位主管會簽，登記于薪資名冊，轉(zhuǎn)會計單位作業(yè)。

第六十六條經(jīng)批準離職案件，人事單位應據(jù)此填制薪資通知單辦理停薪，由人事主管審核簽章，登錄于薪資名冊后轉(zhuǎn)會計單位作業(yè)。

第六十七條核薪與調(diào)薪案件于歸檔前，應登錄于個人資料卡內(nèi)。

第六十八條除人事單位應備一份全公司人員薪資名冊外，各一級單位亦應備一份所屬人員薪資名冊。

第六十九條薪資作業(yè)應另參照職薪辦法中職薪等級表及有關規(guī)定辦理。

訓練

第七十條職前訓練新進人員于報到后，人事單位應辦理以下職前教育：

(一)介紹公司沿革、經(jīng)營方針、工作環(huán)境；

(二)簡介各部門組織、職責、作業(yè)狀況；

(三)出勤規(guī)定及注意事項；

(四)介紹各部門辦公室及主管。

第七十一條在職訓練

(一)人事單位于年度開始，依所需訓練目標、對象、課程、教材、預算，擬訂訓練計劃。

(二)人事單位于訓練期中，應嚴予考核。

(三)員工于接受訓練后，視需要提出心得報告，成績優(yōu)劣列入考核依據(jù)。

第七十二條專業(yè)訓練

(一)專業(yè)知識，視必要可辦理專案訓練。

(二)搜集專業(yè)報導或講座教材，印發(fā)給每位員工。

(三)各一級主管可自行申請或由公司指派參加國內(nèi)外各種訓練機構(gòu)舉辦的講座、觀摩、訓練。

第七十三條訓練作業(yè)應另參照“訓練辦法”規(guī)定辦理。

辭職

第七十四條正式任用的員工如感工作不適或其他原因想辭職，應于15天前提出辭職申請書，由單位主管及人事主管簽具意見后，呈總經(jīng)理核準，再轉(zhuǎn)回人事單位，人事單位據(jù)此填制薪資通知單辦理停薪，轉(zhuǎn)會計單位作業(yè)。

第七十五條人事單位依據(jù)辭職申請書發(fā)給“離職通知單”，通知本人于奉準離職日當天下班前依離職通知單上應辦理事項，逐項辦理移交，辦理完畢后，由人事主管審核無訛后，并簽章轉(zhuǎn)會計單位核計當月薪資(除特準外，均于下次發(fā)薪日發(fā)給)。

第七十六條人事單位根據(jù)離職通知單于當日即行辦理下列事項：

(一)登記于人員異動記錄簿內(nèi)。

(二)注銷人事單位控制的人員狀況表內(nèi)登記。

(三)登記個人資料卡，注銷個人資料檔案。

第七十七條人事主管視情況應約談離職人員，并將面談結(jié)果填入離職人員面談記錄檔案，以作為人事流動率檢查參考。

退休

第七十八條人員屬退休年限，由人事單位填寫“退休申請單”公文，詳填理由及會簽單位主管意見后，呈總經(jīng)理核準，發(fā)給“退休通知單”，副本轉(zhuǎn)會計單位核發(fā)退休金。

第七十九條經(jīng)核準退休人員，于奉準退休日，應領取“離職通知單”逐項辦妥離職手續(xù)后，始發(fā)給退休金。

第八十條人事單位憑退休通知單及離職通知單，應辦理事項參照第七十六條辦理。

第八十一條人員退休，應另參照“退休辦法”規(guī)定辦理。

撫恤

第八十二條人員因公死亡者，由人事單位填寫“撫恤申請單”公文，呈總經(jīng)理核準，副本抄送會計單位核發(fā)撫恤金。

第八十三條死亡員工家屬由人事單位會同辦理離職手續(xù)，并填具“申請撫恤金保證書”后，始得領取撫恤金，人事單位參照第七十六條辦理有關事宜。

移交

第八十四條各級主管人員及業(yè)務承辦人員因故離職時，應將所負責的公物及經(jīng)辦事務逐件列具清冊，在監(jiān)交人監(jiān)督下點交接任的人員，并會同接任人員提出移交報告書。

第八十五條移交時應造清冊名稱如下

(一)印章戳記清冊。

(二)所屬人員薪資單冊。

(三)未辦或未了重要案件目錄。

(四)保管文卷目錄。

(五)職責事務目錄。

(六)上級指定專案移交事項清冊。

(七)保管圖書清冊。

申請福利金

第八十六條員工符合福利金申請條件者，至人事單位填寫“福利金申請單”公文，由人事單位簽注意見，呈總經(jīng)理核準后，副本抄發(fā)會計單位發(fā)給福利金。

第八十七條福利金申請應另參照“福利辦法”規(guī)定辦理。申請宿舍

第八十八條新進員工或現(xiàn)有員工若需要住宿舍，可到人事單位填寫住宿申請單申請配住，由人事單位簽注意見后，轉(zhuǎn)總務單位辦理。

參加工會

第八十九條〖HT〗新進人員于報到日時，人事單位應視其任職單位詢問是否參加工會并給予解釋辦理。

第九十條人事單位應每月統(tǒng)計列冊個人應繳會費，轉(zhuǎn)會計單位代從薪資內(nèi)扣繳。勞工保險

第九十一條人員于報到日時，由人事單位登記辦理投加保，生效日以到職日為準。

第九十二條人員于退職日當天，人事單位應即辦理退保。

第九十三條投保薪資因調(diào)整薪資或其他因素而變動時，應由人事單位填報“投保薪資調(diào)整單”。

第九十四條人事單位應保管勞保局每月寄來的勞保門診單，當員工有需要時，可持私章索取。

第九十五條員工勞保個人資料應立冊登錄備查。

第九十六條人事單位應每月統(tǒng)計列冊個人負擔保費，轉(zhuǎn)會計單位從薪資內(nèi)扣繳。

資料管理

第九十七條各種人事命令、通知公布一周后，連同該案核準憑證(申請單或簽呈)合并歸檔。

第九十八條每月初依據(jù)人員異動記錄簿編制“人事異動月報表”，呈核閱后，列入人事流動率檢查依據(jù)。

第九十九條人事單位應于每月10日編制各主管名冊，送守衛(wèi)或總機備查(如未異動可具文報備)。

第一條員工若有需要“服務證明書”或“離職證明書”，可至人事單位說明申請理由，由經(jīng)辦人填寫證明，轉(zhuǎn)秘書室蓋印。

第一一條人事單位應備檔案包括下列：

(一)人事異動案。

(二)人事獎懲案。

(三)人事考績案。

(四)人事訓練案。

(五)人事規(guī)章案。

(六)人事勤務案。

(七)人事表報案。

(八)福利案。

(九)文康活動案。

(十)涉外事件案。

(十一)收發(fā)文登記簿。

其他

篇5

【關鍵詞】企業(yè)集團 財務管理 措施

企業(yè)集團通常是指有一個或者多個具有一定規(guī)模和資產(chǎn)的投資中心、成本中心或者管控中心等組成的高級組織形式，集團總部通過人事權(quán)、財務管控等為紐帶，與下屬多層企業(yè)形成一個穩(wěn)定、緊密的一體化經(jīng)濟組織。

企業(yè)集團財務管理的核心目的是優(yōu)化配置集團資產(chǎn)，提高集團整體資產(chǎn)運營效率和資產(chǎn)收益率，要達到這一目的企業(yè)集團必須建立以市場為導向，以資本為紐帶的管控機制。企業(yè)集團公司對集團內(nèi)成員單位的財務管理模式可分為“集權(quán)式”、“分權(quán)式”和“集團總部指導下的分散管理”三種。集權(quán)式財務管控模式特點是財務管理決策權(quán)全部集中在集團總部，分子公司的重大生產(chǎn)經(jīng)營、投融資、人事任免等事項都有集團總部統(tǒng)一管理;分權(quán)式財務管控模式特點是，分子公司具有高度的財務管理決策權(quán)，集團總部主要根據(jù)公司法等相關法律規(guī)定，以股東的身份參與下屬分子公司的經(jīng)營管理;集團總部指導下的分散管理的財務管理模式的特點是要求集團總部與各分子公司要根據(jù)業(yè)務特點等在財務上要適度的分權(quán)，下屬各分子公司在集團總部授權(quán)范圍內(nèi)有一定財務自和決策權(quán)。

一、我國企業(yè)集團財務管理中存在的主要問題

（一）財務管理制度不完善

目前，我國許多企業(yè)集團的財務管理工作中還存在費用控制不嚴、審批把關不到位、應收賬款比例較大、白條抵賬、坐支現(xiàn)金等嚴重問題，這些問題嚴重影響了企業(yè)現(xiàn)金流的流轉(zhuǎn)速度，以及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降、流動資金不足等。企業(yè)集團的資金管理是生產(chǎn)經(jīng)營活動的關鍵點，它不僅能夠反映企業(yè)經(jīng)營層的管理水平，也能夠反映一定時期內(nèi)企業(yè)的盈利水平。因此，要提高企業(yè)集團資金的總體利用率和增強企業(yè)集團經(jīng)濟效益，就必須不斷建立和完善對企業(yè)集團資金流的管控機制，提高資金周轉(zhuǎn)效率。

（二）需加強對企業(yè)集團財務監(jiān)督力度

隨著企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營活動的逐步擴展和業(yè)務量的逐步擴大，以及下屬各級子公司數(shù)量的增加，企業(yè)集團總部無法將所有財務管理活動事先集中管理，為了加強對下屬各級子公司財務的監(jiān)督和管控力度，必須將下屬企業(yè)的財務管理權(quán)限適度下放。但是隨著集團總部將財務管理權(quán)限放權(quán)給下屬各級子公司，如果不能從權(quán)利制約、制度管控等方面建立完善的監(jiān)督機制，往往可能會造成下屬企業(yè)財務管理的失控甚至混亂。這點在一些中小民營企業(yè)中更加凸顯，通常國內(nèi)的民營企業(yè)會實行家族化管理，并且民營企業(yè)的經(jīng)營層一般的財務專業(yè)知識非常有限，管理層往往并不具備財務高層管理經(jīng)驗和能力，這就不可避免的造成一些民營企業(yè)中財務失控，會計信息質(zhì)量失真。企業(yè)最高管理層不能及時掌握正確的公司財務信息，很難能夠及時的發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)財務問題，往往會給企業(yè)造成巨大的損失。

（三）財務管理相關法律法規(guī)還有待加強

目前還存在部分企業(yè)對財務管理重要性認識不夠，對財務管理工作不重視，認為會計就是記賬算數(shù)，尤其是在一些民營企業(yè)，企業(yè)領導對會計知識和法律法規(guī)不熟悉，基本沒有建立完善的預決算財務管理制度，忽視了企業(yè)財務管理的重要性。同時，許多企業(yè)缺少競爭和風險意識，企業(yè)經(jīng)營管理中偏重于追求利潤和經(jīng)營業(yè)績，不重視財務管理相關的法律法規(guī)和內(nèi)部財務管控，導致企業(yè)內(nèi)部財務管理混亂，甚至出現(xiàn)違法違規(guī)的情況。

（四）財務管理透明度和人員專業(yè)素質(zhì)還需提高

真實有效透明的財務信息是資本市場成長和發(fā)展的基礎，目前我國資本市場財務管理的還嚴重缺乏透明度，從長遠來看，這不僅會影響廣大國內(nèi)外投資者對我國資本市場和上市公司的信心，也必將影響資本市場持續(xù)健康發(fā)展。部分上市公司股東或高管層為了自身利益，通過虛假披露財務信息或違規(guī)操控財務信息等手段影響上市公司股價。正式因為我國上市公司財務信息披露等方面的法律法規(guī)制度不健全、不完善，個別上市公司利用監(jiān)管的漏洞謀取個人利益。同時，一些公司的財務人員對自身工作認識和定位不到位，認為財務人員僅是簡單的記賬、算賬，只注重學習會計處理的基礎知識，不注重學醫(yī)財務管理分析和預測等能力，導致企業(yè)整體財務管理水平較低。部分企業(yè)集團財務管理人員ERP系統(tǒng)操作不熟練、知識結(jié)構(gòu)不合理、電算化實際操作能力低，不重視對企業(yè)會計人員的專業(yè)培訓，不能及時掌握和運用新的會計政策等，也會給企業(yè)帶來不同程度的損失。

二、完善企業(yè)集團財務管理的建議和措施

（一）強化對企業(yè)集團資產(chǎn)的管控和監(jiān)督

企業(yè)集團要建立和完善資金管控的有效機制，包括資金管理制度、監(jiān)管制度和預算制度。第一，要加強企業(yè)集團總部對集團資金流轉(zhuǎn)的管理制度，確保資金合理高效使用和周轉(zhuǎn);第二，完善企業(yè)集團資金監(jiān)督管理制度，要強化集團總部對下屬各級分子公司資金流轉(zhuǎn)監(jiān)督，確保能夠各級分子公司能夠嚴格按照相關要求調(diào)用資金，嚴格防范下屬企業(yè)違規(guī)動用資金可能產(chǎn)生的風險;第三，要嚴格執(zhí)行企業(yè)預算管理制度，要求集團總部及各企業(yè)要對財務預算有足夠的重視，要根據(jù)企業(yè)實際情況和年度目標合理編制財務預算，確保年初預算和年終決算不出現(xiàn)重大差異。第四，企業(yè)集團要加強對流動資金和流動資產(chǎn)的管理，通過對流動資產(chǎn)進行計劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)控，達到防止流失和提高資產(chǎn)使用效率的目的，為企業(yè)集團持續(xù)健康發(fā)展提供支持。

（二）強化和完善企業(yè)集團內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)審工作

為了確保企業(yè)集團各相關職能部門和下屬各級分子公司能夠嚴格執(zhí)行管理層的指令，企業(yè)集團必須加大對總部及下屬各分子公司的監(jiān)督和管控隔離度，及時發(fā)現(xiàn)和處理集團財務管控的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。加大企業(yè)集團財務管理內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)審力度，能夠提高企業(yè)集團財務信息的及時性和有效性，有利于督促企業(yè)經(jīng)營層在作出重大生產(chǎn)經(jīng)營決策時能夠遵守公司的相關管理制度，同時也能夠起到防范和規(guī)避舞弊和違規(guī)犯罪意圖。

（三）企業(yè)集團總部向各級分子公司委派財務總監(jiān)或財務經(jīng)理，加強對下屬企業(yè)財務的集中管控

為了強化企業(yè)集團對下屬各級分子公司的資產(chǎn)、資金流管控和財務條線人才管控，企業(yè)集團總部可以向下屬各分子公司委派或者推薦財務總監(jiān)或財務經(jīng)理。企業(yè)集團總部向各分子公司委派的財務總監(jiān)和財務經(jīng)理，受集團總部財務部門的統(tǒng)一管理的考核，各分子公司財務總監(jiān)和財務經(jīng)理遵循總部相關財務管控制度，并受集團總部的考核和獎懲任命。同時，企業(yè)集團總部派出的財務總監(jiān)和財務經(jīng)理，代表企業(yè)集團總部參與各分子公司重大生產(chǎn)經(jīng)營、投融資等業(yè)務決策和財務管控、會計核算等。

（四）加強企業(yè)財務人員的專業(yè)素質(zhì)和能力建設

隨著企業(yè)集團規(guī)模的不斷發(fā)展壯大和業(yè)務范圍的拓展，以及相關財務法律法規(guī)和會計政策等的不斷更顯和變化，必然會對企業(yè)財務人員的職業(yè)素質(zhì)、業(yè)務能力和知識范圍等不斷提出更高的要求?，F(xiàn)代財務管理涉及財務核算、資金流動、融資管理和預決算等、投融資等多個方面工作，對企業(yè)集團的財務人員提出了更要的要求。因此，要注重財務人員職業(yè)道德修養(yǎng)，業(yè)務上要精益求精，要將會計理論知識運用到時間中，提高解決實際問題的能力;同時作為企業(yè)的財務人員一定要要嚴格履行職責，堅持會計工作的基本原則，這是提高企業(yè)會計信息質(zhì)量的基礎和核心。同時，企業(yè)集團還要采取各種有利措施加強對財務人員管理力度，優(yōu)化財務人員年齡、學歷等結(jié)構(gòu)。

參考文獻

[1]蘇新龍等.《現(xiàn)代企業(yè)制度與財務會計若干問題探討》（M）.北京：中國財政經(jīng)濟出版社.2004.

[2]荊新，袁淳.所有者財富最大化與企業(yè)價值最大化的比較分析[J].財會月刊.2000.（10）：10～11.

篇6

關鍵詞：會計委派制度 會計監(jiān)督

建立正常有序的市場經(jīng)濟體制，離不開真實可靠的會計信息，而只有真實可靠的會計信息，才能更好地促進社會經(jīng)濟的發(fā)展。會計信息質(zhì)量在很大程度上依賴于企業(yè)內(nèi)部會計人員的管理體制及其運轉(zhuǎn)效果。故此，改革舊的會計工作的管理體制，加強會計監(jiān)督已成為目前企業(yè)改革的矛盾和焦點之一。目前，社會上已有一些單位或地區(qū)在嘗試此項改革，諸如會計委派制、財務總監(jiān)。會計委派制是財產(chǎn)所有者向其下屬企業(yè)、單位統(tǒng)一委派會計人員，對他們的工作情況進行考核、監(jiān)督、獎懲，產(chǎn)依據(jù)其工作情況及時任免，對他們的工資、福利進行統(tǒng)一核算管理的一種會計人員的管理制度。它徹底打破了原有的會計組織機構(gòu)及會計人員的管理辦法。

一、實行會計委派制的必要性

我們都知道，會計具有兩大職能――核算(反映)和監(jiān)督。但就目前條件下，由于目前普遍實行的是廠長(經(jīng)理)負責制、或行政首長負責制。會計核算(反映)的職能受到了極大的限制，其監(jiān)督職能更無從談起，像國內(nèi)近年來出現(xiàn)的上市公司鄭百文事件，銀廣夏事件等一系列經(jīng)濟案件，會計信息失真的程度令人觸目驚心。這些事件無不反映會計的職能在弱化，因此，實行會計委派制，充分發(fā)揮會計的職能是十分必要的。

1.會計委派制的實行，使會計人員成了企業(yè)財產(chǎn)所有者對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督的最佳人選。實行會計委派制后，會計人員受財產(chǎn)所有者委派，為企業(yè)提供會計服務的同時，還具有約束和監(jiān)督經(jīng)營管理者不良行為的權(quán)力和義務。

2．會計委派制的實施，使得財產(chǎn)所有者對經(jīng)營管理者的監(jiān)督更為及時和有效。經(jīng)營管理者對外披露的信息，往往是不完整的，階段性的。財產(chǎn)所有者要對經(jīng)營者進行監(jiān)督就只有通過有限的已公布的財務報告信息。而這樣很難發(fā)現(xiàn)經(jīng)營者的舞弊行為。實行會計委派制，使會計人員不再歸經(jīng)營者管轄，而是直接隸屬于財產(chǎn)所有者，這樣，會計的監(jiān)督作用就會得到充分的發(fā)揮。首先，委派會計在日常例行審核經(jīng)濟業(yè)務、進行帳務處理時，對不合理的費用，不符財務規(guī)定的憑證、單據(jù)等能夠及時發(fā)現(xiàn)，對經(jīng)營管理者的違法行為及時予以制止。其次，會計人員可以隨時就企業(yè)單位的重大經(jīng)濟問題向財產(chǎn)所有者匯報，便于財產(chǎn)所有者及時采取有效的預防措施。

3．會計委派制的實行，有利于調(diào)動會計人員反映真實會計信息的積極性?！安灰埻刖蛧拦埽胍埻刖头洝?、“頂?shù)米〉恼静蛔?，站得住的頂不住”。用這兩句話來描寫當前會計人員的地位和處境再恰當不過了。國有企業(yè)由于是廠長(經(jīng)理)負責制，會計人員的任免、升遷等命運都掌握在企業(yè)廠長(經(jīng)理)手中，會計人員只能在廠長(經(jīng)理)的指揮棒下，惟命是從，逆來順受，稍有不慎，輕則被免職，重則炒魷魚，甚至遭打擊報復者也屢見不鮮。除少數(shù)會計人員敢于堅持原則，不怕掛冠而去外，大多數(shù)會計人員都是隨大流。

4．會計委派制的實行，有利于加強對會計人員的統(tǒng)一管理，大大促進會計工作的職業(yè)化和社會化進程。實行會計委派制后，會計人員不再接受單位負責人的直接領導，會計與企業(yè)之間由原來的隸屬關系變成了一種服務關系。會計工作也就成為了一種具有社會服務功能的職業(yè)，會計工作也就成為了一種具有社會服務功能的職業(yè)，會計工作就更容易滿足社會各方面對會計信息的需要。

5．實行會計委派制，也是解決目前經(jīng)濟領域腐敗現(xiàn)象蔓延的一個重要措施。會計的兩個基本職能為核算(反映)和監(jiān)督，由于計算機技術的普及及社會科學技術的進步，會計的核算功能可以說在很大程度上得到了提高，而會計的監(jiān)督功能卻由于社會經(jīng)濟日益的市場化和現(xiàn)存舊的企業(yè)制度而越來越淡化。而失去了會計這個最直接、最及時、最有效的監(jiān)督，使得經(jīng)濟領域各種違法犯罪行為能夠得到暫時的掩飾。

二、實行會計委派制的可行性

會計委派制雖然在國外已經(jīng)不是新生事物，但在我國才剛剛開始試點，綜觀各地試點的推行情況，有幾個問題需要我們?nèi)ヌ接懀?/p>

1．實行會計委派制是否有法律依據(jù)，是否與現(xiàn)行法律相抵觸?，F(xiàn)行的《公司法》、《企業(yè)法》規(guī)定：會計人員由企業(yè)自主任免，其他部門無權(quán)干涉。在我國的《會計法》里也有類似的相關規(guī)定。于是有人得出結(jié)論：實行會計委派制沒有法律依據(jù)，同現(xiàn)行法律相抵觸。對于這個觀點，我是不敢茍同的。

2．實行會計委派制是否符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，干涉了企業(yè)自主的人事權(quán)。雖然民營經(jīng)濟近年有了迅速的發(fā)展，我國國有企業(yè)仍是國民經(jīng)濟的主體，同時在國有企業(yè)中存在著大量規(guī)模小、政府無力重點管理的企業(yè)。會計信息因之而嚴重失真，國有資產(chǎn)因之而大量流失。

3．實行會計委派制，是否會使會計游離于管理者的掌握之外，不利于會計人員實施理財活動。實施會計委派制后，會計不再接受企業(yè)、單位的直接管理。會計與企業(yè)、單位之間的利益關系不存在了，會計的核算、監(jiān)督作用是強化了，但會計人員的理財動化也淡化了，會計的理財功能勢必弱化。這確實是實行會計委派制面臨的一個問題。

而一時會計同企業(yè)的利益紐帶被切斷，會計只會機械地反映發(fā)生的經(jīng)濟活動，而不會主動地擔負起理財?shù)氖姑?。但這并不能作為拒絕實行會計委派制的借口，隨著理財活動的日益重要，理財工作必然會發(fā)展成為一項獨立的工作和技術。企業(yè)可以單獨設置理財部門，將會計工作與理財活動相分離。

4．實行會計委派制，會計是否會和經(jīng)營管理者重新勾結(jié)，這樣就會違背實行該制度的初衷?？梢哉f，不論實行何種制度，都不能根絕腐敗、舞弊現(xiàn)象的產(chǎn)生，實行會計委派制也不例外，關鍵是看兩種制度相比，哪種制度更具有優(yōu)越性。應該承認，實行會計委派制度后，這種合謀舞弊、腐敗的現(xiàn)象存在的可能性是仍然存在的，但肯定會比現(xiàn)行的會計管理制度下的情況有大大的改善。當其舞弊成本大于舞弊獲利時，這種舞弊的欲望就會得到很大程度扼制。

三、實行會計委派制需注意的問題

會計委派制已被證明明顯優(yōu)越于現(xiàn)行會計管理制度實行會計委派制，利大于弊，是值得推行的，但在實際實際時，還需注意以下問題：

1．確定要委派會計的管理主體

解決這個問題的關鍵是區(qū)分好委派會計的管理機構(gòu)和委派機構(gòu)。我認為，可以由會計管理機構(gòu)負責對委派會計的日常管理工作，諸如會計人員的檔案管理、業(yè)務培訓、考核監(jiān)督、獎懲升遷、工資發(fā)放等。這個會計管理機構(gòu)最便捷的方式是在會計師協(xié)會的領導下成立會計工作服務機構(gòu)，集中所屬會計人員，統(tǒng)一向相關單位委派會計，實行有償服務、獨立核算、以收抵支、自負盈虧。委派機構(gòu)則依企業(yè)、單位財產(chǎn)所有者不同而具體確定，比如，股份有限公司可由其董事會委派，國有企業(yè)由國有資產(chǎn)管理部門委派，行政部門可由同級財政部門委派等，委派機構(gòu)首先在會計管理機構(gòu)挑選會計人員，然后由其派駐企業(yè)、單位。

2．確定會計人員的委派范圍和委派方式

實行會計委派制，并非“一視同仁”，要視企業(yè)、單位的經(jīng)營規(guī)模和內(nèi)部核算的具體形式而定。根據(jù)各地的具體情況，制定一個可操作的標準。與建立現(xiàn)代企業(yè)制度相銜接，應不分所有制，只分行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模制定委派范圍的標準。至于委派方式，可由委派會計管理機構(gòu)、委派機構(gòu)、會計三者通過合同確定相互之間的關系。

3．明確委派會計的職責、權(quán)限要使委派會計有效地行使反映和監(jiān)督職能，就必須賦予其明確的職責、權(quán)限。具體的職責、權(quán)限可以根據(jù)《會計法》中的規(guī)定視被派往單位的具體情況作出適當調(diào)整。委派會計的職責、權(quán)限可以在會計委派機構(gòu)、委派會計管理機構(gòu)、委派會計人員及被委派單位簽訂的合同中予以明確表達。

篇7

關鍵詞：廣播電臺；財務管理；優(yōu)化策略

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-000-01

近年來，隨著我國改革開放的不斷深化，各行各業(yè)也得到深入的發(fā)展，于此同時，相關的企業(yè)單位也出現(xiàn)了一些問題，一些企業(yè)單位的財務管理因為企業(yè)本身的發(fā)展，財務管理發(fā)展相對滯后，沒有發(fā)揮出應有的作用，相關部門沒有切實的重視企業(yè)單位的財務管理，也造成了財務管理的想對弱化?，F(xiàn)階段，廣播電臺的財務管理出現(xiàn)的問題，已經(jīng)影響了廣播電臺本身的發(fā)展，需要廣播電臺和相關部門重視廣播電臺的財務問題，保證廣播電臺的健康有序發(fā)展。

一、現(xiàn)階段廣播電臺財務管理出現(xiàn)的問題

1.廣播電臺財務管理的意識相對缺乏，沒有深刻的認識到財務管理對于廣播電臺發(fā)展的意義。廣播電臺現(xiàn)在還停留在，發(fā)展就是業(yè)務的堆積和業(yè)績的成果的作用上，我們不能否認業(yè)績對于一個廣播電臺發(fā)展的意義，但是市場化的時代，廣播電臺面對更為激烈的市場競爭，不僅僅需要廣播電臺有好的節(jié)目和更多的受眾，同時需要廣播電臺不斷的提高其經(jīng)濟效益，才能面對市場，擴大市場，真正的取得廣播電臺的發(fā)展?，F(xiàn)階段，財務人員的作用只需要賬目的統(tǒng)計和核對，財務沒有參與到整個的廣播電臺發(fā)展戰(zhàn)略中去，廣播電臺會計的基層人員并不能充分的發(fā)揮其職能，一些單位領導對于財務的不重視，把財務部門與具體的相關部門進行交叉管理，財務作為相對獨立的部門，不能獨立的進行財務的統(tǒng)計和管理，這不利于廣播電臺整體的發(fā)展。

2.現(xiàn)在一些廣播電臺財務人員的專業(yè)技能和自身素質(zhì)不高，影響著財務管理的水平。傳統(tǒng)的理念仍在束縛著財務人員的思維，習慣于領導的安排，不能進行獨創(chuàng)性的科學管理，財務管理模式陳舊，不積極主動地進行方法上的改進，尋求廣播電臺財務上的革新，對于新的財務管理模式?jīng)]有明確的認識，不能滿足財務管理信息化對于專業(yè)知識的要求。財務人員對于相關的法律法規(guī)和企業(yè)單位的相關規(guī)定沒有明確的認識，出現(xiàn)違規(guī)的財務管理。

3.財務管理機制不完善，首先這是一部分領導對于財務管理認識不足，認為財務管理本身是服務于電臺經(jīng)營的，對于相關的財務管理的獨立性缺乏尊重，一些財務人員因為人事權(quán)在一些領導手中，一切聽從領導安排，沒有創(chuàng)新意識。這同時也造成了一些廣播電臺財務管理出現(xiàn)混亂和不規(guī)范，不能完全的按照相關的法律法規(guī)已經(jīng)相關部門的規(guī)定來進行財務管理，實際上對于廣播電臺產(chǎn)生了一定的傷害。

4.財務管理戰(zhàn)略的制定，就是要讓廣播電臺財務管理有一個相對明確的目標，一般來說，廣播電臺的發(fā)展目標是很好制定的，其目標相對明確而清晰，但是財務管理的目標相對來說分支較多，且各個分支之間會存在對立和沖突。廣播電臺如果單純的注重業(yè)績，不能充分的發(fā)揮財務管理的作用，很難取得最大的經(jīng)濟效益，同時合理的財務管理可以優(yōu)化廣播電臺各方面的管理，和控制電臺的內(nèi)部成本。

二、加強廣播電臺的財務管理，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益

1.首先要做好財務管理的基礎工作。建立科學的財務管理制度，保證財務管理的有章可循，有據(jù)可查。建立健全單位的財務管理制度，需要的不僅僅是財務統(tǒng)計申報等制度的規(guī)范化，同時對于財務人員的招聘、培訓等制度也應該健全和完善，建立崗位的責任制，明確財務人員的職責和權(quán)限。保證才回信息及時的進行處理，要做好原始記錄和相關憑證的保存，一些信息要及時的錄入到單位的信息庫之中，便于相關的部門和人員進行及時有效的查詢，保證會計數(shù)據(jù)的真實和有效，同時為廣播電臺的相關決策提供財會數(shù)據(jù)支持。提高相關財務工作人員的專業(yè)能力和自身素質(zhì)，財務相關人員要樹立終生學習的理念，面對新形勢和新問題，能夠提出建設性的解決防范，并積極的實施，保證財務工作科學更有效率的進展。

2.財務管理要相對獨立，實行資金的集中管理，提高資金的利用效率，最大程度的利用有限資金創(chuàng)造更高的利潤。資金的周轉(zhuǎn)是一個企業(yè)得以順利發(fā)展的基礎之一，一些管理經(jīng)營不善的企業(yè)，很多就是因為資金鏈的斷裂導致的，科學的財務管理，可以有效的提高資金的周轉(zhuǎn)速度，為企業(yè)發(fā)展提供資金支持。財務管理相對集中，對資金進行統(tǒng)一的管理，完善結(jié)算中心的管理制度，加強廣播電臺資金信息流的分析，有效的對資金進行規(guī)劃，保證資金流的正常流轉(zhuǎn)。與此同時，對于廣播電臺資金進行全面的預算管理，這需要相關的財務管理人員不僅僅進行基本的財務業(yè)務操作，同時要對于企業(yè)的資金有整體的認識，在資金利用前期，就有科學的資金利用方案，保證整體資金的正確流向，建立全面科學的預算控制系統(tǒng)，綜合利用資金，提高資金的利用效率。

3.強化相關的財務管理，降低內(nèi)部成本的支出，提高廣播電臺的經(jīng)濟效益。有效的財務管理可以降低采購成本，于此同時科學的財務管理，給廣播電臺的運轉(zhuǎn)提供準確而有效的數(shù)據(jù)，對于整體的工作效率提升有著重要的意義，可以合理的進行的資源分配，各個單位有著具體的目標，可以嚴格有效的進行成本的稽核，對于整體成本控制有著重要的意義。

三、結(jié)語

企業(yè)是以利潤為最終目的的，廣播電臺的生存和發(fā)展都建立在，廣播電臺能夠取得較好的經(jīng)濟效益上，隨著市場競爭的加劇，廣播電臺需要加強管理，特別是財務的管理，財務管理作為企業(yè)核心競爭力的重要組成部分，應該得到重視。

廣播電臺的財務管理貫穿于電臺活動的整個過程，科學合理的財務管理戰(zhàn)略的制定，對于全面提高工作效率，實現(xiàn)其最大經(jīng)濟效益有著重要的意義。

參考文獻：

[1]董君玲.探析新時期如何強化廣播電視行業(yè)的財務管理[J].經(jīng)濟視野，2013（5）.

篇8

會計內(nèi)部控制制度的內(nèi)容主要包括授權(quán)審批、會計組織、崗位設置、行為準則、監(jiān)督制約和電子信息管理等。廣義地說，會計內(nèi)部控制是組織機構(gòu)在經(jīng)營管理過程中，為保證管理有效 ，資產(chǎn)安全，會計數(shù)據(jù)準確、真實以及為鼓勵遵守既定的管理政策而采取的所有相應的方法和手段。

會計內(nèi)部控制是企業(yè)為合理保證單位經(jīng)營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性，而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務活動的自律系統(tǒng)。其貫穿于經(jīng)營活動的全部過程，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通監(jiān)督等要素并受企業(yè)董事會管理階層及其他人員影響。

二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的不足

1、對內(nèi)控認識偏差較大，存在諸多不當觀念

對內(nèi)部控制的內(nèi)涵與外延認識不清，導致認識上的偏差，以致存在以下不當觀念：（1）認為企業(yè)制定的辦法、規(guī)章有一大堆，內(nèi)部控制應該算比較完善的，將內(nèi)部控制與業(yè)務規(guī)章制度混為一談。（2）認為內(nèi)部控制建設主要是內(nèi)控部門的事，應當由內(nèi)控部門全面負責，領導全企業(yè)的整章建制工作，忽略了內(nèi)部控制主要是金融機構(gòu)內(nèi)部各部門、各崗位、所有員工之間的一種自我約束、相互監(jiān)督、防范風險機制，它首先而且主要應是經(jīng)營管理部門的主要職責。

2、經(jīng)營及管理理念不完善，控制文化層次較低

首先，在經(jīng)營戰(zhàn)略與目標方面，面對國內(nèi)同業(yè)競爭以及加入世界貿(mào)易組織后國際市場的壓力，各企業(yè)都在積極思考自身的戰(zhàn)略定位問題，謀化加強改革發(fā)展的戰(zhàn)略舉措，并開始采取了一些完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、健全運企業(yè)機制、明確經(jīng)營目標等重大措施。但是由于歷史遺留下來的財務包袱沒有得到根醫(yī)治，造成全企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略得不到有效的貫徹執(zhí)企業(yè)。

其次，人力資源政策也不利于控制環(huán)境的培育。第一，在內(nèi)部員工教育制度方面，目前主要強調(diào)的是業(yè)務與技術方面的培訓，不太重視對員工進企業(yè)價值觀、職業(yè)道德、誠實品質(zhì)、責任感和敬業(yè)精神等方面的教育，而后者可能對企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生更為久遠、重大的影響。為什么相當多的金融案件并不是由于缺乏相應的規(guī)章制度引起的，原因就在于員工思想中的道德觀、價值觀、法制觀等控制意識不強，導致有章不循，違章操作。第二，在褒獎與懲戒制度方面，不僅存在獎懲與功過不對稱的問題，而且在許多方面尚無獎懲制度，現(xiàn)有的獎懲制度在具體執(zhí)企業(yè)中也存在偏差。

3、業(yè)務改革步伐加快，內(nèi)控制度建設滯后

“制度先企業(yè)，內(nèi)控優(yōu)先”的意識還未真正樹立起來，有些業(yè)務在制度上、前期準備上還不充分的情況下，就匆忙進入；隨著企業(yè)創(chuàng)新步伐的加快，管理模式的改革，一些制度辦法已經(jīng)過時，但沒能隨著業(yè)務狀況與客觀環(huán)境的變化及時進企業(yè)修訂，仍沿用一些舊的內(nèi)控措施和管理做法；有些制度過于概括和條文化，操作性不強，不能為業(yè)務提供實際的指導；有些制度偏重于強調(diào)紀律約束，缺乏必要的控制秩序等。控制分散與控制不足并存?？刂品稚⒈憩F(xiàn)為規(guī)章制度數(shù)量龐大，但分散于各類文件中，缺少整合；控制不足表現(xiàn)為有的控制制度尚未建立或尚不健全，管理部門之間的銜接不充分。一是有些制度沒有建立或不健全；二是管理部門之間的銜間不充分或缺少對管理部門的約束控制；三是制度規(guī)定身缺乏可操作性，沒有體現(xiàn)5W1H的要求；四是長官意志，朝令夕改，缺乏連貫性。

4、有章不循，制度落實不到位

內(nèi)控制度的貫徹落實不到位，有章不循，違章操作的現(xiàn)象依然存在。造成上述問題的原因，一是一線員工對內(nèi)控制度的認識較差，往往以人情、信任代替制度；二是專業(yè)自身的監(jiān)督檢查力度弱化，檢查工作流于形式；三是內(nèi)控檢查難、問題查處難、向上真實反映難的問題，沒有得到根解決；四是由于多年來整改主體不明確的問題始終沒有得到很好的解決，因此對發(fā)現(xiàn)問題的整改落實不到位，整改反饋意見簡單，既無原因分析，也無具體細致的整改措施。

5、內(nèi)控體制尚未理順，人員數(shù)量不足，工作規(guī)范化程度較差

現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)控體制較前幾年有很大的改善，但從目前商業(yè)企業(yè)的內(nèi)控管理體制看，各企業(yè)采取的基是雙重負責的方式。這種管理體制決定了內(nèi)控部門獨立性差，導致內(nèi)控問題向上真實反映難、查處難，使一些違規(guī)違章問題難以從根上加以遏制，使內(nèi)部控制的再控制作用受到極大限制。在以開展現(xiàn)場內(nèi)控為主的現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控方式下，現(xiàn)有的人員難以適應工作需要。

三、內(nèi)部控制防范的制度措施

集團企業(yè)在傳統(tǒng)的核算模式下，由于下屬單位的會計核算基礎不統(tǒng)一、不規(guī)范、內(nèi)控制度不健全，造成會計信息核算的口徑不一致，基于成員之間會計信息不可比，匯總的信息不正確，集團無法正確掌控下屬成員單位的信息，對下屬企業(yè)財務監(jiān)控困難。在IT環(huán)境下，將集團的會計核算政策、會計科目體系、內(nèi)控制度、核算流程、控制權(quán)進行設置，使得全國各地的分、子公司通過網(wǎng)絡共享集團的統(tǒng)一會計核算基礎和內(nèi)控制度，并有效地貫徹和執(zhí)行，提高會計信息的可比性和一致性。

1、集權(quán)與分權(quán)的“控制權(quán)”的設計與配置

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)集團在我國日益呈現(xiàn)規(guī)模，企業(yè)發(fā)展越快、規(guī)模越大，管理和控制問題就越突出。為了提高企業(yè)集團的會計管理水平，有效地控制集團成員的資金、費用，支持集團或總部管理決策，很多公司在集權(quán)和分權(quán)“控制權(quán)”的選擇上徘徊不定。

集權(quán)與分權(quán)中的“權(quán)”字主要是指管理權(quán)，包括生產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)、財務權(quán)和人事權(quán)等方面。一些企業(yè)集團為了強化企業(yè)集團的管理，選擇集權(quán)――行政集權(quán)制，即所有控制權(quán)都集中在母公司(或總公司)，對于企業(yè)集團的各種事情，都要經(jīng)過集團的某一個環(huán)節(jié)進行控制。行政集權(quán)曾經(jīng)一度成為國內(nèi)企業(yè)集團的一個經(jīng)常采用的手段，但是行政集權(quán)給效率帶來了極大的挑戰(zhàn)，最大的威脅是使企業(yè)決策效率低下。通過分、子公司合理安排自身的經(jīng)營計劃，把脈自身的經(jīng)營運作，在提高本身經(jīng)營效率和效益的同時，也就提高了企業(yè)集團效益，共同支持企業(yè)總目標的實現(xiàn)。

在集中核算和報告模式下，如果企業(yè)集團希望采用集權(quán)管理和控制，則將各種政策配置在企業(yè)集團，下屬成員單位不允許修改，企業(yè)集團所有成員都在系統(tǒng)的監(jiān)督和控制下，嚴格按照上述政策執(zhí)行，實現(xiàn)集權(quán)管理和控制，即從業(yè)務的組織、管理、執(zhí)行和控制等方面實現(xiàn)高度集中。由于集中核算和報告模式是建立在集成的IT環(huán)境中，集團總部和分、子公司的信息實現(xiàn)實時共享，因此，行政集權(quán)下的決策效率低下問題將得到有效解決。企業(yè)集團為了調(diào)動分、子公司或者事業(yè)部的積極性，將不同的政策和控制設置在不同的層級，有效地實現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的控制模式。

2、集團與分、子公司會計科目體系的設計與設置

會計科目在賬務處理中用于對經(jīng)濟業(yè)務進行分類，是某類經(jīng)濟業(yè)務的分類標志，是核算的基礎。因此，對于企業(yè)集團而言，制定統(tǒng)一的會計科目體系，就能夠保證整個集團經(jīng)濟業(yè)務分類的一致性和可比性，保證資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤等要素確認的唯一性、一致性。但是，企業(yè)集團是經(jīng)濟利益的聯(lián)合體，不同的分、子公司所處的行業(yè)不同、性質(zhì)不同、核算的要求不同，其會計科目體系就不同。在集中核算和報告模式下，既要制定集團統(tǒng)一的會計科目體系，保證整個集團經(jīng)濟業(yè)務分類和反映的一致性和可比性，又要體現(xiàn)分、子公司核算的特殊性。其解決問題的策略是：

(1)企業(yè)集團總部財務實地了解集團成員單位的經(jīng)濟業(yè)務、會計科目體系的建立要求，然后，設計能夠涵蓋整個集團經(jīng)濟業(yè)務分類和反映的會計科目體系。

(2)集團財務通過集團管理軟件的定義組件建立整個集團的會計科目體系，并保存在共享數(shù)據(jù)庫中。

(3)各個分、子公司根據(jù)其所處的行業(yè)性質(zhì)不同和核算要求不同，通過映射組件將滿足本公司核算要求的會計科目映射到相應的分、子公司，在集團統(tǒng)一的科目體系基礎下，根據(jù)精細核算的需要，增加下級科目，保證整個集團會計核算口徑和會計科目體系的一致和規(guī)范。

3、集團內(nèi)部控制制度的設計與配置

在非集中核算模式下，由于缺少有效的集成IT環(huán)境的支持，集團成為了制度的倡導者，下屬成員單位成為了制度的設計者和執(zhí)行者，集團制定的內(nèi)部控制制度在下級單位無法得到有效的貫徹執(zhí)行。在集中核算模式下，集團管理軟件提供定義組件支持集團參數(shù)設置、權(quán)限設置、審批設置、預警設置，并將其保存在數(shù)據(jù)庫中，在制度上和權(quán)限上落實內(nèi)控制度，從而保障內(nèi)控制度在整個集團的貫徹和執(zhí)行。

(1)通過系統(tǒng)參數(shù)強制貫徹內(nèi)部控制制度

一般來講，集團管理軟件支持很多控制參數(shù)設置，參數(shù)分為集團級參數(shù)和公司級參數(shù)，可由集團統(tǒng)一設置。這些參數(shù)對業(yè)務處理流程和相關操作進行控制，有效落實內(nèi)部牽制制度、不相容職務相分離制度。如：在業(yè)務流程中，制證、審核權(quán)限分開，從而貫徹相互牽制制度；在總賬憑證審核中，本人不能審核本人單據(jù)，強制貫徹不相容職務分離制度；應收賬款中設置錄入人和審核人是否為同一人、審核人和反審核人是否為同一人等設置。一旦設置，整個集團的成員不得修改，只能執(zhí)行。

(2)嚴格的權(quán)限設置，落實內(nèi)部控制制度

一般來講，集團管理軟件支持權(quán)限設置，可以按照人員、角色分配權(quán)限，保證各操作人員在職責范圍內(nèi)進行相關業(yè)務處理，提高數(shù)據(jù)安全性。可以設置的權(quán)限有：人員權(quán)限和角色權(quán)限功能權(quán)限、主體賬簿權(quán)限、數(shù)據(jù)權(quán)限等。

(3)對重大事項的審批流設置，強化事中控制

針對整個集團在運營中的重點業(yè)務，通過審批流平臺設置審批流控制，即通過審批人設置、審批人權(quán)限設置、審批流程設置、審批管理制度的制定和執(zhí)行，以減少運營風險。

篇9

關鍵詞：高職高專；二級管理；模式；機制

校系二級管理和傳統(tǒng)行政機構(gòu)二級管理的模式有明顯區(qū)別，其本質(zhì)是高職院校將過去以職能部門為核心的管理機制向以系部管理為核心的管理機制轉(zhuǎn)變，其主要目的是推動高職高專院校滿足社會發(fā)展與改革趨勢，調(diào)整和確立職能部門、系部、學校間的責任與權(quán)利關系，讓學院系部借助自主辦學，優(yōu)化專業(yè)設置，提升辦學活力，進而大幅度提高教育質(zhì)量。

一、高職高專學校院系二級管理的現(xiàn)狀

從20世紀80年代開始，我國發(fā)展高等職業(yè)教育后，其學生人數(shù)與辦學規(guī)模逐步擴大，傳統(tǒng)的管理模式與機制制約高職高專學校的持續(xù)發(fā)展。高職高專學校發(fā)展與改革的難點與重點問題是創(chuàng)新內(nèi)部運行模式與管理體制。近些年，我國高職高專學校學習其他本科高校二級管理的機制，并根據(jù)高職高專學校特點，推動學校的創(chuàng)新與改革，已經(jīng)獲得一定的成績。

1.高職高專學校的內(nèi)部管理架構(gòu)

我國高職高專學校內(nèi)部管理的組織架構(gòu)基本分為三種類型。類型一是高職高專院校下屬學系（院）和職能處（室）；類型二是高職高專院校下屬學院及教研室；類型三為高職高專院校下屬學院、研究中心以及教研室。類型一的院校設置多個院系，具有較為專門化的學科，但學校規(guī)模較少；類型二的院校具有較大的辦學規(guī)模和較為集中的管理，其重視建設專業(yè)群與整合教學資源；類型三的學校通常重視專業(yè)技術，在組織架構(gòu)上重視分工。

2.高職高專學校現(xiàn)行的二級管理模式

調(diào)查顯示，很多國家示范性高職高專院校都選擇校、系二級管理，學校負責宏觀管理，二級院系負責社會服務、科研與教學，是辦學實體。在分配與管理制度上，賦予二級學院更多的自主性。在分配經(jīng)費時，學校根據(jù)科研經(jīng)費、教學工作量、學生人數(shù)實施切塊性分配經(jīng)費，并進行獨立核算，不同學院可以制訂不同的分配方案。在管理運行期間，學校實施以二級院校為重點的目標管理模式，并完善制度、開展科學化管理。

3.二科研管理與教學管理的模式

高職高專院校實施二級管理模式，由教務處行使教學管理職能。院系教學管理主要負責學系調(diào)整、人才培養(yǎng)、學科設置、招生等工作。具體內(nèi)容為：落實院校教學管理規(guī)定、執(zhí)行與制訂專業(yè)教學文件、組織與完善教學過程、開展教學檔案管理與教務工作。由于在科研上同時體現(xiàn)出特色和弱勢，高職高專院校二級管理怎樣創(chuàng)新與提升科研是重點內(nèi)容。院校二級科研管理是課題與科研項目在申報與運行、經(jīng)費、評審過程中，二級學院與學校職能部門間建立起的關系模式?？蒲信c教學具有密切的關系，其關系較復雜、涉及面較廣。

二、高職高專學校院系二級管理運行模式與機制存在的問題

隨著高等教育的普及，我國高職高專教育得到快速發(fā)展。二級管理是高職高專院校逐步擴大辦學規(guī)模時，增強辦學質(zhì)量與管理水平的策略。但在制訂與實施二級管理的模式時，會暴露出很多問題，影響二級管理對高職教育的推動作用。

1.管理理念落后

因為我國大部分高職院校由中專升級而來，在辦學中比較重視規(guī)模效益，仍使用中專管理思維，主要表現(xiàn)在兩個方面：首先，學校內(nèi)部存在較明顯的行政化傾向，比較重視行政管理與行政權(quán)力的運行模式，忽視學校工作人員與學術權(quán)力的作用。其次，重視以人管人的思想，沒有體現(xiàn)出以人為本的教育理念。在管理決策中，學校重視常規(guī)與經(jīng)驗，高職院校大部分領導干部及教師沒有正確認識二級管理的作用，采取反對、不支持的態(tài)度。

2.缺乏完善的規(guī)章制度

良好的制度環(huán)境有利于二級管理的順利執(zhí)行。但我國大多數(shù)高職高專院校的制度建設較緩慢，因為缺乏完善的管理制度，原有制度難以滿足二級管理模式要求。更重要的是，隨著二級管理制度的普及，會不斷出現(xiàn)新情況與新問題，一些高職高專院校在院系部與學校的管理中會產(chǎn)生無章可循的情況，既影響二級管理發(fā)揮實效性，也阻礙學校的穩(wěn)定與持續(xù)發(fā)展。

3.缺乏明確的責權(quán)劃分

高職院校制訂與運行二級管理的要求和保障是責權(quán)統(tǒng)一?，F(xiàn)階段，高職高專學校二級管理缺乏明確的職能劃分，包括沒有明確學校、院系部及各個職能部門的職責，造成院系部和職能部門無法協(xié)調(diào)工作、出現(xiàn)問題相互推諉。此外，責權(quán)不對等也是責權(quán)不明晰的表現(xiàn)。在實施二級管理時，系部逐步擴大其職能范圍，如果未提供其人事權(quán)與決策權(quán)，系部只能被動執(zhí)行學校安排的任務，所以難以體現(xiàn)出二級管理的優(yōu)勢。

4.缺乏完善的機構(gòu)設置

在二級管理模式下，高職高專學校系部是辦學主體，擔任社會服務、科研與教學、學生管理、安全穩(wěn)定等責任。當學校內(nèi)部管理出現(xiàn)嚴重變化時，應該適時調(diào)整與設置職能機構(gòu)。二級管理機構(gòu)既要減少校級機構(gòu)的數(shù)量，也要加強院系部機構(gòu)的建設。由于在傳統(tǒng)一級管理模式中，教研室進行組織教學工作，其工作種類與性質(zhì)比較單一。當下放權(quán)力后，院系部要獨立組織一些工作。院系部不但要擔負起傳統(tǒng)教學模式下的教學工作，還要開展辦學主體的各項工作。不完善的管理機構(gòu)和素質(zhì)較差的管理人員對二級管理的正常開展造成影響。

5.行政管理能力不足

在二級管理模式下，高職高專學校職能部門缺乏管理能力表現(xiàn)在缺位與越位上。缺位管理是校職能部門在推動學校發(fā)展的重大環(huán)節(jié)與程序上存在管理缺失。越權(quán)管理是職能部門在執(zhí)行學校決策時，超越工作范圍，以學校名義發(fā)號施令，導致指令的矛盾與混亂。我國大多數(shù)高職高專學校的一些問題都要站在學校高度上統(tǒng)一思考與部署，所以高職高專要實現(xiàn)院系自主辦學還需要很長時間。

三、高職高專學校院系完善二級管理運行模式與機制的策略

今后，高職高專學校需要不斷的創(chuàng)新與改革，這是發(fā)展的必然選擇。所以，根據(jù)高職高專學校二級管理模式面臨的問題，提出針對性強、操作性強的建議。

1.高職高專院校要轉(zhuǎn)變管理理念

改革高職高專學校管理體制，首先要調(diào)整價值觀、提升思想境界、轉(zhuǎn)變思想觀念，這是關系到改革成功與否的重點環(huán)節(jié)。高職院校開展二級管理是比較艱辛困難的過程，就院系而言，隨著逐步確立辦學的主體地位，必須相應樹立起以人為本的管理理念，增強人才培養(yǎng)質(zhì)量與管理決策的能力。就職能部門而言，轉(zhuǎn)換角色、調(diào)節(jié)利益、下放權(quán)力產(chǎn)生的矛盾沖突與心理落差更加明顯。學校應借助不同方式進行集中學習、開展辯論與討論活動，讓每個教職員工認識到開展二級管理的可行性與重要性，將思想觀念統(tǒng)一到“所有能夠增強管理服務質(zhì)量、能夠增強人才培養(yǎng)質(zhì)量、能夠增強辦學效益”的方面上來，在學校辦學工作中建立起院系部的教學中心與活動主體地位，真正完善管理理念、轉(zhuǎn)變管理手段、增強管理效能。

2.構(gòu)建全面、系統(tǒng)的二級管理制度

科學化、規(guī)范化管理需要規(guī)章制度的引導與約束，建設起完善的制度是依法治校、開展二級管理的基礎性保障。首先，通過制定規(guī)章制度的方式，對學校、院系部、職能部門的權(quán)限與責任進行明確。其次，構(gòu)建起科學、系統(tǒng)的責任追究制度與考評細則，讓學校能夠有效監(jiān)督與調(diào)控辦學質(zhì)量與辦學方向。最后，要重視在院系內(nèi)建設全面的內(nèi)部制度，特別在行政財務、人事、教育、教學等管理方面要積極梳理辦事流程，構(gòu)建起科學、規(guī)范、完善的院系部管理機制與管理體系。

3.建立健全二級管理職權(quán)

高職高專學校開展二級管理，首先要針對校與院系部制定二級管理的規(guī)章制度，對職能部門與系部的權(quán)限與職責進行明確。第一，二級管理的重點是對學校內(nèi)部的權(quán)力結(jié)構(gòu)與管理層次進行調(diào)整與改革，現(xiàn)下移管理重心與簡政放權(quán)，學校要為院系部提供學術與行政上的自。第二，要重視設計校級職能部門的權(quán)限與職責。校級職能部門在二級管理體制下，其職責從以單一管理為重點逐步轉(zhuǎn)變成以評價監(jiān)督、評議檢查、保障與服務、協(xié)調(diào)與參謀、指導和管理為重點，在二級管理機制下校級職能部門承擔的任務是研究、協(xié)調(diào)、服務與指導。

4.完善二級管理組織模式與機制

高職高專學校在傳統(tǒng)一級管理模式下，通常選擇的治理結(jié)構(gòu)為金字塔形，此結(jié)構(gòu)重視行政權(quán)力而忽視學術權(quán)力。怎樣學習與引入扁平化管理模式，對目前運行的科層制機構(gòu)進行改革，達到減少管理成本、下移管理重心、壓縮管理層次的最終目標，為教師與學生提供更加快捷化、合理化、人性化的服務，是高職高專學校管理者應該思考的重要課題。目前，既不能對科層治理結(jié)構(gòu)進行全盤否認，也不能盲目運用扁平化管理模式，要根據(jù)以學生為本的思想，研究兩者相結(jié)合的最佳點，杜絕出現(xiàn)“放則亂、收則死”的局面。

第一，對整體布局進行扁平化設計，按照服務地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展與人才培養(yǎng)的實際要求，科學決定管理幅度與管理層次，有效減少機構(gòu)并實現(xiàn)系部的整合。第二，要區(qū)別對待，在職能部門與學院管理層中彰顯科層管理優(yōu)勢，重視執(zhí)行力；在院系部開展扁平化管理，重視學術權(quán)力；在院系部與職能部門間，借助制度約束、目標考核、預測管理等方式，進行宏觀調(diào)控。

5.提升行政管理水平

高職高專學校開展行政管理的主要目標是讓管理工作為社會、人才培養(yǎng)、教學等提供服務。不管是院系部還是校職能部門，復雜、繁瑣的事務都需要行政管理工作人員逐步增強工作實效。對校級職能部門來說，是借助指標管理、制度管理、預算管理等手段進行宏觀調(diào)控，進而實現(xiàn)不缺位、不越位管理。對院系部行政管理部門而言，不應該、不能夠根據(jù)校級職能部門來建立院系職能部門，而是以高效精簡為基本原則，重視行政管理者能力，一個工作人員可以完成多工種工作。在二級管理模式中，要逐步精簡管理機構(gòu)，凸顯出工作者的作用，建立起高素質(zhì)的管理干部對改革與創(chuàng)新二級管理機構(gòu)的成功具有決定性作用。

篇10

[關鍵詞] 財務集中管理 問題 因素 措施

企業(yè)財務集中統(tǒng)一管理是指對集團公司的資金實行統(tǒng)一管理,通過母公司審批制度、資金集中運營和人員統(tǒng)一委派等方法,達到控制和減少集團公司財務風險、支持主業(yè)發(fā)展、提高資金運營效率、降低財務費用等目的。財務集中統(tǒng)一管理打破了集團公司內(nèi)部各獨立法人財務分塊管理的舊模式,形成了統(tǒng)一的現(xiàn)金流、財務風險控制體系以及適合集團公司特點的現(xiàn)金運營思想和財務管理模式。財務集中管理一方面通過網(wǎng)絡技術實現(xiàn)會計的集中核算,將集團子公司的財務會計數(shù)據(jù)集中于母公司,使母公司可隨時調(diào)閱各子公司的財務數(shù)據(jù),并隨時生成集團匯總合并報表,消除集團母子公司信息不對稱的弊端;另一方面通過成立資金結(jié)算中心和財務公司將集團母子公司的資金進行集中管理,可實現(xiàn)集團所有下屬單位資金的集團內(nèi)循環(huán),有效降低集團的資金成本和財務風險。

實現(xiàn)財務集中統(tǒng)一管理的基本標準是:現(xiàn)金的集中統(tǒng)一管理要達到非受控(除公積金、保證金、質(zhì)保金等)現(xiàn)金流的90%以上;集中統(tǒng)一授信和信貸應占總額的70%以上;對外投資和擔保全部集中審批;逐級委派財務主管;資金實行全面預算管理;統(tǒng)一的財務和資金管理制度。只有具備這些基本條件,才能真正做到財務集中統(tǒng)一管理。但財務集中統(tǒng)一管理并不是集權(quán)管理,集中統(tǒng)一管理的根本宗旨是通過對財務運作過程的管理,提高集團整體財務管理效率,而不是子公司財務最終決策權(quán)力的轉(zhuǎn)移和消失;其目的是提高集團的風險防范和控制協(xié)調(diào)能力,而不是取消子公司風險決策和承擔后果的權(quán)力,最終還是要由子公司代表集團的股東行使決策權(quán),來體現(xiàn)和執(zhí)行集團的決策。因此,資金所有權(quán)不變、子公司資金存取自由和存款有利貸款付息是資金集中管理必須遵循的三個基本原則。同時,統(tǒng)一授信和信貸也應遵守兩個基本原則:一是授信和信貸的主體是最終使用者(子公司),即授信由集團統(tǒng)一運作,但申辦和使用的最終決策權(quán)在使用者手中。二是授信和信貸的合法使用和歸還責任由使用者(子公司)承擔,其法律責任不得免除。

實行財務集中統(tǒng)一管理并不是一件容易的事,特別是最終實現(xiàn)集中統(tǒng)一管理,要經(jīng)過很艱難的過程,絕不是集團領導講幾次話、集團公司發(fā)幾個文件推行就能解決的?，F(xiàn)結(jié)合企業(yè)實際就企業(yè)集團財務集中管理應考慮的因素和應采取的措施談些個人看法。

一、財務集中統(tǒng)一管理實施中要重點解決好的問題

1.選擇和確定資金集中管理的平臺。集團公司可選擇建立資金中心或結(jié)算中心,不須經(jīng)其他政府部門審批,但在資金運作上不能吸收存款,支付利息與稅法也有一定抵觸;也可選擇組建財務公司這種非銀行金融機構(gòu),其資金運作受法律保護,但與子公司同級很難行使行政權(quán)力,且獲得政府審批很難。企業(yè)應權(quán)衡利弊,選擇適合于自己的平臺。

2.明確財務集中統(tǒng)一管理的主要業(yè)務流程,并制定必要的規(guī)章制度。流程和制度應根據(jù)建立的不同平臺來定,主要應包括資金集中管理辦法、內(nèi)部結(jié)算辦法、授信管理辦法、信貸管理辦法、資金預算管理辦法、風險管理辦法、網(wǎng)絡結(jié)算辦法、會計核算辦法、稽核和審計辦法等。

3.建立先進、安全的資金結(jié)算管理網(wǎng)絡。集團公司一般下屬單位較多、分布較廣、業(yè)務量大,資金運行速度快,沒有現(xiàn)代化的網(wǎng)絡技術支持根本無法完成資金集中管理的任務。

4.具有財務預算和資金預算編制和執(zhí)行能力?？梢哉f沒有準確的預算,就沒有資金的準確運營和管理,就無法發(fā)揮資金集中管理的高效率。

5.配備一支高素質(zhì)的財務管理人才隊伍。集團公司應配備一批忠誠、敬業(yè)、熟悉業(yè)務并具有創(chuàng)新能力的財會人才,這是財務集中統(tǒng)一管理得以順利實施的基本保證,具體可采取集團內(nèi)選拔和社會招聘相結(jié)合的方式來加以解決。

二、企業(yè)集團財務集中管理應考慮的因素

1.企業(yè)集團應具有集權(quán)型的管理基礎和完善的公司治理結(jié)構(gòu)。企業(yè)集團多由非獨立法人及全資子公司組成,集團只有對所屬企業(yè)具有絕對管理權(quán)和決策權(quán),才能順利實施財務制度、調(diào)度財務人員、調(diào)劑使用資金。相反,若集團公司對所屬企業(yè)的投資權(quán)、財產(chǎn)處置權(quán)、收益分配權(quán)及人事權(quán)等不能進行有效控制,那么財務集中管理只能是空中樓閣。

2.企業(yè)集團應樹立全新的財務管理理念。利用電子信息網(wǎng)絡進行財務管理,財務決策的集中才能在更大范圍內(nèi)進行。企業(yè)集團利用電子信息網(wǎng)絡可對所有的分支機構(gòu)實行數(shù)據(jù)遠程處理、遠程報賬、遠程查賬等,同時可將眾多的財務數(shù)據(jù)進行集中處理。因此,財務集中管理不僅要求企業(yè)財務人員具有一定的管理水平,信息技術的應用也應達到一定水準,否則將影響企業(yè)采集信息的質(zhì)量和運行效率。

3.財務集中管理應注重控制信息源頭。財務集中管理應考慮報表、憑證、交易三項集中,在業(yè)務發(fā)生的同時,使信息直接進入總部財務,如銷售數(shù)據(jù)采集后,通過應收賬款系統(tǒng)到達總賬系統(tǒng),通過層層核算、處理和匯總后將財務信息集中到總部,這樣可避免出現(xiàn)信息孤島。

4.財務信息監(jiān)控系統(tǒng)應與企業(yè)集團財務控制制度和控制環(huán)節(jié)相結(jié)合。在網(wǎng)絡化的情況下,信息的可靠性由系統(tǒng)的功能、系統(tǒng)的操作和內(nèi)部控制所決定。為確保系統(tǒng)的安全可靠和輸出信息的真實準確,必須建立多層次的財務控制主體,包括分支機構(gòu)或子公司的財務總監(jiān)、審計部、信息管理中心為單元的企業(yè)管理制度,通過不同的控制環(huán)節(jié)履行事前、事中和事后控制。

5.注意發(fā)揮分支機構(gòu)及子公司負責人的積極性。企業(yè)集團實行財務集中管理、控制后,在很大程度上剝奪了分支機構(gòu)及子公司的權(quán)力,這對他們的積極性會有一定影響。因此,在實施財務集中管理時,必須注重發(fā)揮分支機構(gòu)及子公司負責人的積極性,將其薪酬與執(zhí)行財務集中管理的績效掛鉤。

三、企業(yè)集團實施財務集中管理的措施

1.實行資金的集中管理。資金管理是財務管理的中心,是企業(yè)財務戰(zhàn)略順利實施的保證。集團公司首先應對資金的流入、流出進行控制,對下屬公司的經(jīng)營活動實行動態(tài)跟蹤,對下屬公司的收支行為進行有效監(jiān)管,其次是統(tǒng)一調(diào)配資金,減少資金沉淀,提高資金利用效率,節(jié)約資金成本。

2.完善企業(yè)集團組織機構(gòu)?？稍诩瘓F總部董事會下設如戰(zhàn)略發(fā)展委員會、財務管理委員會、薪酬委員會等,吸收分支機構(gòu)及子公司的負責人或其授權(quán)代表擔任委員,由母公司法定代表人擔任主任委員。董事會可將一部分分支機構(gòu)或子公司的重大財務決策權(quán)下放到各委員會,這樣在保證集團總部權(quán)威性的同時,與分支機構(gòu)及子公司之間也保持了有效的信息溝通,同時通過分支機構(gòu)及子公司的意見反饋可使集團總部的決策更加合理科學;而且,由于分支機構(gòu)及子公司的負責人本人參與了決策過程,可保證集團總部的決策在分支機構(gòu)及子公司的貫徹和落實。

3.實行財務總監(jiān)委派制。集團總部可按企業(yè)與各分支機構(gòu)及子公司之間的隸屬關系、管理權(quán)限逐級委派財務總監(jiān),委派財務總監(jiān)的職責應包括:負責派駐單位的財務管理、預算管理、會計核算和會計監(jiān)督工作;參與派駐單位重要經(jīng)濟業(yè)務活動的分析和決策;負責組織編制和執(zhí)行派駐單位各類預算和信貸計劃等。同時,委派財務總監(jiān)還應具有制止分支機構(gòu)或子公司負責人違規(guī)行為及制止無效時向總部匯報的權(quán)力。此外,企業(yè)集團還應建立與財務總監(jiān)委派制相配套的各項制度,如委派財務總監(jiān)的資格確認制度、業(yè)績考核制度、獎懲制度、報告制度、述職制度、培訓制度及輪換制度等。

4.實施全面預算管理。全面預算管理是一個系統(tǒng)工程,需要統(tǒng)籌規(guī)劃。預算的編制要以企業(yè)的方針、目標、利潤為前提,以“先急后緩,統(tǒng)籌兼顧,量入為出”為原則,采取自上而下、自下而上、上下結(jié)合的程序進行編制,并根據(jù)企業(yè)自身情況選擇控制重點。此外,為保證預算制度的有效實施,集團總部與分支機構(gòu)及子公司之間還需建立信息反饋制度,對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控,不斷調(diào)整執(zhí)行偏差,確保預算目標實現(xiàn)。

5.利用互聯(lián)網(wǎng)技術進行財務集中管理。目前可采用的較為常用的方法有三種:一是對分支機構(gòu)及子公司的財務處理進行備份,隨時進行監(jiān)控。二是通過互聯(lián)網(wǎng)將相關會計憑證匯總到集團總部,由集團總部進行會計核算的數(shù)據(jù)處理。三是利用互聯(lián)網(wǎng)將交易信息傳到集團總部審批同意后再行交易,交易完成后由集團總部進行實物變更記錄和財務處理。

6.統(tǒng)一主要的財務管理制度。為加強企業(yè)集團的戰(zhàn)略協(xié)同,規(guī)范所屬企業(yè)的經(jīng)營行為,降低企業(yè)集團的經(jīng)營風險和財務風險,應制定統(tǒng)一的企業(yè)集團財務管理制度,如授權(quán)審批制度、對外投資管理制度和擔保制度等,此外,還應利用現(xiàn)代信息技術建立計算機網(wǎng)絡系統(tǒng),提高會計信息質(zhì)量。